Авансовый платеж по налогу на прибыль в 2016 году

Компаниям, которые перечисляют налог на прибыль поквартально с авансовыми платежами, не позднее 28 января надо заплатить аванс за первый квартал 2016 года.

Заполнить платежное поручение на авансовый платеж по налогу на прибыль в 2016 году поможет сервис Платежки .

Напомним, с 2016 года компании вправе не платить ежемесячные авансы, если средняя ежеквартальная выручка за предыдущие четыре квартала не превысит 15 млн рублей (п. 3 ст. 286 НК РФ в ред. Федерального закона от 08.06.15 № 150-ФЗ). Для вновь созданных компаний лимит составляет 5 млн рублей в месяц, или 15 млн рублей за квартал (п. 5 ст. 287 НК РФ в ред. закона № 150-ФЗ).

Надо ли сообщать налоговикам о том, что компания переходит на квартальные авансы? Кодекс этого не требует, но компания может сама сообщить, что не будет перечислять авансы каждый месяц. Это стоит сделать не позднее 28 января 2016 года. Составить сообщение о переходе на ежеквартальные авансы можно произвольной форме. Образец вы найдете в № 45, 2015 "Учет. Налоги. Право".

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Образец платежного поручения налога на прибыль в федеральный бюджет

Код длинный, понятное дело, что он не поместится в поле "22" в одну строчку. Если поправки коснулись только последнего отчетного периода, значит налог вы доплачиваете за год.

Из-за этого многие предприятия ставят в реквизите "107" показатель налогового периода ГД.00.2014 при уплате налога за год. Образец на фото ниже. ДД. ММ. ММ. ММ. ММ. ММ. ММ. ММ. ММ.

Образец платежного поручения по налогу на прибыль за 2 квартал 2015 квартальные платежи после сдачи декларации Скачать образец в формате Word или Excel Налог на прибыль за год при квартальных авансовых платежах образец Мы специально разместили этот образец заполнения платежного поручения по налогу на прибыль в разделе квартальных платежей дополнительно к приведенным выше рисункам. Причем для уплаты долгов возможны две ситуации добровольная уплата и по требованию.

Теперь нужно писать так "Налог на прибыль организаций, за исключением консолидированных групп налогоплательщиков", далее добавляем бюджет, в который перечисляем платеж.285 То есть для декабря не сделано исключения, и он входит в отчетный период равный 12 месяцам и, следовательно, авансовый платеж по его итогам должен быть уплачен до 28 января. Штраф по налогу на прибыль при наличии требования Конечно, встречаются и такие странные мягко сказано фирмы, в которых бухгалтеры уплачивают штрафы добровольно, только по акту налоговой проверки. Но это не нормальное поведение бизнеса, и поэтому мы не приводим такого образца заполнения платежного поручения.

Перечислять штраф следует только тогда, когда у вас на руках уже есть требование налогового органа. Аванс следует уплатить до 28 числа этого же месяца.

Ежемесячные авансовые платежи Заполнение налоговых полей документа одинаковое, как при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли за прошлый месяц, так и за текущий месяц. Поручения по налогу и авансовым платежам налога на прибыль Приводим для вас варианты образцов заполнения распоряжений на перечисление авансовых платежей по налогу на прибыль, а так же задолженности по налогу.

Основные реквизиты уплаты задолженности налога на прибыль по требованию № поля Наименование реквизита Содержание реквизита 101 Статус плательщика 01 18 Вид операции 01 21 Очередность платежа 5 22 Код или 20 знаков УИН 104 КБК Федеральный бюджет 18210101011011000110 КБК Региональный бюджет 18210101012021000110 105 ОКТМО Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль 106 Основание платежа ТР 107 Налоговый период Дата, указанная в требовании в качестве срока погашения задолженности в формате ДД.

Для 2015 года меняется и название налога в назначении платежа. Дело в том, что при таком режиме уплаты авансовых платежей, не установлен отчетный период по налогу за 4 квартал. Образец платежного поручения по ежемесячному авансовому платежу налога на прибыль 2015 за текущий месяц Скачать образец в формате Word или Excel За месяц исходя из фактической прибыли В данном случае авансовый платеж перечисляется так же не позже 28 числа, но рассчитывается и уплачивается он за прошедший месяц.

Заполнение остальных налоговых реквизитов зависит от того, добровольно вы уплачиваете пени по налогу на прибыль, или по требованию налогового органа. ГГГГ 108 Номер документа Номер требования от ИФНС, без тире и слешей 109 Дата документа ДД. Образец заполнения платежки задолженность по налогу на прибыль 2015 по требованию с указанием УИН Скачать в формате или Образец заполнения платежного поручения пени по налогу на прибыль Меняются две цифры в КБК.

Пишите там декабрь или 4 квартал, в зависимости от режима уплаты авансовых платежей, используемого вами. ГГГГ- дата требования рядом с номером в штампе 110 Тип платежа В требовании от налоговой инспекции нет УИН Пени налог на прибыль по требованию без УИН образец платежки 2015 Скачать в формате или Образец платежки пени налог на прибыль по требованию с УИН Всё то же самое, как и в примере выше. В платежке по штрафу снова меняется одна цифра в КБК на троечку.

Основные реквизиты уплаты пени по налогу на прибыль по требованию № поля Наименование реквизита Содержание реквизита 101 Статус плательщика 01 18 Вид операции 01 21 Очередность платежа 5 22 Код или 20 знаков УИН 104 КБК Федеральный бюджет 18210101011012100110 КБК Региональный бюджет 18210101012022100110 105 ОКТМО Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль 106 Основание платежа ТР 107 Налоговый период Дата, указанная в требовании в качестве срока уплаты пени в формате ДД.

до МС.12.2014 108 Номер документа 109 Дата документа если уплачиваются авансовые платежи за текущий месяц; а так же авансы исходя из полученной прибыли до подачи налоговой декларации. Ну так пишите в двух строках, а шрифт уменьшите. Главное, правильно обозначить тот период, за который и производится перечисление.

Однако, чтобы вам было удобно, примеры перечисления самого налога, а так же пени и штрафа размещены в трёх разных группах под отдельным заголовком.Перечисление не позже установленного срока авансовых платежей по налогу на прибыль возможно в двух вариантах ежемесячные и квартальные платежи. Однако это не правильно.

Поэтому образцы заполнения платежных поручений по налогу на прибыль в 2014 году мы не стали разделять по виду бюджета - получателя средств. Здесь нужно писать период, за который уплачивается налог, но с обязательной увязкой к периодичности платежей. В требовании УИН может быть, а может и не быть.

Основные реквизиты бланка платежки по квартальным авансам налога на прибыль № поля Наименование реквизита Содержание реквизита 101 Статус плательщика 01 18 Вид операции 01 21 Очередность платежа 5 22 Код 104 КБК Федеральный бюджет 18210101011011000110 КБК Региональный бюджет 18210101012021000110 105 ОКТМО Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль 106 Основание платежа ТП 107 Налоговый период КВ.01.2014; КВ.02.2014; КВ.03.2014 и КВ.04.2014 налог за год 108 Номер документа 109 Дата документа если уплачиваются авансовые платежи за 1кв. 6мес. 9мес. Поэтому при их добровольном перечислении в реквизите основания платежа нужно именно так и писать "ЗД".ГГГГ 108 Номер документа Номер требования от ИФНС только цифры без пробелов и тире 109 Дата документа ДД. ГГГГ- дата требования рядом с номером в штампе 110 Тип платежа В требовании на штраф отсутствует УИН Штраф по налогу на прибыль образец платежного поручения 2015 без УИН Скачать в формате или Образец платежки штраф по налогу на прибыль с УИН Образец платежного поручения на штраф по налогу на прибыль в 2015 году с указанием УИН Скачать в формате или Далее можете ознакомиться с образцами заполнения платежек по НДС для организаций в 2014 году.

Декларацию за год вы сдадите в установленный срок ещё раз, но уже по полной форме. ГГГГ- дата подписания декларации текущий авансовый платеж исходя из полученной прибыли после того, как сдана декларация.В поле "109" ставим ноль "0", если декларация еще не сдана, и дату подписи декларации, если перечисляете аванс после её подачи.

И это не смотря на то, что срок уплаты налога на прибыль по результатам года установлен 28 марта, и отчетный период, в данном случае, совпадает с налоговым периодом. В нём указываем 20 знаков УИН, которые берем из требования ИФНС.

Платежное поручение по налогу на прибыль в 2016 году

• Темы:
• Банки
• Налог на прибыль
• Уплата налогов и взносов
• Первичные документы

• Поле 110 в платежном поручении с 2016 года (образец)
• Полный список банков, лишенных лицензии в 2016 году
• Как принимать к оплате банковские карты
• Контроль и учет корпоративных затрат без красных глаз и головной боли
• Как отстоять вычет НДС по банковской комиссии

Платежное поручение по налогу на прибыль в 2016 году представляют в банк в те же сроки, что и в прошлом году. По каким правилам такие документы необходимо составлять, поговорим в этой статье

Налог на прибыль по итогам года компании должны заплатить не позднее 28 марта следующего года (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ). Налог к уплате уменьшают на авансовые платежи, перечисленные в течение прошлого года (п. 1 ст. 287 НК РФ).

Авансовые платежи по налогу на прибыль перечисляют не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ). Их можно платить:

• ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале;
• ежемесячно исходя из фактической прибыли;
• ежеквартально.

Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 15 000 000 руб. за каждый квартал, должны перечислять авансовые платежи ежеквартально. Остальные организации обязаны перечислять авансовые платежи ежемесячно: либо исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, либо исходя из фактически полученной прибыли.

Если организация предпочитает перечислять авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, такой выбор нужно сделать до начала налогового периода (п. 2 и 3 ст. 286 НК РФ).

Общие правила по оформлению платежек — в Приложении 1 к Положению Банка России от 19 сентября 2012 г. № 383-П, специальный порядок для налоговых платежей — в приложении 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. Как заполнить платежное поручение по налогу на прибыль в 2016 году, читайте в статье «Инструкция по заполнению платежных поручений (налоги, взносы, штрафы, пени)».

Как в марте 2016 года в платежке по налогу на прибыль заполнить поля 104-109, смотрите в таблице ниже.

Основные реквизиты мартовской платежки по налогу на прибыль (поля 104-109)

Авансовые платежи по налогу на прибыль зачисляемый в бюджет субъектов РФ

Рейтинг:   5  /  5

В данной статье по обучению 1С, мы рассмотрим, как оформить платежное поручение на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль зачисляемый в бюджет субъектов РФ. Для примера, рассмотрим вариант, что операция составляется в программе впервые.

Для составления платежного поручения в 1С Бухгалтерия 8.2. необходимо добавить в справочник «Виды налогов и иных платежей» новый вид платежа. Добавление данной информации осуществляется один раз.

Зайдем в меню «Операции» далее «Справочники» выбираем «Виды налогов и иных платежей».

В открывшемся окне нажимаем кнопку «Действия» далее «Добавить».

Заполняем поля формы «Виды налогов и иных платежей в бюджет»:

• поле «Наименование» - здесь необходимо указать название налога, в дальнейшем мы будем осуществлять поиск данного платежа именно по этому названию, например напишем «Налог на прибыль РБ Аванс. Платеж».
• поле «КБК» заполняем разряды в соответствии с применяемыми на сегодняшний день КБК.
• поле «Счет учета» - нажимаем «Выбрать» и выставляем счет 68.04.1, что соответствует данному налогу.

В нашем примере мы рассматриваем тот случай, когда платежное поручение на уплату Налога на прибыль составляется впервые. Поэтому необходимо открыть форму записи регистра сведений «Реквизиты уплаты налогов и иных платежей в бюджет», для этого заходим в меню «Банк» выбираем «Реквизиты уплаты налогов и иных платежей в бюджет» переходим в меню «Действия» нажимаем «Добавить». Заполняем поля данного документа:

• поле «Вид налога (платежа)» - нажимаем выбрать и выставляем значение, которое мы с вами ввели в шаге №1.
• поле «Организация» - выставляется программой автоматически.
• поле "Получатель" – здесь необходимо указать наименование Налоговой инспекции, данное значение выбирается из справочника «Контрагенты». Как заполнить справочник «Контрагенты» указано в моем платном курсе – Самоучитель 1С Бухгалтерия 8.2. Только для бухгалтера! Базовый курс.
• поле «Счет получателя» - необходимо указать счет получателя платежа.
• поле «Вид перечисления» – нажимаем выбрать и указываем «Налоговый платеж».
• поле «Статус составителя» - выбираем значение «01-налогоплательщик (плательщик сборов) - юридическое лицо», если вы являетесь юридическим лицом, в другом случае выбираем необходимое нам значение, согласно организационно-правовой формы.
• поле «Основание» - выбираем значение «ТП - платежи текущего года»;
• поле «Тип платежа» - выбираем значение «АВ – уплата аванса или предоплата (в том числе декадные платежи)»;
• поле «Периодичность» - выставляем значение «МС– месячный платеж» либо «КВ – квартальный платеж».
• поле «Назначение платежа» - в данном поле необходимо проставить значение, оно будет проставляться в платежном поручении в поле «Наименование платежа», например «Уплата Авансовых платежей по налогу на прибыль зачисляемый в бюджет субъектов РФ».
• поле «Очередность платежа» - выставляем значение очередности - «4».

Теперь необходимо заполнить само платежное поручение.

В открывшемся окне «Платежное поручение» заполняем поля:

• поле «От» - выставляем дату составления платежного поручения.
• поле «Перечисление в бюджет» выставляем галочку, так как производится оплата налога.

Нажимаем кнопку «Заполнить» перед нами откроется регистр «Реквизиты уплаты налогов и иных платежей в бюджет», сведения которые мы заполнили в шаге №1. Выбираем значение «Налог на прибыль РБ Аванс. Платеж».

• поле «Статья движения денежных средств» выбираем значение «Уплата налогов и взносов».
• поле «Сумма платежа» выставляем сумму налога.
• поле «Вид платежа» выставляем значение из выпадающего списка, в нашем примере выставляем «Электронно».

Ниже располагается строка синего цвета с реквизитами платежа, нажимаем на нее и корректируем значения при необходимости. В данном окне, как правило, изменяем значение по полю «Год» - выставляем значение года за который уплачивается данный налог, поле «Месяц», а так же указываем в поле «Дата документа» - дату представления налоговой декларации в ИФНС России, поле «Номер документа» - проставляем значение «0».

Далее записываем документ и выводим на экран форму платежного поручения, нажав кнопку «Платежное поручение».

Мы рассмотрели, в данном Самоучителе 1С 8.2. операцию заполнения платежного поручения в программе 1С Бухгалтерия, как заполнить платежное поручение на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль зачисляемый в бюджет субъекта РФ.

Авансовый платеж по налогу на прибыль платежное поручение образец 2015

Григорий Андреев (Москва)
Подскажите. УСН за 2012 год подали, а налог не уплатили. Какие штрафные санкции и действия налоговой службы.

Эвелина Герасимова
В силу пп. 1 и 4 п. 3 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком, если иное не предусмотрено п. 4 ст. 45 НК РФ, с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему.

Анна Лазарева
Пени вам начислят! пени, а еще могут счет заблокировать до уплаты налога и пени 1. пени 1/300 от ставки рефинансирования за каждый пень просрочки 2. если умудрились без проплаты еще и уточненку подавать, то +штраф. Налоговики вам.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Майоров Константин

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Геннадий Степанов (Мск)
Кто подскажет, какие налоги надо платить индивид.предпринимателю. только начал этим заниматься, поэтому ничего не знаю.

Эвелина Герасимова
3. ИП без работников на УСН: Не сдает ничего! Но на радостях не забудьте уплатить налог не позднее 25 июля. ИП, у которых есть земля, используемая в предпринимательских целях, обязаны заплатить авансы по земельному налогу, в случае, если.

Анна Лазарева
Для пенсионного фонда - нужно. Платишь фиксированную сумму, еще в ФСС. прости не помню сколько. Если ты на упрощенной системе налогообложения, плтишь еше раз в год нединый налог. И еще платишь НДФЛ. По моему все. Получаеся Ип без.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Майоров Константин

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Роман Егоров (Мск)
на какой счет отнести госпошлину

Эвелина Герасимова
В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, уплата государственных пошлин отражается по дебету.

Анна Лазарева
на 91 счет Госпошлина является федеральным сбором (ст. 13 НК РФ). Поэтому в бухучете начисление и уплату госпошлины учитывайте на счете 68 Расчеты по налогам и сборам. Для этого к счету 68 откройте субсчет Государственная пошлина.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Майоров Константин

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Светлана Шестакова (Москва)
Налог на имущество организаций. Вопрос внутри

Эвелина Герасимова
В соответствии со ст. 376 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) налоговая база в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения российской организации и ее обособленных подразделений, имеющих отдельный.

Анна Лазарева
по месту нахождения имущества должны были подать декларацию от себя Если я правильно поняла у вас в другом субъекте есть нежилое здание которое используется под ваш офис, т.е. у вас там есть работники. Если да, то вы обязаны были.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Майоров Константин

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Всеволод Никитин (Москва)
нужно ли сдавать декларацию за 1квартал 2011г. ИП открыто в феврале 2011г?

Эвелина Герасимова
3. ИП без работников на УСН: Не сдает ничего! Но на радостях не забудьте уплатить налог не позднее 25 апреля (если в первом квартале т.г. у Вас были доходы). ИП, у которых есть земля, используемая в предпринимательских целях, обязаны.

Анна Лазарева
Смотря какая система учета Судя по предыдущему вопросу в Вас УСНО. Тогда так. По итогам отчетных периодов декларации по УСН не предоставляются. Декларации сдаются только за год. организации - до 31 марта года, следующего за истекшим.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Майоров Константин

Рейтинг ответа: Лучший ответ

А последняя является кварталом. Если бы налог перечислялся только один раз за год, то указанный в предыдущем абзаце показатель налогового периода был бы верным. Иначе единственно правильным вариантом здесь будет написать КВ.04.2015. Образец на фото ниже.

Задолженность по налогу уплачиваемая добровольно

Поскольку показатель налогового периода, который указывается в реквизите "107" зависит от того, в каком отчетном периоде внесены изменения в учете, соответствующий месяц или квартал нужно и проставлять в этом поле. Это связано с тем, что вам придется сдать уточненные декларации за эти же периоды. Если поправки коснулись только последнего отчетного периода, значит налог вы доплачиваете за год.

Без НДС. Статус плательщика: Ничего не указывать т.к. статус нужен только для платежей в бюджет.

Рис.Образец заполнения платежного поручения от ИП самому себе в Бизнес Пак. За товар/услугу Образец платежки за товар или услугу в Excel для 2015-2016 годов может быть выставлен как с НДС так без него. Это должно быть указано в счет-фактуре от вашего поставщика. Платежное поручение ндс Назначение платежа: Перечислены денежные средства поставщику по договору номер 12345. в т.ч. НДС 18% - 1694-92 Назначение платежа: Перечислены денежные средства за услуги по договору номер 12345. в т.ч. НДС 18% - 1694-92 Статус плательщика: Ничего не указывать т.к.

Платежное поручение на уплату авансового платежа по налогу на прибыль (образец заполнения)

Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 98 -------------- _________________ ¦ 01 ¦

Дата Вид платежа -------

прописью¦Десять тысяч рублей 00 копеек

ИНН 7718251401 ¦КПП 771801001 ¦Сумма ¦10 000-00

¦Сч. N ¦40702810800000001300

КБ "Собинбанк" (г. Москва) ¦БИК ¦044525487

¦Сч. N ¦30101810400000000487

Отделение 1, г. Москва ¦БИК ¦044583001

ИНН 7718111790 ¦КПП 771801001 ¦Сч. N ¦407018108000000010041

(ИФНС России N 18 по г. Москве) ¦Вид оп. ¦01 ¦Срок плат. ¦

А при платежах по требованию инспекции – номер требования.

Налоговый период (поле 107).В реквизите 10 знаков, их надо поделить точками. Первые два – периодичность платежа: месяц, квартал, год (МС, КВ, ГД). Вторые два – номер месяца (01 – 12), квартала (01 – 04), года – (00). Последние четыре – год, за который компания платит налог.

Основание платежа (поле 106).В поле 106 компания записывает значение «ТП» - по текущим платежам. Если погашает задолженность, то ставит «ЗД», а при платежах по требованию инспекции – «ТР».

Код ОКТМО (поле 105).В поле 105 надо заполнить код ОКТМО. Если налог зачисляется в бюджет субъекта или муниципального образования, этот код 8-значный.

КАК ЗАПОЛНИТЬ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ НА УПЛАТУ НАЛОГА?

Если организация платит налог за себя - "01". Если организация платит налог как налоговый агент - "02"

ИНН вашей организации

При уплате налога по месту нахождения: - организации - КПП организации; - КПП этого подразделения Письма ФНС от 12.03.2014. от 27.07.2007 N 11-0-09/764@ ; - недвижимого имущества - КПП, присвоенный организации по месту нахождения этого имущества

При уплате налога: - со счета организации - наименование организации;

ИНН ИФНС, в которую вы подаете отчетность по перечисляемому налогу

КПП ИФНС, в которую вы подаете отчетность по перечисляемому налогу

УФК по ______ (указать наименование субъекта РФ, в котором уплачивается налог), а затем в скобках - наименование вашей ИФНС.

N ¦30101810400000000225 Банк плательщика ¦ ¦ -------------------------------------+--------+---------------------------- Отделение 1 Москва ¦БИК ¦044583001 +--------+ ¦Сч. N ¦ Банк получателя ¦ ¦ ----------------T--------------------+--------+ ИНН 7755133117 ¦КПП 775501001 ¦Сч. N ¦40101810800000010041 ----------------+--------------------+ ¦ Управление Федерального казначейства +--------+------T-----------T--------- по г. Москве (ИФНС России N 55 по ¦Вид оп. ¦01 ¦Срок плат. ¦ г. Москве) +--------+ +-----------+ ¦Наз. пл.¦ ¦Очер. плат.¦5 +--------+ +-----------+ Получатель ¦Код ¦0 ¦Рез. поле ¦ --------------------T-----------T----+--------+---T--+--T--------+---T----- 18210101012021000110¦45365000 ¦ТП ¦ГД.00.2014 ¦0 ¦27.03.2015 ¦0 --------------------+-----------+----+------------+-----+------------+----- Налог на прибыль организаций за 2014 г. зачисляемый в бюджет субъекта Российской Федерации (36 000 руб. 00 коп.) ___________________________________________________________________________ Подписи Отметки банка Иванов ------------------------- М.П. Сидорова

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия» Журнал «Зарплата» –

Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты Все права защищены.

Платежное поручение на авансовый платеж по налогу на прибыль

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Платежное поручение на авансовый платеж по налогу на прибыль

Формы документов: Платежное поручение на авансовый платеж по налогу на прибыль

Получив от компании платежное поручение на перечисление авансовых платежей по налогу на прибыль (при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика на день совершения платежа), банк это платежное поручение не исполнил, соответствующие денежные суммы налога в бюджет не перечислил и не сообщил об этом налогоплательщику. Но суд признал исполненной обязанность компании по уплате авансовых платежей в соответствии со статьей 45 НК РФ. Поскольку непоступление денежных средств в бюджет обусловлено недостаточностью денежных средств именно на корреспондентском счете банка.

В ДЕТАЛЯХ. Президиум ВАС РФ пришел к выводу, что компания вправе заплатить налог только после окончания периода (постановление от 27.07.11 № 2105/11).

Платежное поручение по пеням в 2015 году - образец

Отправить на почту

Уплата пеней платежным поручением в 2015 году: есть ли изменения

Основание платежа — 2-я особенность платежки на пени

Мы самостоятельно посчитали пени и платим их добровольно. В этом случае основание платежа, скорее всего, будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования ИФНС, ведь пени мы, как правило, перечисляем не за текущий период, а за прошлые. Уплата пеней по требованию ИФНС. В этом случае основание платежа будет иметь вид ТР. Перечисление пеней на основании акта проверки. Это основание платежа АП.

Особенность 3-я — поле 107 «Налоговый период»

При добровольной уплате пеней (основание ЗД) здесь будет стоять 0, ведь пени не имеют периодичности уплаты, которая присуща текущим платежам.

Авансовые платежи по налогу на прибыль организаций в 2016 году (ежемесячные и квартальные авансы)

Организации, являющиеся плательщиками налога на прибыль. должны по итогам отчетного периода уплачивать авансовые платежи. Всего существует три способа уплаты данных платежей:

• Квартальные авансы с уплатой ежемесячных платежей;
• Квартальные авансы без уплаты ежемесячных платежей;
• Ежемесячные авансы по фактической прибыли.

Указанным способом уплачивают авансы организации, которым не подошел иной порядок уплаты.

Отчетным периодом для данного типа авансов является I квартал. полугодие. 9 месяцев .

Квартальные авансы с ежемесячной уплатой платежей рассчитываются по следующей формуле:

Атк – аванс, рассчитанный по итогам текущего квартала по следующей формуле:

Доходы – расходы. Налоговая ставка

ЕП – ежемесячные платежи

Примечание. ежемесячные платежи за I квартал текущего года равны ежемесячным платежам за IV квартал прошлого года, поэтому отдельно рассчитывать их не нужно. Например, ежемесячные платежи за IV квартал 2015 года составили 3 млн. руб. значит за I квартал 2016 года они также будут равны 3 млн. руб.

Атк – Апк – ЕП ежемесячные платежи, уплаченные за последние три месяца

Атк – аванс, рассчитанный по итогам текущего квартала;

Апк – аванс, рассчитанный по итогам прошлого квартала;

ЕП – ежемесячные платежи, рассчитываемые по следующей формуле:

Авансовый за I квартал. 3

Авансовый платеж за полугодие – авансовый платеж за I квартал. 3

Авансовый платеж за 9 месяцев – авансовый платеж за полугодие: 3

Примечание. если в результате расчета сумма ежемесячных платежей равна нулю или отрицательна, то они уплате не подлежат. Также, если в прошлом квартале была переплата она может быть зачтена в счет уплаты текущих ежемесячных платежей.

ООО «Ромашка» необходимо рассчитать сумму аванса, подлежащего уплате за I квартал, полугодие и 9 месяцев 2016 года.

За I квартал база по налогу (доход-расход) составила 6 млн. руб.

Ставка по налогу – 20% .

Аванс, начисленный по итогам I квартала, составил 1,2 млн. руб. (6 млн. руб. х 20%).

Сумма ежемесячных платежей составила 900 тыс. руб. (по 300 тыс. каждый месяц).

Аванс к уплате по итогам I квартала составит 300 тыс. руб. (1,2 млн. руб. – 900 тыс. руб.).

За II квартал база по налогу (нарастающим итогом с начала года) составила 15 млн. руб.

Аванс, начисленный по итогам полугодия, составил 3 млн. руб. (15млн. руб. х 20%).

Сумма ежемесячных платежей составила 1,2 млн. руб. (по 400 тыс. руб. каждый месяц: 1,2 млн. руб. 3).

Аванс к уплате по итогам полугодия составит 600 тыс. руб. (3 млн. руб. – 1,2 млн. руб. – 1,2 млн. руб.).

За III квартал база по налогу (с начала года) составила 25 млн. руб.

Аванс, начисленный по итогам 9 месяцев, составил 5 млн. руб. (25 млн. руб. х 20%).

Сумма ежемесячных платежей составит 1,8 млн. руб. (по 600 тыс. руб. каждый месяц: 3млн. руб. – 1,2 млн. руб. 3).

Аванс к уплате за 9 месяцев составит 200 тыс. руб. (5 млн. руб. – 3 млн. руб. – 1,8 млн. руб.).

Уплачивать авансы раз в квартал могут:

• Организации, чей доход за прошедшие 4 квартала не превысил 15 млн. руб.;
• Бюджетные учреждения (кроме театров, музеев, библиотек и концертных организаций);
• Некоммерческие организации (не имеющие доходов от реализации товаров, работ и услуг);
• Автономные учреждения;
• Иные организации, указанные в п. 3 ст. 286 НК РФ.

Примечание. до 2016 года лимит доход, позволяющих перейти на уплату только квартальных авансов, составлял 10 млн. руб. В настоящее время, с учетом увеличения лимита до 15 млн. руб. если доход организации в 2015 году не превысил 60 млн. руб. то в первом квартале 2016 года она уплачивать ежемесячные платежи не должна.

Квартальные авансы (без ежемесячной уплаты платежей) рассчитываются по следующей формуле:

Аванс к уплате за квартал = Аванс, рассчитанный по итогам квартала

Аванс по итогам квартала рассчитывается следующим образом:

Доходы – расходы. Налоговая ставка

Атк – аванс, рассчитанный по итогам текущего квартала;

Апк – аванс, рассчитанный по итогам прошлого квартала.

ООО «Ромашка» необходимо рассчитать сумму аванса, подлежащего уплате за I квартал, полугодие и 9 месяцев 2016 года.

За I квартал база по налогу (доход-расход) составила 6 млн. руб.

Ставка по налогу – 20% .

Аванс к уплате по итогам I квартала составит 1,2 млн. руб. (6 млн. руб. х 20%).

За II квартал база по налогу (нарастающим итогом с начала года) составила 15 млн. руб.

Аванс к уплате по итогам полугодия составит 1,8 млн. руб. (15млн. руб. – 6 млн. руб. х 20%).

За 3 квартал база по налогу (с начала года) составила 25 млн. руб.

Аванс к уплате за 9 месяцев составит 2 млн. руб. (25 млн. руб. – 15 млн. руб. х 20%).

Для организаций, выбравших порядок ежемесячной платы авансов по фактической прибыли, отчетными периодами являются месяц, два месяца, три месяца и так далее до 11 месяцев.

Уплачивают авансы ежемесячно организации, которые самостоятельно выбрали данный способ уплаты. Специальных ограничений для перехода на данный порядок нет.

Ежемесячные авансы по фактической прибыли рассчитываются по следующей формуле:

Атм – аванс по итогам текущего отчетного периода (месяца), рассчитываемый по следующей формуле:

Доходы – расходы. Налоговая ставка

Апм – аванс, рассчитанный за прошлый месяц.

ООО «Ромашка» необходимо рассчитать сумму аванса, подлежащего уплате за май 2016 года.

Налоговая база по прибыли за 5 месяц (нарастающим итогом) составила 13 млн. руб.

Ставка налога – 20% .

Начисленный аванс за 5 месяц составит 2,6 млн. руб.

Начисленный аванс за 4 месяц (апрель) составил 2,2 млн. руб.

За 5 месяц (май) организации необходимо будет уплатить в бюджет 400 тыс. руб.

Примечание. Вновь созданные организации до истечения полного квартала с момента регистрации уплачивают только квартальные авансы (без уплаты ежемесячных платежей) и продолжают так платить до тех пор, пока выручка от реализации не превысит 5 млн. руб. за месяц или 15 млн. руб. в целом за квартал.

Примечание. если организация уплачивает торговый сбор. она может уменьшить сумму исчисленного по итогам отчетного периода авансового платежа на сумму торгового сбора, уплаченного с начала года до даты уплаты авансового платежа.

Примечание. выбранный способ уплаты авансов должен быть закреплен в учетной политике. Изменить его можно только начиная с нового года, при этом в инспекцию, в срок не позже 31 декабря прошлого года, нужно подать уведомление о применении нового способа уплаты авансовых платежей.

Авансовые платежи по итогам квартала уплачиваются в срок не позднее 28 дней с окончания квартала.

Ежемесячные платежи внутри квартала подлежат уплате не позднее 28 числа каждого месяца.

Ежемесячные платежи по фактической прибыли уплачиваются не позднее 28 числа следующего месяца.

Ежеквартальные авансы с уплатой ежемесячных платежей

Ежеквартальные авансы без уплаты ежемесячных авансов

Ежемесячные авансы по фактической прибыли

Авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2016 платежное поручение образец

Заполнение платежного поручения по УСН зависит от объекта налогообложения, на котором работает «упрощенец». Дело в том, что по разным объектам налогообложения (доходы или доходы минус расходы) установлены разные КБК. Также при разных объектах – разные формулировки в назначении платежа.

Ниже мы приводим образцы платежных документов на уплату авансового платежа по единому налогу на УСН за 2 квартал 2016 года.

Образцы всех платежных документов смотрите в электронном журнале «Упрощенка». На нашем сайте вы можете оформить подписку на издание с приятной скидкой. Или просто скачайте счет !

В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год . Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году .