Руководства, Инструкции, Бланки

Акт Выдачи Материальных Ценностей Образец

Рейтинг: 4.2/5.0 (55 проголосовавших)

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Выдача (передача) материальных ценностей - Студопедия

Выдача (передача) материальных ценностей

64. Выдача (передача) материальных ценностей производится:

объектов основных средств (за исключением объектов основных средств стоимостью до 3000 рублей за единицу включительно) со склада воинской части в подразделение, из одного подразделения в другое подразделение воинской части (от одного материально ответственного лица другому) – по требованию-накладной (форма по ОКУД 0315006);

объектов основных средств стоимостью до 3000 рублей за единицу включительно (кроме библиотечного фонда), а также материальных запасов в эксплуатацию для хозяйственных, научных и учебных целей – по ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (форма по ОКУД 0504210);

объектов основных средств от воинской части другим воинским частям, предприятиям оборонно-промышленного комплекса – по акту о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (форма по ОКУД 0306001), акту о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений) (форма по ОКУД 0306031);

материальных запасов – по накладным (форма по ОКУД 0315007).

Вооружение, военная техника и другие объекты основных средств передаются одними воинскими частями другим вместе с заполненными формулярами (паспортами).

При наличии лимитов на выдачу некоторых видов материальных запасов и при систематической их выдаче в подразделения со склада воинской части выдача материальных запасов оформляется лимитно-заборной картой (форма по ОКУД 0315005).

Она применяется для текущего контроля за соблюдением установленных лимитов выдачи материальных запасов для нужд воинской части, а также является первичным учетным документом для списания материальных запасов, числящихся за складом, и отнесения их на подразделение воинской части.

Сверхлимитная выдача материальных запасов и замена одних видов материальных запасов другими допускается только по решению уполномоченных на это должностных лиц.

Изменение лимита производится теми же лицами, которым он установлен.

65. По раздаточным (сдаточным) ведомостям материальных ценностей (форма по ОКУД 6002203) выдаются:

предметы вещевого имущества, продовольствие – при выдаче их военнослужащим, проходящим военную службу по контракту (при индивидуальной выдаче материальных ценностей, которая осуществляется по требованиям-накладным (форма по ОКУД 0315006);

материальные запасы для регламентных работ при обслуживании вооружения, военной техники и иных объектов основных средств;

материальные ценности во временное пользование военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, на срок более месяца;

горючее при заправке военной техники и иных объектов основных средств. Выдача горючего со склада воинской части (заправочного пункта) производится в литрах. После выдачи горючего в раздаточно-сдаточной ведомости выводятся итоги выданного горючего в литрах и килограммах. Пересчет горючего из литров в килограммы производится начальником склада (заведующим складом, начальником заправочного пункта или другим материально ответственным лицом).

66. Артиллерийские выстрелы, противотанковые управляемые ракеты, зенитные ракеты ближнего действия, ручные и противотанковые гранаты, патроны стрелкового оружия, пиротехнические и имитационные средства и иные аналогичные боеприпасы (ракеты) и средства выдаются подразделениям на практические и боевые стрельбы со склада воинской части по раздаточно-сдаточной ведомости боеприпасов (ракет) (форма по ОКУД 6002204), а в подразделениях – с пунктов боевого питания по раздаточно-сдаточной ведомости боеприпасов (форма по ОКУД 6002205). По этим же ведомостям принимаются обратно после проведения стрельб на пункт боевого питания (склад) оставшиеся и неисправные (негодные) боеприпасы, стреляные гильзы и укупорка.

Документальное оформление выдачи ракет остальных типов на практические боевые пуски (стрельбы) может устанавливаться специальными положениями.

67. Выдача лекарственных средств и медицинских изделий из аптек военно-медицинских подразделений, частей и учреждений материально ответственным лицам указанных подразделений, частей и учреждений производится на основании требований на получение лекарственных средств и медицинских изделий (форма по ОКУД 6002222) по требованиям-накладным (форма по ОКУД 0315006), а амбулаторным больным (военнослужащим, военным пенсионерам и членам их семей) в установленных законодательством Российской Федерации случаях – по рецептам, выписанным врачами военно-медицинских подразделений, частей и учреждений, к которым они прикреплены на медицинское обеспечение, с обязательной распиской получателя в рецепте.

Выдача лекарственных средств и препаратов ветеринарного назначения, предназначенных для ветеринарно-санитарного обеспечения войсковых и продовольственных животных, из аптек организаций ветеринарно-санитарной службы производится по рецептам, выписанным ветеринарным специалистом.

68. Выдача в течение месяца кормов и фуража для животных производится по ведомости на выдачу кормов и фуража (форма по ОКУД 0504203).

Каждая выдача кормов и фуража подтверждается подписью получателя.

69. Выдача юридическим и физическим лицам приобретенных ими у воинской части в установленном порядке материальных ценностей производится по накладной на отпуск материалов на сторону (форма по ОКУД 0315007).

Выдача материальных ценностей юридическим лицам производится только при предъявлении получателем доверенности (формы по ОКУД 0315001, 0315002) на получение материальных ценностей.

70. Выдача военнослужащим материальных ценностей во временное пользование на период учений, практических занятий и других мероприятий на срок не более месяца производится:

оружия, боеприпасов, оптических (электронно-оптических) приборов по книге выдачи оружия и боеприпасов*;

других материальных ценностей (кроме списываемых с учета прямым расходом материальных запасов) – по книге учета материальных ценностей, выданных во временное пользование (форма по ОКУД 6002215).

Указанные книги для осуществления записей по бюджетному учету в штатный (обслуживающий) финансовый орган не представляются, а являются подтверждением остатка материальных ценностей, числящихся за материально ответственным лицом.

71. Выдача материальных ценностей со склада воинской части во временное пользование военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, на срок более месяца оформляется по требованиям-накладным (форма по ОКУД 0315006) или раздаточной (сдаточной) ведомости материальных ценностей (форма по ОКУД 6002203). Выданные материальные ценности записываются в карточку учета материальных ценностей личного пользования (форма по ОКУД 6002219).

72. Выдача материальных ценностей в личное пользование военнослужащим, проходящим военную службу по призыву, и возврат их в подразделение воинской части производятся под расписку в карточках учета материальных ценностей личного пользования (форма по ОКУД 6002219) без составления первичных учетных документов на эти хозяйственные операции.

73. Передача материальных ценностей с военнослужащим, проходящим военную службу по призыву, при переводе его из одного подразделения воинской части в другое производится по требованию-накладной (форма по ОКУД 0315006), выписываемой в трех экземплярах.

Перед убытием военнослужащий, проходящий военную службу по призыву, сдает старшине подразделения или иному материально ответственному лицу числящееся за ним оружие и другие материальные ценности, выданные ему во временное пользование, и подтверждает своей подписью в карточке учета материальных ценностей личного пользования (форма по ОКУД 6002219) наличие оставшихся у него материальных ценностей.

Старшина подразделения или иное материально ответственное лицо на основании требования-накладной (форма по ОКУД 0315006) списывает с книги учета материальных ценностей (фор-
ма № 8) материальные ценности, числящиеся за военнослужащим, проходящим военную службу по призыву, и сдает в вещевую службу воинской части первый экземпляр требования-накладной (форма по ОКУД 0315006) и карточку учета материальных ценностей личного пользования под расписку должностного лица этого органа в реестре карточек (форма по ОКУД 0504052).

Карточка учета материальных ценностей личного пользования перерегистрируется на новое подразделение воинской части и выдается под расписку в реестре карточек старшине подразделения или иному материально ответственному лицу подразделения воинской части, куда прибыл военнослужащий, проходящий военную службу по призыву. Одновременно в службе на основании требования-накладной (форма по ОКУД 0315006) производятся записи в регистрах учета по перемещению материальных ценностей внутри воинской части.

Старшина подразделения или иное материально ответственное лицо подразделения, в которое прибыл военнослужащий, проходящий военную службу по призыву, сверяет фактическое наличие у него материальных ценностей с записями в требовании-накладной (форма по ОКУД 0315006) и карточке учета материальных ценностей личного пользования и приходует в регистрах учета материальных ценностей.

При переводе военнослужащих, проходящих военную службу по призыву (в одиночном порядке) или по контракту, в другую воинскую часть на основании данных карточек учета материальных ценностей личного пользования (форма по ОКУД 6002219) выписывается аттестат военнослужащего (форма по ОКУД 6002211).

74. Перед убытием из воинской части к новому месту военной службы (увольнением с военной службы) оружие, боеприпасы и инвентарное имущество, а также материальные ценности, выданные во временное пользование, сдаются военнослужащими, проходящими военную службу:

по призыву старшинам подразделений или иным материально ответственным лицам под расписку в карточках учета материальных ценностей личного пользования;

по контракту на склады воинской части по требованиям-накладным (форма по ОКУД 0315006) или раздаточным (сдаточным) ведомостям материальных ценностей (форма по ОКУД 6002203).

Материальные ценности, выданные военнослужащим во временное пользование на срок не более одного месяца, сдаются материально ответственному лицу с отметкой в книге учета материальных ценностей, выданных во временное пользование (форма по ОКУД 6002215), об их возвращении.

75. При убытии военнослужащих, проходящих военную службу по призыву, в составе подразделения (команды) в другую воинскую часть на числящиеся за военнослужащими материальные ценности выписывается аттестат военнослужащего (форма по ОКУД 6002211). К аттестату военнослужащего прилагается поименный список военнослужащих, проходящих военную службу по призыву, с указанием материальных ценностей, числящихся за каждым из них, сроков их выдачи в пользование (эксплуатацию). Правильность записей подтверждается личными подписями военнослужащих, проходящих военную службу по призыву. Поименный список подписывается теми же должностными лицами, что и аттестат, а также командиром убывающего подразделения (старшим команды) и заверяется печатью воинской части.

Аттестат военнослужащего с прилагаемыми поименными списками выдается командиру убывающего подразделения (старшему команды) под расписку в корешке аттестата военнослужащего.

76. При увольнении в запас выдача военнослужащим предусмотренных законодательством Российской Федерации материальных ценностей производится по требованиям-накладным (форма по ОКУД 0315006) или раздаточным (сдаточным) ведомостям материальных ценностей (форма по ОКУД 6002203).

77. Выдача (передача) материальных ценностей военнослужащим (воинским частям) других федеральных органов исполнительной власти в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, производится:

по акту о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (форма по ОКУД 0306001), акту о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений) (форма по ОКУД 0306031) – при выдаче основных средств;

по накладным (форма по ОКУД 0315007) – при выдаче материальных запасов.

На всех первичных учетных документах на выдачу (передачу) материальных ценностей производится запись о принадлежности военнослужащего (воинской части) к соответствующему федеральному органу исполнительной власти.

78. При убытии воинской части в другое объединение оформляются аттестаты воинской части (форма № 9)d:\111allrefs\Application Data\Microsoft\Руководство по учету 2.05.12\Формы\20.doc на материальные ценности, числящиеся на учете, органом военного управления, в котором воинская часть состояла на обеспечении, аттестат выписывается на каждый вид материальных ценностей. В аттестат записываются материальные ценности, числящиеся за воинской частью на день убытия, а штатно-табельное авиационно-техническое имущество – с приложением ведомостей на остальную номенклатуру.

Для проверки наличия материальных ценностей в установленном порядке проводится их инвентаризация.

Аттестаты воинской части составляются довольствующими органами на основании заключительных отчетов служб воинской части.

Сведения об остатках материальных ценностей в заключительных отчетах, в том числе при закрытии лицевого счета подтверждаются подписью начальников (уполномоченных должностных лиц) штатных (обслуживающих) финансовых органов.

В аттестате указываются сумма непогашенных начетов по утратам материальных ценностей, а также вид и дата последней ревизии (проверки).

Аттестат воинской части (форма № 9)d:\111allrefs\Application Data\Microsoft\Руководство по учету 2.05.12\Формы\20.doc является основным учетным документом, дающим право начальнику органа военного управления списать с учета (поставить на учет) материальные ценности убывшей (прибывшей) воинской части и исключить ее с обеспечения (зачислить на обеспечение).

Документальное оформление списания
с учета материальных ценностей

79. Списание с бюджетного учета материальных ценностей и нематериальных активов производится:

по балансовой стоимости – при списании объектов основных средств и нематериальных активов;

по фактической или средней фактической стоимости – при списании материальных запасов.

80. Списание с учета объектов основных средств оформляется:

актом о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) (форма по ОКУД 0306003) при списании объектов основных средств, за исключением автотранспортных средств, объектов основных средств стоимостью до 3000 рублей за единицу включительно, предметов производственного и хозяйственного инвентаря стоимостью от 3000 рублей 1 копейка до 40 000 рублей за единицу включительно и документов библиотечного фонда;

актом о списании автотранспортных средств (форма по ОКУД 0306004) при списании автотранспортных средств;

актом о списании групп объектов основных средств (кроме автотранспортных средств) (форма по ОКУД 0306033) при списании групп однородных объектов основных средств: сценическо-постановочных средств (декораций, мебели, реквизита, бутафории) и предметов производственного инвентаря стоимостью от 3000 рублей 1 копейка до 40 000 рублей за единицу включительно.

81. Акты на списание объектов (установок, агрегатов, оборудования), смонтированных на шасси колесных (гусеничных) машин (прицепов) и на воздушных судах, составляются раздельно на каждый инвентарный объект основных средств.

82. В акте на списание комплексного образца вооружения и военной техники, состоящего из нескольких объектов (установок, агрегатов, оборудования) и являющегося одним инвентарным объектом, первым записывается объект (установка, агрегат, оборудование), определяющий его предназначение, а затем другие объекты (установка, агрегат, оборудование).

При учебно-боевом применении межконтинентальные баллистические ракеты с учета списываются на основании дополнительных специальных указаний, актов проведения пусков.

83. Списание с учета воинской части выданных в эксплуатацию объектов основных средств стоимостью до 3000 рублей за единицу включительно (кроме документов из библиотечного фонда) производится по ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (форма по ОКУД 0504210) с одновременным отражением на забалансовом счете. Списание указанных объектов основных средств с забалансового учета производится по акту о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) (форма по ОКУД 0306003) и акту о списании групп объектов основных средств (кроме автотранспортных средств) (форма по ОКУД 0306033).

84. Списание документов из библиотечного фонда производится по акту о списании исключенной из библиотеки литературы (форма по ОКУД 0504144) с приложением к нему списка (списков) с указанием причин исключения документов из библиотечного фонда.

Списание документов из библиотечного фонда, утраченных по каким-либо причинам пользователями библиотеки, и прием в него равноценных документов производятся по акту о списании исключенных из библиотечного фонда утерянных пользователями библиотеки документов и приеме в фонд документов, признанных равноценными (форма по ОКУД 6002105).

85. Мягкий инвентарь независимо от стоимости, включая вещевое имущество, выданное в личное пользование военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, а в установленных случаях – лицам гражданского персонала, по истечении установленных сроков носки, а также предметы хозяйственного инвентаря стоимостью от 3000 рублей 1 копейка до 40 000 рублей за единицу включительно и посуда списываются по акту о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (форма по ОКУД 0504143).При этом списание посуды подтверждается данными книги регистрации боя посуды (форма по ОКУД 0504044).

86. Материальные запасы, подлежащие списанию с учета воинской части прямым расходом без истребования первичных учетных документов о расходовании, списываются при их выдаче со склада (аптеки) в подразделения в соответствии с утвержденными нормами по требованию-накладной (форма по ОКУД 0315006) или по ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (форма по ОКУД 0504210).

87. Лекарственные средства и изделия медицинского назначения, не подлежащие предметно-количественному учету, списываются прямым расходом по требованию-накладной, выписанной на основании требования на получение лекарственных средств и изделий медицинского назначения (форма по ОКУД 6002222).

Лекарственные средства, выданные амбулаторным больным (военнослужащим, членам их семей) из аптек военно-медицинских подразделений, частей и учреждений, списываются на основании выписанных рецептов.

Списание наркотических средств и психотропных веществ, лекарственных средств и изделий медицинского назначения, подлежащих предметно-количественному учету, производится ежемесячно с оформлением акта о списании материальных запасов (форма по ОКУД 0504230).

88. Выданное военнослужащим продовольствие списывается с учета по требованиям-накладным (форма по ОКУД 0315006) или раздаточной (сдаточной) ведомости материальных ценностей (форма по ОКУД 6002203).

Выданное для приготовления пищи продовольствие списывается с учета по раскладкам-накладным на выдачу продуктов для приготовления пищи (форма по ОКУД 6002212), меню-требованиям на выдачу продуктов питания (форма по ОКУД 0504202), требованиям-накладным (форма по ОКУД 0315006).

89. Расходные и эксплуатационные материалы, горючее, ЗИП, израсходованные на регламентные работы, техническое обслуживание и ремонт вооружения, военной техники и иных объектов основных средств, а также на текущие производственные и хозяйственно-бытовые нужды, списываются в соответствии с утвержденными нормами по акту о списании материальных запасов (форма по ОКУД 0504230).

Акт о списании материальных запасов в ремонтном подразделении (мастерской) воинской части при использовании указанных материальных запасов составляется на основании записей в книге учета ремонта (обслуживания, обработки) вооружения, техники и иных материальных ценностей (форма по ОКУД 6002214).

90. Списание израсходованного горючего производится по акту о списании материальных запасов (форма по ОКУД 0504230) с приложением к нему следующих документов:

полетных листов (заданий на полет) (формы по ОКУД 6002229, 6002235) – при эксплуатации воздушных судов;

рабочих листов агрегатов (форма по ОКУД 6002210) – при эксплуатации двигателя стационарного (передвижного) агрегата (станции), теплового агрегата, силовой установки, специальных установок (агрегатов, оборудования), смонтированных на шасси колесных (гусеничных) машин;

путевых листов (формы по ОКУД 6002208, 6002209) – при эксплуатации автомобильной техники (в том числе легковых автомобилей), а также специального оборудования с приводом от двигателя базового шасси.

К акту на списание горючего дополнительно прилагаются:

расшифровка о расходе горючего и смазочных материалов (форма по ОКУД 6002234);

расшифровка о расходе масел, смазок и специальных жидкостей (форма по ОКУД 6002232);

расшифровка о расходе охлаждающей жидкости (форма по ОКУД 6002233).

91. Списание материальных ценностей, выданных подразделениям воинской части для изготовления продукции или приготовления различного рода заготовок (концентратов, смесей и т.п.) в аптеке и реактивов в лаборатории, производится по акту приемки изготовленной продукции (форма по ОКУД 6002207), и одновременно на основании этого акта приходуются изготовленная продукция или приготовленные заготовки (реактивы).

Лекарственные средства и медицинские изделия, взятые для проведения контрольных анализов (испытаний), списываются с учета на основании акта отбора проб для анализов (испытаний) (форма по ОКУД 6002223).

92. Материальные запасы, израсходованные при проведении анализов (испытаний), списываются с учета на основании акта отбора проб для анализа (испытаний) (форма по ОКУД 6002223).

93. Выданный корм и фураж для животных списываются по ведомости на выдачу фуража (форма по ОКУД 0504203).

94. Израсходованные строительные материалы списываются с учета воинской части на основании акта о списании материальных запасов (форма по ОКУД 0504230).

Материальные запасы, израсходованные на выполнение скрытых строительных работ, списываются с учета на основании акта о списании материальных запасов с обязательным приложением к нему документов на выполнение скрытых строительных работ (актов или схем закладки).

95. Материальные ценности, числящиеся за военнослужащими, убывшими в другие воинские части, списываются с учета этой части на основании аттестата военнослужащего (форма по ОКУД 6002211).

96. Материальные ценности, выданные увольняемым в запас военнослужащим, проходящим военную службу по призыву, списываются с учета по требованиям-накладным (форма по ОКУД 0315006) или раздаточным (сдаточным) ведомостям материальных ценностей (форма по ОКУД 6002203).

97. Закладка материальных ценностей на длительное хранение (в неприкосновенный запас), их обновление (освежение) производятся по акту закладки (обновления) материальных ценностей (форма по ОКУД 6002206).

На основании акта закладки (обновления) материальных ценностей указанные материальные ценности списываются в учете с одного материально ответственного лица и закрепляются за другим материально ответственным лицом.

98. Недостающие в пределах норм естественной убыли материальные запасы, выявленные при инвентаризации (ревизии, проверке), списываются с учета по акту о результатах инвентаризации (форма по ОКУД 0504835). К акту прилагаются расчеты естественной убыли, подписанные начальником службы воинской части.

99. Списание с учета объектов нематериальных активов после истечения установленного срока их полезного использования производится по акту о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) (форма по ОКУД 0306003) или акту о списании групп объектов основных средств (кроме автотранспортных средств) (форма по ОКУД 0306033).

100. Сумма ущерба, причиненного недостачей материальных ценностей, нематериальных активов и иного имущества, кроме недостач, образовавшихся в пределах норм естественной убыли, списывается с учета по акту о списании ущерба, причиненного недостачей материальных ценностей, нематериальных активов и иного имущества (форма по ОКУД 6002706).

акт выдачи материальных ценностей образец:

  • скачать
  • скачать
  • Другие статьи

    Доверенность на получение материальных ценностей (образец, бланк)

    Доверенность на получение материальных ценностей (образец, бланк)

    31 августа 2014, просмотров: 8324, Раздел: Документы

    Доверенность на получение материальных ценностей даёт сотруднику определённой организации возможность получать на правах доверенной особы товарно-материальные ценности, например, по договору, заказу и др. Делегировать такие полномочия можно только сотрудникам организации, не другим особам. Законом предусмотрена и унифицированная форма этого документа – форма М-2.

    Сам бланк состоит из двух частей, это отрывная часть и корешок. Оформляют его, как правило, в бухгалтерии, где и выдают сотруднику, о чём он должен расписаться. Срок действия такого документа ограничен, он не может составлять более пятнадцати дней. Сроки зависят оттого, как скоро можно получить и вывезти товар согласно документам, на основании которых доверенность была выдана (например, счёт, накладная и т.д.). Если получение ценностей производится по плановым платежам, доверенность можно оформить на месяц.

    • В графе «Организация» указывается название организации, полное или сокращённое, согласно учредительным документам, а так же ОКПО.
    • В соответствующих графах прописывается номер документа и дата его подготовки. Если дата внесена не будет, документ считается недействительным.
    • Внести нужно и последний день действия данного документа, его указывают в графе «Действителен до».
    • В графу «Наименование потребителя и его адрес», вносят полное/сокращенное название организации-поставщика ценностей и его юридический адрес.
    • Плательщик и его адрес – это данные об организации, которая доверенность выдаёт. Под этой графой нужно так же указать номера расчётных и корреспондентских счетов, банк плательщика (его филиала или отделения).
    • В соответствующую графу нужно внести информацию о том, кому доверенность выдаётся: его ФИО (в дательном падеже) и паспортные данные (это номер паспорта, дата его выдачи).

    Переходим к обратной стороне документа. Тут расположена таблица, в которую вносят перечень материальных ценностей, которые сотрудник, на имя которого доверенность была выдана, может получить. Заполняют его в случаях, если в документе на основании которого доверенность выдана, перечня ценностей, которые должны быть выданы нет, то есть не перечислены их наименования и не указано их количество. В случае, если он всё же есть, в данной таблице вставят прочерки.

    Если таблицу предстоит заполнить, пишут наименования ценностей, а затем, обязательно прописью и с заглавной буквы, их количество. В строках, которые остались незаполненными, нужно поставить прочерки.

    На этой стороне, должна поставить свою подпись особа, на имя которой доверенность была выписана, а так же обязательно доверенность должна быть заверена руководителем предприятия, которая выдаёт документ, а так же его главным бухгалтером. Кроме того, ставиться печать предприятия.

    Внимательно нужно отнестись и к заполнению корешка данного документа. Данные в нём, должны совпадать с данными основного документа. Это в основном касается граф под номерами один, два, четыре и семь. Данные в них просто переносятся из готовой части доверенности.

    Затем, переходят к заполнению остальных строк. Так в третьей графе прописывается срок, в течении которого особа, на имя которой она выписана, может получить материальные ценности.

    Пятая графа должна быть заполнена только после того, как полностью заполнена сама форма и под ней поставили свои подписи руководитель и главный бухгалтер, а так же была поставлена печать предприятия. Теперь, свою подпись ставит тот, на имя кого доверенность подготовлена.

    В графе под номером восемь, нужно указать информацию о документе, которым подтверждается факт получения перечисленных ценностей (например, накладная или любые другие документы). Прописывается номер документа, дату, которой он был оформлен. Если ценности по каким–либо причинам получены не были, это так же отмечают, то есть, делается пометка «не использована».

    Понятно, что доверенность на получение материальных ценностей. документ, который требует особого внимания со стороны как руководителя, так и получателя, а значит, заполнен он должен быть в соответствии со всеми требованиями закона.

    ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ ОТПУСКА (ВЫДАЧИ) И ПЕРЕДАЧИ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ ПРИКАЗ Министра обороны РФ от 28-03-2001 135 ОБ ОСОБЕННОСТЯХ ОРГАНИЗАЦИИ

    ПРИКАЗ Министра обороны РФ от 28-03-2001 135 ОБ ОСОБЕННОСТЯХ ОРГАНИЗАЦИИ И ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В БЮДЖЕТНЫХ. Актуально в 2016 году

    ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ ОТПУСКА (ВЫДАЧИ) И ПЕРЕДАЧИ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ

    59. Отпуск (выдача) основных средств со склада военного учреждения подразделению (материально ответственному лицу) оформляется накладной на внутреннее перемещение основных средств (форма N ОС-2 ), отдельным военнослужащим - накладной (требованием) по форме N 434.

    Отпуск (выдача) материальных запасов и малоценных предметов со склада военного учреждения подразделениям и отдельным военнослужащим производится по накладным (требованиям) по форме N 434. ведомостям (формы N 8. 9 ), заборным картам (форма N 431 ), раскладке - накладной на выдачу продуктов для приготовления пищи (форма N 22 ), меню - требованиям на выдачу продуктов питания (форма N 299 ), товарно - транспортной накладной (форма N 1-т ), ведомости на выдачу кормов и фуража (форма N 397 ), ведомости выдачи материалов на нужды учреждения (форма N 410 ), рецептам и требованиям (по расходному медицинскому и ветеринарному имуществу).

    Документы на отпуск (выдачу) материальных ценностей утверждаются руководителем военного учреждения и регистрируются финансовым органом. Первичные учетные документы на отпуск материальных ценностей на сторону в обязательном порядке подписываются начальником финансового органа или лицом, им уполномоченным.

    По ведомостям (форма N 8 ) отпускаются:

    предметы вещевого и другого имущества, а также продовольствие при выдаче их военнослужащим, проходящим военную службу по контракту;

    материальные ценности для регламентных работ при обслуживании вооружения и военной техники;

    горючее при заправке военной техники.

    60. Артиллерийские и стрелковые боеприпасы, зенитные ракеты ближнего действия, пиротехнические и имитационные средства со склада воинского учреждения его подразделениям на практические и боевые стрельбы выдаются по ведомости (форма N 9 ). По этой же ведомости принимаются обратно после проведения стрельб на пункт боевого питания и склад оставшиеся и неисправные (негодные) боеприпасы, стреляные гильзы и укупорка.

    Документальное оформление выдачи ракет остальных типов на практические боевые пуски (стрельбы) может устанавливаться специальными положениями.

    61. Отпуск материальных ценностей военным учреждениям складами и другими военными учреждениями производится:

    материальных запасов и малоценных предметов - по накладной (требованию) по форме N 434. заборной карте (форма N 431 ), раскладке - накладной на выдачу продуктов для приема пищи (форма N 22 ).

    62. Отпуск материальных ценностей за плату осуществляется по накладной (требованию) по форме N 434. товарно - транспортной накладной (форма N 1-т ) только после получения военным учреждением денежных средств от получателя в порядке предварительной оплаты.

    Продажа высвобождаемых материальных ценностей, закрепленных за Министерством обороны, производится в установленном порядке.

    63. Выдача материальных средств в личное пользование военнослужащим, проходящим военную службу по призыву, и возврат их в подразделениях производятся под расписку в карточках учета (форма N 45 ).

    64. Выдача по письменному указанию руководителя военного учреждения со склада во временное пользование на период учений, практических занятий и других мероприятий на срок не более месяца производится:

    оружия и боеприпасов - по книге выдачи оружия и боеприпасов (приложение N 12 к Уставу внутренней службы Вооруженных Сил Российской Федерации);

    других материальных ценностей (кроме списываемых с учета прямым расходом) - по книге учета (форма N 37 ).

    Данные книги в финансовый орган для проводки по бухгалтерскому учету не представляются, а являются подтверждением остатка материальных ценностей, числящихся за материально ответственным лицом.

    Выдача материальных ценностей со склада военного учреждения во временное пользование личному составу на срок более месяца оформляется накладной (требованием) по форме N 434. Выданные материальные ценности записываются в карточку учета (форма N 45 ). Лица, получившие и выдавшие материальные ценности во временное пользование, несут ответственность за их своевременный возврат.

    65. Передача материальных ценностей производится на основании приказа (указания):

    руководителя военного учреждения - при передаче из одного подразделения военного учреждения в другое;

    командира соединения - при передаче из одного военного учреждения в другое внутри соединения;

    заместителя Министра обороны Российской Федерации или командующего объединением - при передаче из одного военного учреждения в другое, не входящее в состав соединения, а также в случае сдачи на склады, базы, арсеналы объединения или центрального подчинения;

    руководителя соответствующего органа военного управления - при передаче предприятиям промышленности на переработку.

    66. Передача основных средств производится:

    из подразделения в подразделение (от одного материально ответственного лица другому) внутри военного учреждения - по накладной (форма N ОС-2 );

    от одного военного учреждения другому - по акту (форма N ОС-1 бюдж .) с приложением инвентарной карточки учета основных средств в бюджетных подразделениях (форма N ОС-6 бюдж. ) (при передаче основных средств ремонтным и другим военным учреждениям для ремонта карточка (форма N ОС-6 бюдж .) не передается).

    Передача малоценных предметов и материальных запасов производится по накладной (требованию) по форме N 434. При систематической выдаче в подразделения со склада материальных запасов (продовольствия, горючего) может оформляться заборная карта (форма N 431 ).

    Вооружение, военная техника и другие материальные ценности одними военными учреждениями другим передаются вместе с заполненными формулярами.

    67. При убытии военнослужащих, проходящих военную службу по призыву, в составе подразделения (команды) в другое военное учреждение на числящиеся за подразделением материальные ценности финансовым органом выписывается аттестат (форма N 21 ). В аттестат записываются прилагаемые к нему акты приемки - передачи основных средств (форма N ОС-1 бюдж .) и накладные (требования) по форме N 434. которые выписываются на основании карточек учета (форма N 45 ). В получении материальных ценностей в экземпляре этих первичных учетных документов, остающемся в финансовом отделе, расписывается командир убывающего подразделения (старший команды). К аттестату прилагается также именной список военнослужащих с указанием материальных ценностей, числящихся за каждым из них. Правильность записей подтверждается личными подписями военнослужащих. Каждый именной список подписывается руководителем военного учреждения, командиром убывающего подразделения (старшим команды) и заверяется мастичной гербовой печатью военного учреждения. Аттестаты с прилагаемыми актами, накладными (требованиями), именными списками выдаются командиру убывающего подразделения (старшему команды) под расписку в корешках аттестатов.

    68. При переводе военнослужащих, проходящих военную службу по призыву и по контракту, в другое военное учреждение в одиночном порядке на основании данных карточек учета (форма N 45 ) выписываются аттестаты (форма N 21 ).

    Перед убытием из военного учреждения к новому месту военной службы (увольнением с военной службы) оружие, боеприпасы и инвентарное имущество сдаются военнослужащими, проходящими военную службу:

    по призыву - старшинам подразделений под расписку в карточках учета (форма N 45 );

    по контракту - на склады военного учреждения по накладным (требованиям) по форме N 434 или ведомостям (форма N 8 ).

    69. При увольнении в запас военнослужащих, проходящих военную службу по призыву, выдача им материальных ценностей производится по накладным (требованиям) по форме N 434 или ведомости (форма N 8 ).

    70. Передача материальных ценностей с военнослужащим, проходящим военную службу по призыву, при переводе его из одного подразделения военного учреждения в другое производится по карточке учета (форма N 45 ). Перед убытием военнослужащий сдает старшине подразделения числящееся за ним оружие и другие материальные ценности, выданные ему во временное пользование, и подтверждает своей подписью в карточке учета (форма N 45 ) наличие оставшегося у него имущества. Старшина на основании карточки (форма N 45 ) списывает в инвентарном списке основных средств (форма N ОС-13 ) и книге складского учета материалов (форма N М-17 ) материальные ценности, числящиеся за военнослужащим, и сдает карточку учета (форма N 45 ) в финансовый орган под подпись работника этого финансового органа в книге (форма N 25 ). Карточка учета (форма N 45 ) перерегистрируется и выдается под подпись в книге (форма N 25 ) старшине подразделения, куда прибыл военнослужащий. Одновременно финансовым органом на основании данных карточки учета (форма N 45 ) производятся соответствующие записи в учетных регистрах по перемещению материальных ценностей внутри военного учреждения. Старшина подразделения, в которое прибыл военнослужащий, сверяет фактическое наличие у него материальных ценностей с записями в карточке учета (форма N 45 ) и приходует их в инвентарном списке основных средств (форма N ОС-13 ), книге складского учета материалов (форма N М-17 ).

    Акт выдачи материальных ценностей образец - Правила и консультации - Каталог шаблонов бланков

    Акт приема передачи-материальных ценностей

    Акт приема передачи материальных ценностей - это документ, который является подтверждением факта передачи товарно-материальных ценностей на ответственное хранение. После подписания данного акта хранитель (ответственный за приемку и хранение ТМЦ) несет полную ответственность за принятые ТМЦ. В случае ненадлежащего хранения он обязан компенсировать поклажедателю (передавшему ТМЦ) причиненный ущерб в размере полной либо частичной стоимости ТМЦ.

    Как составить акт приема-передачи ТМЦ

    Бланк акта приема-передачи материальных ценностей имеет унифицированную форму МХ-1. Данная форма имеет рекомендательный характер, каждая организация вправе на ее основе создавать собственный шаблон.

    При заполнении формы акта приема-передачи материальных ценностей МХ-1 указывается следующая информация:
  • наименование, адрес организаций-хранителя и поклажедателя
  • номер и дата договора хранения
  • заголовок акта
  • номер и дата составления акта
  • место и срок хранения
  • перечень передаваемых на хранение ТМЦ (наименование, характеристика, единица измерения, количество, согласованная сторонами стоимость в руб.)
  • условия хранения
  • подписи ответственных должностных лиц со стороны поклажедателя и хранителя, печати.

    Акт приема-передачи товарно-материальных ценностей составляется в двух экземплярах - один для поклажедателя, второй - для хранителя.

    3. Указания по применению форм первичных

    (Код формы 0504143)

    Применяется для списания мягкого инвентаря, независимо от стоимости, и однородных предметов хозяйственного инвентаря стоимостью от 1000 рублей до 10000 рублей.

    (Код формы 0504144)

    Акт составляется постоянно действующей комиссией, назначаемой руководителем учреждения. Акт оформляется в двух экземплярах, утверждается руководителем учреждения, при этом первый экземпляр акта с приложением списка (списков) с указанием причин на исключение из библиотеки литературы передается в бухгалтерию, второй остается у материально ответственного лица. Списки устаревшей по содержанию литературы, пришедшей в ветхость (изношенность книг, утеря страниц, восстановление которых не представляется возможным, и т.п.), морально устаревшей составляются раздельно. Списание литературы с баланса производится и оформляется на основании утвержденного акта и квитанции о сдаче ее в макулатуру.

    (Код формы 0504202)

    Применяется для оформления отпуска продуктов питания. Меню-требование составляется ежедневно в соответствии с нормами раскладки продуктов питания и данных о количестве довольствующихся лиц.

    Меню-требование, заверенное установленными подписями лиц, ответственных за получение, выдачу и использование продуктов питания, утверждается руководителем учреждения и передается в бухгалтерию в сроки, установленные графиком. Сведения из меню-требования после проверки заносятся в ежемесячную накопительную ведомость по расходу продуктов питания.

    Применяется для выдачи в течение месяца кормов и фуража для кормления рабочего скота и других животных.

    Каждая выдача кормов и фуража подтверждается подписью получателя. Ведомость утверждается руководителем учреждения и служит основанием для списания выданных кормов и фуража в расход.

    (Код формы 0504210)

    Применяется для оформления выдачи материальных ценностей в эксплуатацию для хозяйственных, научных и учебных целей, а также предметов основных средств стоимостью до 1000 рублей за единицу. Записи производятся по каждому материально ответственному лицу (графа 1) с указанием выдаваемых материальных ценностей (графы 3 - 12).

    Ведомость утверждается руководителем учреждения и служит основанием для списания материальных ценностей и предметов основных средств стоимостью до 1000 рублей за единицу в установленном порядке с баланса учреждения.

    (Код формы 0504230)

    Применяется для списания с баланса материальных запасов на основании документов, подтверждающих их количественный расход и утвержденных руководителем учреждения.

    Акт составляется комиссией, назначаемой приказом (распоряжением), и утверждается руководителем учреждения.

    (Код формы 0504401)

    Применяется для отражения начисления заработной платы и выплат, произведенных работникам в течение месяца и причитающихся в окончательный расчет, удержанных из заработной платы налогов и других сумм.

    Основанием для начисления заработной платы служат: приказ руководителя учреждения о зачислении, увольнении и перемещении сотрудников в соответствии с утвержденными штатами и ставками заработной платы, табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы, записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях, другие документы.

    Документами для начисления заработной платы лицам, не состоящим в штате учреждения, работающим по договорам и разовым заказам, являются договоры, акты выполненных работ.

    Расчетно-платежная ведомость составляется по учреждению, подписывается исполнителем и лицом, проверившим документ. Разрешение на выплату заработной платы подписывается руководителем учреждения и главным бухгалтером.

    В тех случаях, когда разовые расчеты по заработной плате при уходе в отпуск или увольнении не совпадают с составлением общего расчета, выплаты в межрасчетный период производятся по платежной ведомости или расходным кассовым ордером. Начисленные и выплаченные суммы по этим расчетам включаются в расчетно-платежную ведомость текущего месяца. При этом по графе "Сумма к выдаче" напротив данной фамилии делается прочерк, а выплаченная сумма записывается в графе "Выплаты в межрасчетный период".

    В конце ведомости кассир должен сделать надпись о фактически выплаченной сумме и о неполученной сумме заработной платы, сверить эти суммы с общим итогом по платежной или расчетно-платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись "Деньги по ведомости выдал - должность, подпись, расшифровка подписи". После тщательной проверки отметок, сделанных кассиром в расчетно-платежной ведомости, и подсчета выданных и депонированных сумм на расчетно-платежной ведомости заполняются реквизиты расходного кассового ордера на выданную сумму заработной платы из кассы. Указанный расходный ордер на сумму выданной заработной платы по расчетно-платежной ведомости подлежит регистрации в журнале регистрации приходных и расходных ордеров.

    В централизованных бухгалтериях расчетно-платежная ведомость составляется раздельно на каждое обслуживаемое учреждение, подписывается руководителем соответствующего обслуживаемого учреждения, руководителем группы учета и исполнителем. Разрешение на выплату заработной платы подписывается руководителем учреждения, при котором создана централизованная бухгалтерия, и главным бухгалтером.

    (Код формы 0504403)

    Применяется в тех случаях, когда разовые расчеты по заработной плате, при уходе в отпуск или увольнении не совпадают с составлением общего расчета, т.е. в межрасчетный период. Начисленные и выплаченные суммы по этим расчетам включаются в расчетно-платежную ведомость текущего месяца.

    Порядок оформления платежной ведомости аналогичен порядку, предусмотренному для расчетно-платежной ведомости.

    (Код формы 0504417)

    Применяется для регистрации справочных сведений о заработной плате работника, в которой, помимо общих сведений о нем, ежемесячно отражаются по всем источникам суммы начисленной заработной платы по видам, удержанные суммы по видам, сумма к выдаче. Карточка-справка заполняется на основании расчетно-платежной ведомости.

    В необходимых случаях карточка-справка может использоваться для получения сведений о суммах выплаченного гонорара по каждому получателю.

    и расчета заработной платы

    (Код формы 0504421)

    Табель применяется для учета использования рабочего времени и начисления заработной платы.

    Табель ведется ежемесячно по установленной форме лицами, назначенными приказом по учреждению в целом или в разрезе структурных подразделений (отделов, отделений, факультетов, лабораторий и др.).

    Табель открывается ежемесячно за 2 - 3 дня до начала расчетного периода на основании табеля за прошлый месяц.

    Записи в табель и исключение из табеля работников должны производиться только на основании документов по учету личного состава: приказов о приеме на работу, переводе, увольнении.

    В табеле регистрируются только случаи отклонений. В верхней половине строчки на каждого работника, у которого имелись отклонения от нормального использования рабочего времени, записываются часы отклонений, а в нижней - условные обозначения отклонений.

    В нижней части строчки записываются также часы работы в ночное время.

    Если у одного и того же работника в один и тот же период в использовании рабочего времени имелось два вида отклонений, одно из которых - работа в ночное время, то нижняя часть строки заполняется дробью, числитель которой - условное обозначение отклонений, а знаменатель - ночные часы. При наличии более двух отклонений в один день фамилия работника в табеле повторяется 2 раза.

    В конце месяца работником, ответственным за ведение табеля, определяется общее количество дней (часов) явок, дней (часов) неявок, а также количество часов по видам переработок (замещение, работа в праздничные дни, ночные часы и другие виды оплаты) с записью их в соответствующие графы (35, 42, 43, 45, 47, 49, 51). Заполненный табель подписывается лицом, ведущим табельный учет.

    Заполненный табель и другие документы, оформленные соответствующими подписями, в установленные сроки сдаются в бухгалтерию для проведения расчетов по соответствующим графам "Сумма" (41, 44, 46, 48, 50, 52), после утверждения табеля руководителем учреждения он используется для составления расчетно-платежной ведомости.

    при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях

    (Код формы 0504425)

    Применяется для расчета среднего заработка для определения сумм оплаты за отпуск, компенсации при увольнении и в других случаях в соответствии с действующим законодательством.

    Сведения о виде отпуска, датах начала и конца отпуска, его продолжительности, периоде, за который предоставляется отпуск, заполняются на основании приказа. Номер записки-расчета соответствует номеру приказа, являющемуся основанием для предоставления отпуска.

    В заголовочной части записки-расчета заполняются все необходимые реквизиты. Далее указывается, за какой период предоставляется отпуск и в каком периоде времени он будет предоставлен.

    В таблице "Количество расчетных дней" следует указать количество дней основного, дополнительного или (в свободной графе) иного вида отпуска.

    Таблица "Заработная плата по месяцам" заполняется на основании карточки-справки. Данная таблица заполняется, если расчетный период при исчислении среднего заработка составляет 12 месяцев (например, оплата за время обучения на курсах повышения квалификации). Сумма годового заработка и количество фактически отработанных дней за год из графы "Всего за год" переносится на страницу 2 код строки 04 "Итого за расчетные месяцы" в соответствующие графы.

    В таблице для расчета начисленной заработной платы строки 01, 02, 03 заполняются, когда расчетный период составляет 3 месяца. Количество отработанных дней и сумма начисленной заработной платы в данном расчетном периоде заполняются на основании карточки-справки с учетом положений, установленных законодательством о труде.

    Показатели "Дни" и "Сумма" по строке 04 равны сумме показателей по строкам 01, 02, 03 соответствующих граф.

    Показатель "Средний заработок месячный" по строке 05 определяется путем деления суммы по строке 04 "Итого за расчетные месяцы" на 12 месяцев или на 3 месяца (в зависимости от продолжительности расчетного периода).

    Показатель "Средний дневной заработок" по строке 06 определяется путем деления суммы по строке 04 на количество дней по строке 04 соответствующих граф.

    Сумма за отпуск за текущий месяц по строке 07 и за будущий месяц по строке 08 определяется путем умножения среднего дневного заработка, указанного в строке 06 графы 11, на количество дней отпуска, приходящихся, соответственно, на текущий и будущий месяцы.

    Сумма по строке 09 "Итого за отпуск" должна быть равна сумме строк 07 и 08.

    По строке 10 "Заработная плата за текущий месяц" отражается заработная плата за фактически отработанное время в текущем месяце до наступления отпуска на основании карточки-справки (ф. 0504417).

    Показатели по графе 11 "Всего" определяются путем суммирования граф 4, 7, 10 по каждой строке (01 - 11).

    В таблице для расчета "Удержано из заработной платы" сумма налога на доходы (графы 3 - 5) определяется путем умножения суммы со страницы 2 по строке 11 "Всего начислено" за минусом установленных налоговых вычетов на ставку налога отдельно по каждому виду источника.

    Показатели разделов "Другие удержания" и "Выплаченная заработная плата" (графы 6 - 10) заполняются на основании карточки-справки.

    Сумма по графе 11 "Всего" равна сумме граф 3 - 10.

    Сумма к выплате определяется как разность графы 11 по строке 11 на странице 2 "Всего начислено" и графы 11 по строке 01 на странице 3 "Удержания".

    Сумма к выплате оформляется бухгалтерской записью по дебету и по кредиту соответствующих счетов.

    (Код формы 0504501)

    Ведомость применяется при выдаче денег из кассы в подотчет нескольким лицам взамен индивидуальных расходных кассовых ордеров.

    Ведомости на выдачу денег из кассы подотчетным лицам могут составляться отдельно на заработную плату, хозяйственные расходы и другие нужды. Каждая законченная ведомость оформляется как расходный кассовый ордер.

    (Код формы 0504510)

    Квитанция является формой строгой отчетности и применяется для оформления приема наличных денежных средств уполномоченными учреждением в установленном порядке лицами от физических лиц без применения контрольно-кассовых машин. В случае приема наличных денежных средств уполномоченное лицо ежедневно сдает в кассу учреждения полученные денежные средства при реестре сдачи документов с приложением копий квитанций.

    (Код формы 0504514)

    Применяется для учета движения наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте. При этом поступление и расходование наличной иностранной валюты ведется на отдельных листах кассовой книги по видам иностранных валют.

    Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому кассовому приходному и расходному ордеру.

    Кассовая книга должна быть прошнурована и опечатана сургучной (мастичной) печатью, а количество листов в ней заверено подписями руководителя учреждения и главного бухгалтера.

    При автоматизированном способе ведения кассовых операций должно быть обеспечено соблюдение установленных правил ведения кассовой книги.

    (Код формы 0504608)

    Служит для учета посещаемости детей в детских учреждениях для последующего начисления сумм, причитающихся к уплате родителями за содержание детей в этих учреждениях. Табель заполняется на каждую группу отдельно. Дни посещения ребенком детского учреждения в табеле не отмечаются, дни непосещения отмечаются в соответствующей графе буквой "Н", выходные дни - буквой "В". Табель подписывается воспитателем и руководителем детского учреждения.

    (Код формы 0504805)

    Используется при оформлении приемки материальных ценностей, полученных в порядке централизованного снабжения.

    Учреждение (грузополучатель) при получении от вышестоящего учреждения (заказчика) извещения в двух экземплярах ждет поступления материальных ценностей. По приемке материальных ценностей и принятии их на учет учреждение (грузополучатель) направляет вышестоящему учреждению (заказчику) второй экземпляр извещения.

    Вышестоящее учреждение (заказчик) при получении от учреждения (грузополучателя) ответного извещения, а также актов на недостачу и порчу ценностей или некомплектности предметов, выявленных при принятии ценностей, производит соответствующие бухгалтерские записи в регистрах учета.

    (Код формы 0504816)

    Применяется для списания бланков строгой отчетности. Форма применяется также для списания испорченных бланков трудовых книжек и вкладышей к ним. Акт подписывается членами комиссии и утверждается руководителем учреждения на основании ведомости расхождений по результатам инвентаризации.

    (Код формы 0504817)

    Уведомление составляется главным распорядителем (распорядителем), которому предоставлено право исполнения бюджета, и служит основанием для отнесения средств на расчеты между бюджетами в связи с изменениями, вытекающими из законодательства Российской Федерации, указов Президента Российской Федерации, постановлений и распоряжений Правительства Российской Федерации.

    Уведомление выписывается главным распорядителем (распорядителем) на суммы субвенций, субсидий и иных средств, за исключением дотаций, подлежащих передаче другим бюджетам и в установленном порядке внесенных в бюджетную роспись.

    В уведомлении указываются коды Бюджетной классификации Российской Федерации, по которым передаются средства главным распорядителем, и коды Бюджетной классификации Российской Федерации по средствам полученным.

    Уведомление согласовывается с органом, организующим исполнение бюджета, и органом, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджета.

    (Код формы 0504822)

    Составляется органом, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджета (главным распорядителем, распорядителем), и направляется, соответственно, главному распорядителю (распорядителю, получателю) бюджетных средств.

    В заголовочной части уведомления указывается наименование органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета (главного распорядителя, распорядителя).

    По строке "Кому" указывается наименование получателя уведомления: главного распорядителя (распорядителя, получателя).

    В строке "Приложения" указываются наименования документов, являющихся приложениями к уведомлению о лимитах бюджетных обязательств.

    Заполнение строки "Специальные указания" осуществляется в случае необходимости. Например, при сокращении главному распорядителю лимитов бюджетных обязательств по фактам нецелевого использования средств бюджета, установленным органами государственного финансового контроля, направляется данному главному распорядителю уведомление на сумму заблокированных лимитов бюджетных обязательств с пометкой в строке "Специальные указания": "Блокировка лимитов бюджетных обязательств".

    В графе 1 указываются коды по Бюджетной классификации Российской Федерации лимитов бюджетных обязательств, которые должны быть идентичны кодам бюджетных ассигнований, предусмотренных в сводной бюджетной росписи по главным распорядителям, распорядителям, получателям бюджетных средств.

    В графе 2 указываются объемы лимитов бюджетных обязательств, утверждаемые главному распорядителю (распорядителю), получателю на год с учетом внесенных изменений по состоянию на дату формирования уведомления о лимитах бюджетных обязательств.

    В графе 3 указывается текущее изменение (уменьшение или увеличение) лимитов бюджетных обязательств относительно лимитов бюджетных обязательств, ранее доведенных главному распорядителю (распорядителю), получателю.

    В конце документа по графам 2 и 3 указываются итоговые объемы лимитов бюджетных обязательств.

    Последняя страница уведомления подписывается руководителем органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета (главным распорядителем, распорядителем).

    Первый экземпляр уведомления о лимитах бюджетных обязательств остается в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета (у главного распорядителя, распорядителя), второй экземпляр направляется соответствующему главному распорядителю (распорядителю, получателю).

    Каждая завершенная страница нумеруется по порядку.

    При заполнении уведомления устанавливаются следующие контрольные соотношения:

    суммы изменения лимитов бюджетных обязательств, указанные в графе 3, не могут быть больше лимитов бюджетных обязательств, указанных в графе 2 в целом и по каждой отдельной строке.

    (Код формы 0504833)

    Документ предназначен для отражения совершаемых при исполнении бюджета и кассовом обслуживании исполнения бюджета дополнительных операций, не требующих документов от плательщиков и получателей средств бюджетов.

    Кроме того, на основании указанной справки производятся бухгалтерские записи, связанные с исправлением ошибок в журнале операций или ином бухгалтерском документе. При этом исправления записываются способом "Красное сторно", и делается ссылка на номер и дату исправляемого документа, обоснование внесения исправлений.

    На основании справки производятся записи в Журнал по прочим операциям.

    Учет движения материальных ценностей

    Все хозяйственные операции, проводимые организацией, согласно статье 9 Федерального закона от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее - Федеральный закон №129-ФЗ), должны оформляться оправдательными документами. Эти документы являются первичными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

    Хозяйственные операции, не оформленные первичными учетными документами, не принимаются к учету и не подлежат отражению в регистрах бухгалтерского учета.

    Первичные учетные документы принимаются к учету в том случае, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации.

    Разработанные и утвержденные унифицированные формы первичной учетной документации в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 8 июля 1997 года №835 «О первичных учетных документах» должны применяться всеми организациями, независимо от их организационно-правовой формы.

    В соответствии с Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 24 марта 1999 года №20 «Об утверждении порядка применения унифицированных форм первичной учетной документации» в унифицированные формы первичной учетной документации, кроме форм по учету кассовых операций, организация при необходимости может вносить дополнительные реквизиты. При этом все реквизиты утвержденных унифицированных форм первичной учетной документации остаются без изменения, включая код, номер формы, наименование документа.

    Удаление отдельных реквизитов из унифицированных форм не допускается.

    Если организация приняла решение о внесении изменений в уже утвержденные формы, то такие изменения должны быть оформлены соответствующим организационно - распорядительным документом организации.

    Форматы бланков, указанных в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, являются рекомендуемыми. В случае необходимости организация может изменить формат бланков. В частности могут быть расширены или сужены графы и строки, включены дополнительные строки и вкладные листы для удобства размещения и обработки необходимой информации.

    Поступление материальных ценностей на склад.

    Поступление материально-производственных запасов.

    Бухгалтерский учет материально-производственных запасов организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации (за исключением бюджетных и кредитных организаций), должны осуществлять в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утвержденным Приказом Минфина Российской Федерации от 9 июня 2001 года №44н (далее - ПБУ 5/01).

    К бухгалтерскому учету в качестве материально-производственных запасов, согласно пункту 2 ПБУ 5/01, принимаются:

    · сырье, материалы, и другие активы, используемые при производстве продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг)

    · активы, предназначенные для продажи (готовая продукция и товары)

    · активы, используемые для управленческих нужд организации.

    Согласно Российскому Энциклопедическому словарю сырье представляет собой сырье и материалы, подвергшиеся ранее воздействию труда и подлежащие дальнейшей переработке (например, добытая руда).

    Различают первичное и вторичное сырье. К первичному сырью относятся уже названная нами добытая руда, хлопок-сырец, природный газ и так далее, вторичное сырье представляет собой пришедшие в негодность готовые изделия – металлолом, макулатура и другие.

    Материалы представляют собой продукцию, которую расходуют с изменением формы, состава, состояния при изготовлении изделий, в том числе материалы, участвующие в сборке или производстве товаров на продажу. Стоимость материалов включается в себестоимость продукции.

    Согласно пункту 42 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных Приказом Минфина Российской Федерации от 28 декабря 2001 года №119н «Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов» (далее - Методические указания №119н) материалы – это вид запасов. К материалам относятся сырье, основные и вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, топливо, тара, запасные части, строительные и прочие материалы.

    Полуфабрикаты собственного производства – это продукты, изготовление которых закончено в одном или нескольких цехах, но подлежащие дальнейшей обработке в других цехах.

    Данные складского учета материально-производственных запасов, оперативного учета их движения в подразделениях организации должны соответствовать данным бухгалтерского учета материально-производственных запасов. Приведенное положение является одним из основных требований, предъявляемых к бухгалтерскому учету материально-производственных запасов.

    Материалы со складов поставщика или от транспортной организации получает уполномоченное лицо организации.

    Право лица выступать в качестве доверенного лица организации при получении материальных ценностей от поставщиков оформляется выдачей доверенности (формы №М-2 и №М-2а). Унифицированные формы доверенностей утверждены Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 30 октября 1997 года №71а «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, основных средств и нематериальных активов, материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, работ в капитальном строительстве» (далее - Постановление №71а).

    Доверенность оформляется в бухгалтерии в одном экземпляре и выдается получателю под расписку.

    Организации, у которых получение материальных ценностей по доверенности носит массовый характер, применяют форму №М-2а и выдачу этих доверенностей регистрируют в журнале учета выданных доверенностей. Журнал должен быть предварительно пронумерован и прошнурован. Рекомендуемая форма журнала учета доверенностей должна содержать следующие графы:

    · дата выдачи доверенности

    · должность и фамилия лица, которому выдана доверенность

    · № и дата наряда (счета, спецификации и другого заменяющего наряд документа) или извещения

    · расписка лица, получившего доверенность и другие.

    После регистрации доверенности в журнале работник организации, получающий материально-производственные ценности, обязан расписаться в доверенности.

    Доверенности выдаются только лицам, работающим в данной организации, иным лицам выдача доверенностей не допускается. Выдаваемая доверенность должна быть полностью заполнена и должна содержать образец подписи лица, на имя которого она выписана. Согласно пункту 5 статьи 185 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) доверенность от имени юридического лица выдается за подписью его руководителя или иного лица, уполномоченного на это учредительными документами, с приложением печати этой организации. Если юридическое лицо основано на государственной или муниципальной собственности, доверенность на получение или выдачу денег и других имущественных ценностей, выдаваемая от имени такого юридического лица, должна быть подписана также главным (старшим) бухгалтером этой организации.

    Доверенность на совершение сделок, требующих нотариальной формы, должна быть удостоверена нотариально, за исключением случаев, предусмотренных законом.

    Как правило, доверенности выдаются на 10 - 15 дней, но в случае получения товарно-материальных ценностей в порядке плановых платежей доверенность может быть выдана на более длительный срок.

    Срок действия доверенности в соответствии со статьей 186 ГК РФ не может превышать трех лет. Если срок в доверенности не указан, она сохраняет силу в течение одного года со дня ее совершения. Доверенность, в которой не указана дата ее совершения, ничтожна.

    Все материальные ценности, поступающие в организацию, должны быть своевременно приняты на учет соответствующими складами.

    В некоторых случаях в интересах производства материальные ценности целесообразно направлять непосредственно в соответствующие подразделения организации, минуя склады. Тем не менее, такие материальные ценности в учете отражаются как поступившие на склад и переданные в цех или на участок. В первичных приходных документах делается отметка о том, что материальные ценности выданы подразделениям транзитом, то есть без завоза на склад или в кладовую. Следует учесть, что перечень материалов, которые могут транзитом направляться в подразделения и на участки организации, должен быть определен и оформлен приказом.

    Материальные ценности, поступающие на склад организации, должны подвергаться тщательной проверке в отношении их соответствия ассортименту, количеству и качеству, указанных в документах поставщика.

    Материалы должны приниматься к учету в соответствующих единицах измерения, по весу, объему, счету и так далее. По этим же единицам измерения устанавливается и учетная цена.

    На практике нередки случаи, когда материалы поступают в одной единице измерения, например, в тоннах, а отпускаются со склада в другой единице измерения, например, в литрах. В такой ситуации принятие к учету и отпуск материалов должны отражаться в первичных документах, в складских карточках и регистрах бухгалтерского учета одновременно в двух единицах измерения. При этом вначале записывается количество в той единице измерения, которая указана в документах поставщика, а затем в скобках - количество в единице измерения, по которой материалы будут отпускаться со склада.

    Если в документах поставщика указана более крупная или более мелкая единица измерения, чем принято в организации, такие материалы принимаются к учету в той единице измерения, которая принята в данной организации.

    В пункте 50 Методических указаний №119н сказано, что если отражать движение материала в двух единицах измерения затруднительно, то можно перевести материал в другую единицу измерения, составив при этом акт перевода. В акте перевода в другую единицу измерения следует указать количество материала в единицах измерения, указанных в документах поставщика, и в единице измерения, по которой материал будет отпускаться со склада. Одновременно определяется учетная цена материала в новой единице измерения. В карточке складского учета записи о принятии материалов к учету делаются в единице измерения поставщика, а также в новой единице измерения, при этом делается ссылка на акт.

    Пунктом 49 Методических указаний №119н установлено, что приемка и принятие к учету поступающих материалов, при условии отсутствия расхождений между данными поставщика и фактическими данными, оформляется соответствующими складами путем составления приходных ордеров (форма №М-4). Вместо оформления приходного ордера допускается проставление на документе поставщика штампа, оттиск которого содержит те же реквизиты, что и приходный ордер. В этом случае заполняются реквизиты штампа и ставится очередной номер приходного ордера, такой штамп приравнивается к приходному ордеру. Заметим, что помимо Методических указаний №119н, на это указывает и Письмо Минфина Российской Федерации от 29 октября 2002 года №16-00-14/414 «Об оформлении документов по приемке и оприходованию материалов».

    Приходный ордер (форма №М-4) применяется для учета материалов, поступающих от поставщиков или из переработки. Составляется приходный ордер на фактическое количество поступивших материальных ценностей материально ответственным лицом в одном экземпляре в день поступления ценностей на склад. В том случае, если поступающие материальные ценности содержат драгоценные металлы и камни, в данной форме заполняется графа «Номер паспорта».

    На массовые однородные грузы, например руду, известняк, песок, щебень, уголь и другие, которые прибывают от одного и того же поставщика несколько раз в течение одного дня, допускается составление приходного ордера в целом за день. О каждой приемке делается запись на обороте приходного ордера. В конце дня обороты подсчитываются, общий итог заносится в приходный ордер.

    На практике нередки случаи, когда при приеме материальных ценностей материально-ответственным лицом выявляется несоответствие поступивших материалов их ассортименту, количеству и качеству, указанных в документах поставщика. В такой ситуации приходный ордер формы №М-4 не составляется, а составляется Акт о приемке материалов (форма №М-7). Данный акт составляется также для оформления приемки материалов, поступивших без документов.

    Данный акт является юридическим основанием для предъявления претензии поставщику, отправителю.

    Акт составляется комиссией, в состав которой в обязательном порядке входит материально ответственное лицо, представитель отправителя (поставщика) или представитель незаинтересованной организации.

    Акт составляется в двух экземплярах, один из которых с приложенными документами передается в бухгалтерию, а другой – отделу снабжения или бухгалтерии для направления претензионного письма поставщику. Если в организации есть юридический отдел, то составление претензионного письма может быть поручено данному отделу.

    Приходные ордера и акты о приемке материалов должны составляться в день их поступления. В некоторых случаях, когда отдельные партии материалов находятся в процессе технической приемки или лабораторного испытания, материалы принимаются на ответственное хранение. В этом случае заведующий складом или кладовщик делает записи о таких материалах в специальную книгу. Записи в данной книге ведутся с подразделением материалов: «Материалы, ожидающие приемки» и «Материалы, принятые на ответственное хранение». На складах и в кладовых такие материалы должны храниться обособленно и до выяснения результатов приемки расходование их не допускается.

    Следует обратить внимание, что сдаче на склад подлежат и материалы, закупленные подотчетными лицами. Принятие к учету таких материалов производится в общеустановленном порядке на основании оправдательных документов, подтверждающих их приобретение. Такими документами могут выступать накладные, мягкие чеки к чекам ККТ, счета-фактуры, закупочные акты при покупке материалов у населения. Все перечисленные виды документов и документы, свидетельствующие о том, что материалы оплачены, в обязательном порядке должны быть приложены к авансовому отчету подотчетного лица.

    Учет движения материалов на складе по каждому сорту, виду и размеру, ведется в Карточке учета материалов (форма №М-17), заполняемой на каждый номенклатурный номер материала. Записи в карточке ведутся материально-ответственным лицом на основании первичных приходно-расходных документов в день совершения операции.

    Более подробно с вопросами, касающимися материально-производственных запасов, Вы можете ознакомиться в книге авторов ЗАО «BKR-Интерком-Аудит» «Материально-производственные запасы».

    Выше мы говорили о том, что к бухгалтерскому учету в качестве материально-производственных запасов, наряду с сырьем, материалами, иными активами, принимаются и товары.

    Основанием для отражения операций по поступлению товаров являются Унифицированные формы первичной учетной документации по учету торговых операций, утвержденные Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 25 декабря 1998 года №132 (далее - Постановление №132).

    Согласно пункту 2.1.1 Методических рекомендаций по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утвержденных Письмом Роскомторга от 10 июля 1996 года №1-794/32-5, порядок и сроки приема товаров по количеству, качеству и комплектности и его документального оформления регулируются действующими техническими условиями, условиями поставки, договорами купли - продажи и инструкциями о порядке приемки товаров народного потребления по количеству, качеству и комплектности.

    Передача товара покупателю оформляется товаросопроводительными документами, предусмотренными условиями поставки и перевозки товара. Это могут быть накладные, товарно-транспортные накладные, железнодорожные накладные, счета, счета-фактуры.

    Товары, приобретаемые организацией торговли для перепродажи, могут поступать непосредственно к ней на склад, а могут приниматься торговой организацией вне собственного склада.

    Осуществляя приемку на своем складе, организация торговли может заверить товаросопроводительный документ своим штампом, в этом случае не требуется доверенность. Если приемка осуществляется вне склада покупателя (на складе поставщика, на железнодорожной станции, пристани, в аэропорту), то получение товара осуществляется материально-ответственным лицом организации торговли по доверенности, которая подтверждает право материально-ответственного лица на получение товара. Порядок оформления доверенности был рассмотрен выше.

    Пунктом 2.1.5 Методических рекомендаций по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утвержденных Письмом Роскомторга от 10 июля 1996 года №1-794/32-5, определено, что порядок приемки товаров, документальное оформление приемки зависят, в частности:

    ü от места приемки

    ü от характера приемки (по количеству, качеству, комплектности)

    ü от степени соответствия договора поставки сопроводительным документам (наличие или отсутствие).

    Приемка товаров по количеству и качеству предусматривает проверку соответствия фактического наличия товаров данным, содержащимся в транспортных, сопроводительных и (или) расчетных документах, а при приемке по качеству и комплектности – требованиям к качеству товаров, предусмотренных в договоре.

    Получение товара оформляется по-разному - в зависимости от близости офиса к месту нахождения склада. Если склад фирмы-поставщика и офис находятся в одном месте, то оформление документов и выдача товаров происходит одновременно. Документом на отпуск товаров в данном случае является накладная.

    Если склад фирмы-поставщика удален от офиса, то представителю торговой организации (материально-ответственному лицу) выдается документ на получение товара, по которому ему на складе будут отпущены материальные ценности. В случае отсутствия на складе товара в необходимом количестве, получателю выписывается новый документ – расходная накладная, в которой указывается фактически отпущенное количество товара. В накладной указывается :

    ü номер и дата выписки

    ü наименование поставщика и покупателя

    ü наименование и краткое описание товара

    ü количество товара

    ü цена и общая стоимость товара (с учетом НДС), налог на добавленную стоимость должен быть указан отдельной строкой.

    Накладная должна быть выписана в 4-х экземплярах, первые два остаются у поставщика (на складе и в бухгалтерии), оставшиеся два передаются покупателю (в бухгалтерию и материально-ответственному лицу). Накладная должна быть заверена печатями поставщика и получателя и подписями материально-ответственных лиц (один отпустил товар, другой – принял).

    Если товар находится в ненарушенной таре, то приемка может проводиться по количеству мест, массе брутто или по количеству товарных единиц и маркировке на таре. Если не проводится проверка фактического наличия товара в таре, то необходимо сделать отметку об этом в сопроводительном документе.

    Если количество и качество товара соответствуют данным, указанным в товаросопроводительных документах, то на сопроводительные документы (накладная, товарно-транспортная накладная и другие документы, удостоверяющие количество или качество поступивших товаров) накладывается штамп организации-покупателя, что подтверждает соответствие принятых товаров данным, указанным в сопроводительных документах. Материально ответственное лицо, осуществляющее приемку товара, ставит свою подпись на товаросопроводительных документах и заверяет ее круглой печатью торговой организации.

    Для оформления приемки товаров по качеству, количеству, массе и комплектности в соответствии с правилами приемки товаров и условиями договора применяется Акт о приемке товаров (форма №ТОРГ-1). составляемый членами приемной комиссии, уполномоченными руководителем организации. Приемка товаров производится по фактическому наличию.

    Количество составляемых экземпляров акта и комплектность прилагаемых документов определяется в каждом конкретном случае.

    Для оформления приемки товарно-материальных ценностей, имеющих количественные и качественные расхождения с данными сопроводительных документов поставщика, применяются следующие документы:

    - Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей (форма №ТОРГ-2), составляемый на отечественные товары в четырех экземплярах

    - Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке импортных товаров (форма №ТОРГ-3). составляемый на импортные товары в пяти экземплярах.

    Если в момент приемки товара выявлено несоответствие веса брутто весу, указанному в сопроводительных документах, покупатель не должен вскрывать тару и упаковку. Если при правильности веса брутто недостача товара установлена в ходе проверки веса нетто или количества товарных единиц в отдельных местах, то покупатель вправе приостановить приемку остального груза. Тару, упаковку вскрытых мест и товары, находившиеся в них, необходимо сохранить, а затем передать представителю организации отправителя.

    · обеспечить сохранность товара и принять все необходимые меры к предотвращению его смешения с другим однородным товаром

    · вызвать представителя поставщика для составления двустороннего акта.

    Уведомление о вызове представителя отправителя (поставщика) должно быть направлено ему не позднее 24-х часов, а в случае несоответствия при приемке скоропортящихся товаров – немедленно.

    Для учета товарно-материальных ценностей в местах хранения товаров Постановлением №132 утвержден Товарный ярлык (форма №ТОРГ-11). заполняемый материально ответственным лицом в одном экземпляре на каждое наименование товара с проставлением порядкового номера ярлыка. Товарный ярлык хранится вместе с товарно-материальными ценностями, его данные используют для заполнения инвентаризационной описи при проведении инвентаризации товарно-материальных ценностей.

    Поступление объектов основных средств.

    Основные средства представляют собой материально-вещественные ценности, используемые в производственном процессе и с течением времени переносящие свою стоимость на продукцию, производимую с их помощью, путем начисления амортизационных начислений.

    Правила формирования в бухгалтерском учете организации информации об основных средствах установлены Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 марта 2001 года №26н.

    В том случае, если на склад организации поступают объекты основных средств, то для их учета применяются иные формы первичной учетной документации.

    Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 21 января 2003 года №7 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств» (далее - Постановление №7). Государственный комитет по статистике Российской Федерации утвердил унифицированные формы первичной учетной документации по учету основных средств.

    · Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (форма №ОС-1)

    · Акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений) (форма №ОС-1б).

    Акты утверждаются руководителями организации-получателя и организации-сдатчика и составляются в количестве не менее двух экземпляров. К акту должна быть приложена техническая документация, относящаяся к данному объекту основных средств.

    Первый раздел заполняется на основании данных передающей стороны. Для объектов основных средств, бывших в эксплуатации, в нем указываются дата ввода в эксплуатацию, фактический срок полезного использования, сумма начисленной амортизации, остаточная стоимость объекта. В том случае, если объект основных средств приобретается через розничную сеть, этот раздел не заполняется.

    Второй раздел заполняет организация – получатель основного средства только в своем экземпляре и указывает в нем первоначальную стоимость объекта, срок полезного использования, установленный организацией, способ начисления амортизации, норму амортизационных отчислений.

    Третий раздел содержит краткую характеристику объекта основных средств.

    В акте предусмотрен раздел для отражения данных об объекте основных средств, находящемся в собственности двух или нескольких организаций. Такие данные записываются соразмерно доле организации в праве общей собственности, при этом на первой странице в раздел «Справочно» заносятся сведения об участниках долевой собственности с указанием их доли в праве общей собственности. Если стоимость приобретения объекта основных средств была выражена в иностранной валюте, в этом разделе указываются сведения о наименовании иностранной валюты, ее сумме по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату, выбранную в соответствии с требованиями, действующими в системе бухгалтерского учета.

    Данные приема объекта в состав основных средств являются основанием для заполнения следующих первичных документов по учету основных средств:

    · Инвентарная карточка учета объектов основных средств (форма №ОС-6)

    · Инвентарная карточка группового учета объектов основных средств (форма №ОС-6а)

    · Инвентарная книга учета объектов основных средств (форма №ОС-6б).

    Следует обратить внимание. что на практике может возникнуть ситуация, когда ни одна из вышеперечисленных унифицированных форм не подходит. В качестве примера можно привести ситуацию, когда к организации-лизингополучателю по договору лизинга поступает основное средство, учет которого ведется на балансе лизингодателя. Поступление такого основного средства нельзя оформить ни одной из унифицированных форм по учету основных средств. Не подходит для этих целей и Акт приемки-передачи по форме №ОС-1, поскольку, выписав такой акт, организация должна принять к учету основное средство по счету 01 «Основные средства» и поставить его на баланс, но учет основного средства осуществляется лизингодателем. В данном случае, приемку основного средства, полученного по договору лизинга, следует осуществить на основании документа, составленного в произвольной форме с указанием в нем всех необходимых реквизитов, предусмотренных статьей 9 Федерального закона №129-ФЗ.

    Учет оборудования, поступившего на склад, с целью его последующего использования в качестве объекта основных средств, оформляется Актом о приеме (поступлении) оборудования (форма №ОС-14). Акт составляется в двух экземплярах комиссией, уполномоченной на прием основных средств, и утверждается руководителем или уполномоченным им лицом.

    В том случае, если при поступлении на склад невозможно провести качественную приемку оборудования, акт составляется по наружному осмотру и является предварительным.

    Качественные и количественные расхождения с документальными данными организаций, поставивших оборудование, а также факты боя и лома отражаются в соответствующих актах в установленном порядке.

    Передача оборудования в монтаж оформляется Актом о приеме-передаче оборудования в монтаж (форма №ОС-15). Если монтажные работы проводятся подрядным способом, в состав приемочной комиссии входит представитель подрядной монтажной организации. В этом случае, отдельный акт на передачу оборудования в монтаж (форма №ОС-15) не составляется. В получении оборудования на ответственное хранение уполномоченный представитель монтажной организации расписывается непосредственно в акте, и ему передается копия акта.

    На дефекты оборудования, выявленные в процессе монтажа, наладки или испытания, а также по результатам контроля, составляется Акт о выявленных дефектах оборудования (форма №ОС-16) .

    Зачисление смонтированного и готового к эксплуатации оборудования в состав основных средств организации оформляется по формам №ОС-1 или №ОС-1б.

    Более подробно с вопросами, касающимися учета основных средств, Вы можете ознакомиться в книге авторов ЗАО «BKR-ИНТЕРКОМ-АУДИТ» «Основные средства».

    Внутреннее перемещение материальных ценностей.

    В процессе осуществления хозяйственной деятельности материальные ценности поступают на склады и в кладовые не только от поставщиков. Осуществляется также их внутреннее перемещение из подразделений организации в кладовые и на склады. Пунктом 57 Методических указаний №119н установлено, что сдача подразделениями материалов на склады должна оформляться накладными на внутреннее перемещение материалов в случаях когда:

    · продукция, изготовленная подразделениями организации, используется для внутреннего потребления в организации или для дальнейшей переработки

    · осуществляется возврат материалов подразделениями организации на склад или цеховую кладовую

    · производится сдача отходов производства продукции (выполнения работ), а также сдача брака

    · осуществляется сдача материалов, полученных от ликвидации (разборки) основных средств

    · других аналогичных случаях.

    Операции по передаче материалов из одного подразделения организации в другое оформляются также накладными на внутреннее перемещение материалов.

    Постановлением №71а для этих целей разработана форма №М-11 «Требование-накладная». применяемая в тех случаях, когда материальные ценности перемещаются между структурными подразделениями организации или между материально ответственными лицами.

    Накладная составляется материально ответственным лицом того структурного подразделения, которое сдает материальные ценности. Один из двух составленных экземпляров накладной служит основанием сдающему складу для списания ценностей, на основании второго экземпляра принимающий склад принимает эти ценности к учету. Накладная подписывается материально ответственными лицами и сдающего, и принимающего подразделения и сдается в бухгалтерию для учета движения материалов.

    Следует обратить внимание, что этими же накладными оформляется сдача на склад полученных по требованию и неизрасходованных материалов, а также сдача отходов и брака.

    Пунктом 90 Методических указаний №119н определено, что как внутреннее перемещение материалов рассматривается и их отпуск на склады (в кладовые) подразделений организации и на строительные площадки.