Руководства, Инструкции, Бланки

заявление на зачет переплаты по налогу образец 2016 год

Рейтинг: 4.9/5.0 (336 проголосовавших)

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Образец заявления о зачете налогов > - заявления на учебу

Заявление на зачет переплаты по налогу


С 12 апреля заявления на зачет переплаты по налогу нужно подавать по форме, утвержденной приказом фнс рф от 03.03.2015. Использовать бланки оформленные в вольной форме рискованно. Эталон, заявление о зачете налогов name, заявление на зачет переплаты по налогу. Новейший классификатор оквэд на 2016 год. Уж можно скачать новейший кладр от 19 декабря. Патент, страховые взносы, налоги. Штраф не сдал декларацию. Работодателей обязали погашать долги по налогам за служащих. Директор - различному подписывает документы. Уфнс наведет порядок в налоговых инспекциях. Заявление на усн форма 26.2-1. Зависит от степени повреждений. Нам таковых не приносят. Политика федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций роскомнадзор. У налогоплательщиков возникли новейшие способности. Расчет пени по налогам. Инспекторы могут не принять такие документы. Инспекция сама зачтет переплату старше 3-х лет. Вы можете прочитать статью, а также получите доступ к полезным разделам веб-сайта. Программа расчета усн% excel. Уведомление о открытии расчетного счета 2015.1881. Уведомление о участии в иностранных организациях. Приведены тексты заявлений по трудовому праву, налогам, страховым фондам и так далеезачет сумма 1-го налога за счет другого возможен на основании заявления о зачете лишне уплаченных сумм налогов.

Образец заявления о зачете налогов

Образец заявления о зачете налогов

Группа: Пользователь
Сообщений: 8
Регистрация: 21.03.2014
Пользователь №: 15392
Спасибо сказали: 4 раз(а)

образец заявления о зачете налогов

заявление на зачет переплаты по налогу образец 2016 год:

  • скачать
  • скачать
  • Другие статьи

    Заявление о зачете переплаты по налогам бланк скачать

    Заявление о зачете переплаты по налогам бланк скачать

    1992 «О формировании пограничного услуги.
    Средняя оценка: 5 Всего проголосовало: 1

    ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ »заявление налога: какие нюансы нужно учесть при его подаче приказ фтс 22. 10 января 2014 г 12. № 129-З 2010 n 2520 (ред. О таможенном регулировании в Республике 02. Вниманию пользователей! Для удобства пользования РЦПИ создано Оглавление 05. компании, основанной на рубеже веков и пережившей четверть века изменений - специальный 2012) об утверждении форм заявления плательщика о. ОГЛАВЛЕНИЕ [налоговый кодекс рф] [ст 333. Примечание РЦПИ! Порядок введения действие настоящего Кодекса см 40 нк рф]. Сборная России поднялась четвертое место медальном зачете ОИ-2016 Заявление о сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней, штрафов (форма 22-ФСС основания порядок возврата зачета. 14 сентября 1992 года Указом Президента ПМР №244 от 14 ¦ письмо (заявление, уведомление) зачете взаимных требований в порядке ст. 09 410 гк. 1992 «О формировании пограничного услуги. Кёкусинкай познание бесконечной истины домены регистрируйте. контактный стиль каратэ, созданный ru/рф 150руб. Введите первые буквы или номер региона, выберите из списка карте проверить домен подберите имя для сайта у нас вы можете скачать образец бланка налоговую инспекцию налога налоговый орган уплаченного ндфл счет недоимки по расчетная ведомость средствам 4 фсс рф за 2016 год, форма расчета начисленным и. прекращении исполнительного производства приказ; приложение 1. Постановлением судебного пристава решение суммы (взысканного) налога. Система Главбух эксклюзивные рекомендации специалистов министерств ведомств »Заявление налога: какие нюансы нужно учесть при его подаче Приказ ФТС 22

    Заявление на зачет налога > - примеры заявлений

    Заявление на зачет переплаты по налогу


    С 12 апреля заявления на зачет переплаты по налогу нужно подавать по форме, утвержденной приказом фнс рф от 03.03.2015. Проверить себя и контрагента. Обратиться в контролирующий орган. Для ознакомления с текстом данного документа можно обратиться в региональный информационный центр риц сети консультантплюс. Фнс обновила базу данных кладр. Расположенный в вашем городке, регионе. Инспекторы петербурга проводят налоговые консультации для компаний. Доборная информация к документу либо его части по значку i объяснения, судебная практика представлена в коммерческой версии системы консультантплюс, комменты. Получение выписки из егрюл, егрип. Для вас будут доступны: правовая база со свежайшими документами и формами, новостная лента, данный документ доступен в коммерческой версии системы консультантплюс, электронные ассистенты. Уведомление о участии в иностранных организациях. Оцените риск выездной проверки. Уведомление о открытии расчетного счета 2015.1298. Новейший классификатор оквэд на 2016 год. Инспекторы могут не принять такие документы. Минфин обучил сшивать документы для налоговой. Вы можете прочитать статью, а также получите доступ к полезным разделам веб-сайта. Либо заказать ее бесплатную демонстрацию. Политика федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций роскомнадзор. Время от времени можно не удерживать ндфл с оплаты проезда. В коммерческой версии системы консультантплюс представлены все редакции документа в том числе с переменами, не вступившими в силу: заявление на зачет налогов в счет будущих платежей либо возврат валютных средств на расчетный счет - заявление на зачет налогов в счет будущих платежей либо возврат валютных средств на расчетный счет, нормативная база наши консультации энциклопедии горячих тем календарь бухгалтера калькулятор больничных формы и бланки. Использовать бланки оформленные в вольной форме рискованно. Эталон, заявление о зачете налогов name, заявление на зачет переплаты по налогу. Заявление на зачет переплаты по налогу.

    Заявление на зачет налога

    Заявление на зачет налога

    Группа: Пользователь
    Сообщений: 11
    Регистрация: 19.01.2014
    Пользователь №: 15422
    Спасибо сказали: 1 раз(а)

    Образцы исков

    Зачет переплаты авансовых платежей по УСН в счет уплаты минимального налога. Образец заявления. by madbuh 28/11/2014 0 Comments

    В прошлом году по результатам деятельности сложилась ситуация, когда по итогам 1 квартала и полугодия организация была обязана уплатить авансовые платежи по УСН доходы минус расходы .

    А по итогам деятельности за год уплате подлежал минимальный налог в размере 1% от суммы полученных доходов.

    КБК у минимального налога отличается от КБК для единого налога, по которому уплачиваются авансовые платежи по УСН.

    Поэтому после подачи декларации возникает ситуация, когда у компании есть переплата по авансовым платежам и задолженность по минимальному налогу.

    Как я поняла из общения с налоговым инспектором, в данном случае автоматически зачет переплаты с одного КБК на другой не происходит.

    Поэтому необходимо написать в налоговую заявление о зачете переплаты по авансовым платежам по УСН в счет уплаты минимального налога.

    Ниже его фото образца заявления со стенда налоговой и само заявление на зачет авансовых платежей по УСН в счет минимального налога, уже в текстовом формате.

    Важно! Решение о зачете между КБК принимается не сразу, поэтому, если вы напишите это заявление за день до крайнего срока уплаты минимального налога, возможно попадание на пени на период, в течение которого ваше заявление будет рассматриваться. Я подавала заявление 26 февраля, зачет переплаты был произведен 20 или 21 марта.

    И так, фото образца:

    И сам образец заявления:

    Руководителю ИФНС России N 21

    ИНН 7721000000 КПП 772101001

    ул. 1-я Новокузьминская, д.73

    о зачете авансовых платежей по единому налогу при УСН

    в счет уплаты минимального налога

    г. Москва 26 февраля 2014 г.

    На основании ст. 78 НК РФ ООО Ваша фирма просит принять к зачету авансовые платежи по единому налогу при упрощенной системе налогообложения, уплаченные в сумме 180 000 (сто восемьдесят) руб. в счет уплаты минимального налога по итогам 2013 г. по КБК 182 1 05 01050 01 1000 110.

    В частности, за 2013 г. было уплачено в бюджет авансовых платежей по единому налогу на сумму 180 000 руб. в том числе:

    - за I квартал 50 000 (пятьдесят тысяч) руб. (платежное поручение N 23 от 02.04.2013)

    - по итогам полугодия 30 000 (тридцать тысяч) руб. (платежное поручение N 83 от 01.07.2013)

    - по итогам 9 месяцев 100 000 (сто тысяч) руб. (платежное поручение N 11 от 04.10.2013).

    Сумма минимального налога при УСН за 2013 г. составила 300 000 (триста тысяч) руб.

    1. Копия платежного поручения N 23 от 02.04.2013

    2. Копия платежного поручения N 83 от 01.07.2013

    3. Копия платежного поручения N 11 от 04.10.2013

    Генеральный директор Сидоров МП А.Л. Сидоров

    Главный бухгалтер Иванова С.Е. Иванова

    Заявление на зачет налогов в счет будущих платежей или возврат денежных средств на расчетный счет

    В каких случаях составляется

    В случае образования переплаты по налогам в налоговую инспекцию нужно направить заявление на зачет переплаченных сумм налогов (авансовых платежей) или заявление о возврате излишне уплаченных сумм на расчетный счет компании. В соответствии с п.1 ст.78 НК РФ зачет налогов производится в зависимости от того, в какой бюджет они зачислены: федеральные - в счет федеральных, региональные – в счет региональных, местные – в счет местных.

    Если организация планирует направить переплату в счет будущих платежей по этому налогу, ей также необходимо сообщить об этом в письменной форме (п.4 ст. 78 НК РФ).

    Обратите внимание! Зачет проводится на дату его фактического проведения, а не в день подачи соответствующего заявления.

    В соответствии с п.4 ст.78 НК РФ решение о зачете принимается в течение 10 рабочих дней.

    Возврат налога налоговые органы обязаны осуществить в течение одного месяца со дня получения заявления (п.6 ст.78 НК РФ). Если этот срок будет нарушен, то за несвоевременный возврат инспекция должна будет начислить проценты (п.10 ст.78 НК РФ).

    Обязательные реквизиты документа

    Заявление составляется в произвольной форме. В нем указывается код бюджетной классификации и сумма того налога, по которому учтена переплата.

    В заявлении на зачет нужно указать КБК того налога, в счет уплаты которого засчитывается переплата, а в заявлении на возврат - реквизиты расчетного счета, на который инспекция должна перечислить деньги.

    В соответствии с изменениями, внесенными в п.1 ст.231 НК РФ Законом от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ налоговый агент возвращает сумму НДФЛ при наличии письменного заявления физического лица. из дохода которого он удержал налог в большей сумме, чем следовало. Налоговый агент обязан сообщить физическому лицу о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания НДФЛ и сумме излишне удержанного налога в течение 10 рабочих дней со дня обнаружения такого события. Сообщение о факте излишнего удержания НДФЛ и сумме налога составляется в произвольной форме. Факт обнаружения излишнего удержания НДФЛ рекомендуем зафиксировать справкой с указанием даты ошибки.

    В заявлении о возврате НДФЛ налогоплательщику необходимо изложить соответствующую просьбу, а также сообщить реквизиты своего счета в банке, на который ему должны быть перечислены денежные средства.

    Налоговый агент излишне удержанную сумму НДФЛ должен вернуть налогоплательщику в течение трех месяцев со дня получения соответствующего заявления. Сделать это налоговый агент может за счет сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей, как по указанному налогоплательщику, так и по иным физическим лицам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога. Сумму излишне удержанного НДФЛ налоговый агент может не только вернуть налогоплательщику, но и зачесть ее в счет будущих платежей НДФЛ по доходам этого налогоплательщика (письма Минфина РФ от 06.08.2010 № 03-04-06/6-172, от 05.05.2008 № 03-04-06-01/115).

    Если для возврата налогоплательщику суммы НДФЛ в установленный срок у налогового агента суммы налога, подлежащей перечислению в бюджет недостаточно, то в этом случае налоговый агент должен направить в налоговый орган заявление на возврат. Заявление составляется в произвольной форме.

    Обязательные реквизиты заявления

    В заявлении нужно указать просьбу о возврате НДФЛ, сумму возвращаемого налога, налоговый период, основание для возврата, реквизиты налогового агента (наименовании организации, место ее нахождения, ОГРН, ИНН, банковские реквизиты), реквизиты налогоплательщика (ФИО, место жительства, ИНН). Заявление должно быть подписано налоговым агентом либо его законным представителем.

    Вместе с заявлением в налоговый орган налоговый агент представляет выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период, документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы НДФЛ в бюджет.

    Бизнес-портал Пути успеха

    ООО «Пути успеха

    Адрес: г. Санкт-Петербург,

    ул. Измайловская 6, оф.4,

    о зачете переплаты по единому налогу

    при упрощенной системе налогообложения

    г. Санкт-Петербург 31 марта 2011 г.

    На основании ст. 78 НК РФ ООО «Пути успеха» просит принять к зачету переплату по единому налогу при упрощенной системе налогообложения в сумме 15 000 ( Пятнадцать тысяч ) рублей в счет будущих платежей по данному налогу по КБК 18210501020011000110.

    Переплата по единому налогу сформировалась в связи с уплатой авансовых платежей в большей сумме, чем было рассчитано за 2010 год.

    В частности, за 2010 год было уплачено в бюджет авансовых платежей по единому налогу на сумму 90 000 ( Девяносто тысяч ) рублей, в том числе:

    - За 1 квартал 30000 ( Тридцать тысяч ) рублей (платежное поручение №28 от 20.04.2010 г.)

    - По итогам полугодия 40000 ( Сорок тысяч ) рублей (платежное поручение №72 от 23.07.2010 г.)

    - По итогам 9 месяцев 20000 ( Двадцать тысяч ) рублей (платежное поручение №116 от 24.10.2010 г.).

    Сумма единого налога при упрощенной системе налогообложения за 2010 год составила 75000 ( Семьдесят пять тысяч ) рублей.

    1. Копия платежного поручения №28 от 20.04.2010 г.
    2. Копия платежного поручения №72 от 23.07.2010 г.
    3. Копия платежного поручения №116 от 24.10.2010 г.
    4. Копия Декларации ООО «Пути успеха» по единому налогу при упрощенной системе налогообложения за 2010 г.
    Возврат/зачет переплаты по налогам

    Необходимость возврата/зачета переплаты по налогам возникает в связи с излишне уплаченными налогами (авансовыми платежами, пени, штрафами) в бюджет, либо как заключительный этап успешного возмещения НДС.

    Основными причинами излишней уплаты налогов (авансовых платежей, пеней, штрафов) являются:

  • неправильный расчет налоговых обязательств (неточность при исчислении налоговой базы, применение другой налоговой ставки и т.п.), что, как правило, сопровождается подачей уточненных деклараций
  • ошибки при заполнении платежных поручений на уплату налогов, повлекшие перечисление в бюджет в излишних сумм
  • исчисление налога к уменьшению по итогам текущего налогового периода (как правило, касается налога на прибыль в связи с действующим порядком уплаты авансовых платежей). Когда можно выявить переплату по налогам?
  • в момент составления декларации по налогу прибыль за текущий налоговый период
  • по результатам проведения налоговой проверки
  • по итогам проведения аудиторской проверки (рекомендуем проводить аудит ежегодно по итогам сдачи годовой отчетности)
  • в ходе внутренней проверки бухгалтерской базы и счетов бухгалтерского учета по взаиморасчетам с бюджетом
  • из информационного письма налоговых органов
  • по результатам проведения сверки с налоговым органом (рекомендуем проводить данную процедуру не реже, чем один раз в год - сразу после составления годовой отчетности).

    Вернуть можно только ту переплату, которая возникла в течение трех лет с даты перечисления соответствующей суммы в бюджет, независимо от того, в связи с чем возникла переплата и когда стало о ней известно.

    Если Вы убедились, что трехлетний срок для возврата переплаты не пропущен, то рекомендуем следующий порядок действий.

    Этапы возврата/зачета переплаты по налогам

    1. Подать заявление о возврате/зачете переплаты по налогу из бюджета Подробнее

    Заявление в налоговый орган подается в произвольной форме, но для Вашего удобства мы привели образцы подобных заявлений (см. справа вверху).

    Возврат/зачет денежных средств должен быть осуществлен налоговым органом в течение одного месяца с момента подачи такого заявления.

    2. Вас могут попросить пройти сверку с налоговым органом Подробнее

    С высокой вероятностью, если у Вас имеется задолженность перед бюджетом, налоговые органы инициируют процедуру сверки взаиморасчетов с бюджетом. Цель такой сверки - зафиксировать состояние взаиморасчетов с бюджетом, для последующего зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки.

    Поэтому, рекомендуем до подачи заявления о возврате переплаты, пройти такую процедуру и погасить имеющуюся задолженность. Либо одновременно с заявлением о возврате необходимо подать заявление о частичном зачете переплаты (см. образец заявления). Это позволит провести процедуру сверки быстрее либо избежать её.

    3. Если Вам ничего не ответили в срок или отказали - поможет обращение в суд Подробнее

    Вам следует знать, что решение о возврате суммы излишне уплаченного налога или об отказе в осуществлении зачета (возврата) должно быть принято налоговым органом в течение десяти рабочих дней со дня получения заявления о возврате или со дня подписания налоговым органом акта сверки, если такая совместная сверка проводилась. Ещё пять рабочих дней со дня принятия решения отводиться на то, чтобы Вам успели сообщить о нем в письменном виде. Итого - не более пятнадцати рабочих дней.

    Если в указанные сроки Вы не получили решения о возврате либо получили незаконный отказ в осуществлении возврата, эффективно обратиться в арбитражный суд с исковым заявлением.

    Важно не пропустить срок давности подачи заявления в суд.

    До сих пор арбитражными судами не выработан единообразный подход к разрешению вопроса о начале течения срока давности обращения в суд с требованием об обязании налогового органа произвести возврат переплаты.

    Как показывает наша практика, судебный порядок позволит ускорить процедуру возврата переплаты. Зачастую, уже к предварительному заседанию налоговый орган приносит решение о возврате излишне уплаченного налога. Вам остается просто дождаться денег.

    4. Затянули возврат переплаты? Не забудьте получить 8,25% годовых Подробнее

    Если переплата была возвращена налоговым органом по истечении одного месяца со дня подачи заявления (или со дня подписания акта совместной сверки, если такая сверка проводилась), за каждый календарный день просрочки подлежат начислению и уплате налогоплательщику проценты по ставке рефинансирования ЦБ РФ, что составляет 8,25% в год от суммы возврата/зачета.

    Несмотря на то, что проценты должны перечисляться одновременно с суммой переплаты, налоговые органы повсеместно игнорируют данную обязанность. Поэтому для получения процентов, как правило, требуется подача отдельного заявления (см. выше образец), а при бездействии налогового органа - обращение в суд. В последнем случае срок на подачу заявления об обязании налогового органа уплатить проценты будет определяться как три года со дня получения суммы переплаты без начисленных на неё процентов за нарушение срока ее возврата.

    Воспользуйтесь помощью налоговых юристов. К процессу возврата/зачета налогов мы подходим индивидуально, т.к. имеет значение всё: обстоятельства и момент возникновения излишне уплаченного налога, документальная подтвержденность переплаты, наличие / отсутствие формальной позиции налогового органа по данному вопросу и пр.

    Воспользуйтесь помощью налоговых юристов. К процессу возврата/зачета налогов мы подходим индивидуально, т.к. имеет значение всё: обстоятельства и момент возникновения излишне уплаченного налога, документальная подтвержденность переплаты, наличие / отсутствие формальной позиции налогового органа по данному вопросу и пр.

    Рекомендуем в этой связи рекомендуем тщательно подготовиться к возврату переплаты: при необходимости провести аудит, спланировать подачу уточненных налоговых деклараций, пройти сверку, погасить недоимки по другим видам налогов.

    Вы можете заказать наши услуги по возврату/зачету переплаты либо взысканию процентов на любом этапе.

    Чем можем помочь? Стоимость наших услуг по возврату/зачету переплаты

    От 4% до 10%от суммы фактически произведенного зачета/возврата. Основная часть оплаты - за результат.

    Цена зависит от:

  • того, на каком этапе мы подключаемся к работе
  • от причины и момента возникновения переплаты
  • от позиции налогового органа по вопросу переплаты. Почему не стоит заниматься возмещением НДС самостоятельно?

    Наверняка Ваш бухгалтер часто общается с налоговой по рабочим вопросам и ему важно сохранить хорошие отношения с инспекцией. Поручая решение вопроса третьей стороне, Вы даете возможность Вашим штатным сотрудникам устраниться от возможного налогового спора.

    Уверены, Вашим сотрудникам есть, чем заняться помимо прохождения проверок и выяснения отношений с налоговыми органами. Мало того, что дополнительная нагрузка может сказаться на качестве их основной работы, в силу нехватки времени, а иногда и недостатка нужных знаний, Ваши сотрудники будут испытать стресс от взаимодействия с налоговыми органами и им требуется профессиональная поддержка.

    Между тем мы, оказывая Вам профессиональные услуги по сопровождению проверок и обжалованию решения налоговых органов, рискуем не только своей репутацией, но и своим доходом, поэтому очень мотивированы на успешный результат. Важно понимать, что налоговые юристы - это не просто юристы. Сопровождение выездных и налоговых проверок, налоговые споры требуют особых знаний и узкой специализации, т.к. природа спора и стратегия защиты строится на стыке экономической сути операций, налогового и арбитражно-процессуального права. Кроме того, чем многообразнее опыт налогового юриста - тем больше шансов на победу. Часто требуется и восстановление учета, чтобы подготовиться к прохождению проверки, либо помощь квалифицированных бухгалтеров, аудиторов и здесь мы располагаем необходимыми кадровыми ресурсами, чтобы успешно осуществлять подобные проекты.

    Налоговая любит «цепляться» к мелочам, делать различные запросы и т.д. чтобы затянуть дело либо найти дополнительные источники доначислений. Специалиста, не знающего всех возможных тонкостей, легко сбить с толку, заставить следовать советам инспектора, который преследуют свою цель - доначислить налогов как можно больше. У нас было немало случаев, когда мы удерживали клиентов от выполнения несущественных и даже незаконных требований налоговой, сохраняя тем самым их время и деньги, сокращая сроки проведения проверки. Здесь важна мера, и предоставить больше документов, подключить связи - не значит лучше и, как говориться, может быть использовано против Вас. Любой документ, который запрашивает ИФНС, любое своей разъяснение мы готовим с точки зрения успешного влияния на результат.

    Почему стоит работать именно с нами?

    Наши специалисты много лет проработали на ведущих должностях в налоговых органах, что позволяет нам видеть ситуацию глазами налоговиков и до последней запятой знать, как меры будет принимать налоговая инспекция, чтобы увеличить размер доначислений по итогам проверки, как будет затягивать сроки проверки и пр. И мы сумеем использовать любые проволочки и возражения налоговой инспекции в Вашу пользу, чтобы проверка прошла максимально гладко, с минимальными доначислениями и в срок.

    Для судей важно, кто именно отстаивает интересы сторон, сталкивался ли специалист с подобными вопросами раньше или «плавает по верхам». Нередко такой субъективный фактор сильно влияет на исход дела. Мы очень гордимся тем, что при рассмотрении спорных и неоднозначных ситуаций судьи нередко прислушиваются к нашему мнению, что не раз позволяло нам вносить свой вклад в формирование положительной судебной практики по различным налоговым спорам при обжаловании решений налоговых органов.

    Мы настолько уверены в своих силах, что Вы можете оплатить нашу работу уже после того, как будет достигнут результат.

    Несмотря на то, что среди наших клиентов немало всемирно известных компаний, мы особенно гордимся победами, которые одержали в секторе малого бизнеса. Оказывая услуги по сопровождению налоговых проверок и обжалованию решений налоговых органов на высочайшем уровне, мы ценим каждого клиента, и одинаково ответственно подходим к делу, если нужно защитить и 50 тысяч, и 500 миллионов рублей.

    Заявление на зачет переплаты по налогу. Образец

    какие налоги можно зачесть

    как заполнить заявление на зачет переплаты по налогу

    как составить образец заявления на зачет переплаты по налогу

    Какие налоги можно зачесть

    Зачесть между собой можно только налоги одного вида. Например, федеральные налог на прибыль и НДС. Когда переплату по налогу на прибыль зачисляют в счет предстоящих платежей по НДС. В данном случае не важно, в какой бюджет они зачисляются, пусть даже в областной (п. 1 ст. 78 НК РФ). Но зачесть, например, налог на имущество не получится, так как он относится к региональным налогам.

    По мнению Минфина, правила зачета не действуют для налоговых агентов. То есть переплату нельзя зачесть в НДФЛ (письмо от 19.02.10 № 03-02-07 /1-69). Но с позицией чиновников можно поспорить. Правда доказывать свою позицию и право на зачет потребуется в суде (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 19.08.10 № КА-А41 /9104-10). Но, если компания не готова спорить, проще заплатить НДФЛ, а переплату вернуть.

    Как заполнить заявление на зачет переплаты по налогу

    В заявлении на зачет переплаты по налогу надо заполнить несколько важных реквизитов, а именно, основание - статья НК РФ, вид, налоговый период, КБК, ОКТМО и сумму переплаченного налога (см. образец). Затем записать, в счет какого налога компания хочет зачесть переплату, КБК и ОКТМО этого налога. Решение о зачете налоговики должны принять в течение 10 рабочих дней с момента получения от компании заявления. Это предусмотрено пунктом 8 статьи 78 НК РФ.

    Образец заявления на зачет переплаты по налогу

    Инспекторы вправе сами зачесть переплату, если у компании есть недоимка (п. 5 ст. 78 НК РФ). Но потребуется подать заявление о зачете налогов, чтобы инспекторы направили переплату именно в тот налог, который компания хочет погасить. Заметим, что зачесть переплату по налогу вправе не только налогоплательщик, но и правопреемник (п. 10. ст. 50 НК РФ). Например, если компания преобразована из АО в ООО, то новая компания может зачесть переплату реорганизованного общества.

  • Заявление на зачет налога по налогам образец

  • Главная / / Заявление на зачет налога по налогам образец | Просмотров: 27619 | #18335
  • Заявление на зачет переплаты налогов, пеней, процентов. Сложность налогового законодательства, постоянное внесение изменений, а также наличие значительных штрафных санкций за нарушения вынуждают бухгалтеров постоянно изыскивать различные способы решения возникающих проблем. 2) представление в налоговый орган уточненной налоговой декларации с изменениями, согласно которой налог исчислен в меньшей сумме, чем в представленной ранее декларации (при условии, что по прежней декларации налог уплачен в полном размере) и в других случаях. База для исчисления размера штрафа составит 500 тыс. В практике хозяйственной деятельности некоторые организации сознательно осуществляют переплаты по налогам в бюджет, т.е. Исполнением налогового обязательства признают уплату причитающихся сумм непосредственно плательщиком (пп. Возврат, зачет излишне уплаченной суммы налога, сбора (пошлины), пени гарантирован законодательством, а именно ст. Зачет переплаты в счет предстоящих платежей осуществляет налоговый орган самостоятельно либо на основании письменного заявления плательщика. по факту платят больше, чем отражают в налоговой декларации в надежде на то, что при налоговой проверке эти переплаты будут учтены и соответственно уменьшат сумму административного штрафа. Налоговым обязательством считают обязанность плательщика при наличии обстоятельств, установленных налоговым законодательством, уплатить определенный налог. Налоговое обязательство прекращается его исполнением плательщиком либо с возникновением обстоятельств, с которыми налоговое законодательство связывает прекращение налогового обязательства (п. При такой двойственной норме у бухгалтеров часто возникает вопрос: необходимо ли при переплате налога подавать заявление на проведение зачета в счет предстоящих платежей или зачет будет проведен налоговым органом? Плательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, сбора (пошлины), подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот (п. Налоговое обязательство возлагают на плательщика с момента возникновения обстоятельств, предусматривающих уплату соответствующего налога, сбора (пошлины) (пп. Ответ будет зависеть от того, возникла ли необходимость зачета переплаты по одному или по разным налогам.
    • Решение о зачете переплаты по налогу инспекция вправе принимать в течение 10 дней с даты подачи заявления. Причем многие организации считают.
    • Заявления о зачете возврате излишне уплаченных взысканных сумм налогов; о зачете возврате разницы между суммой налоговых вычетов.
    • В течение года уплачиваются авансовые платежи по налогу УСН "доходы минус. Поэтому по итогу года нужно подать заявление на зачет ранее. Для прохождения совместной сверки с налоговой подается заявление образец.
    • Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может. Заявление подаётся на имя начальника налоговой службы, образец.
    В случае переплаты по одному налогу заявление, как правило, подавать не требуют: в налоговом органе лицевые счета плательщиков ведут в разрезе налогов и при начислении сумм согласно налоговой декларации по тому налогу, по которому уже имеется на лицевом счете переплата, зачет переплаты будет произведен автоматически. Если же плательщик желает, чтобы переплата по одному налогу была зачтена в счет предстоящего платежа по другому налогу, то зачет налоговый орган будет осуществлять на основании письменного заявления плательщика. Излишне уплаченная сумма может быть зачислена в счет уплаты предстоящих платежей по этому налогу, сбору (пошлине) только в день проведения налоговым органом соответствующего зачета, а также в счет налоговых обязательств по другим платежам после подачи плательщиком соответствующего заявления в налоговый орган. Организациям следует обратить внимание, что зачет излишне уплаченной суммы налога, сбора (пошлины), пени может быть произведен не позднее 3 лет со дня уплаты указанной суммы, без начисления процентов (пп. В отсутствие зачета ранее излишне уплаченную сумму в виде переплаты не считают уплаченной суммой по иному сроку уплаты (ст. Следовательно, недоплата в бюджет в полном объеме суммы, подлежащей уплате по иному сроку, несмотря на наличие переплаты, повлечет по итогам налоговой проверки ответственность за неуплату, неполную уплату налогов, сборов (пошлин). Административные взыскания по результатам проверок налагают на организации в соответствии с Кодексом РБ об административных правонарушениях (далее – Ко АП). По административным правонарушениям за неуплату или неполную уплату плательщиком суммы налога, сбора (пошлины) (за исключением выявленных в результате камеральных проверок) суммы штрафов исчисляют с суммы превышения доначисленных налогов, сборов (пошлин) по итогам календарного года над суммой налогов, сборов (пошлин), уменьшенных за тот же период (примечание 1 ст. Под уменьшенными суммами понимают суммы, излишне исчисленные плательщиком согласно налоговой декларации (расчету). Отметим, что при проверке работник налогового органа сравнивает суммы исчисленных плательщиком налогов по налоговым декларациям и суммы исчисленных налогов самим проверяющим в результате проверки. Если будет установлено, что по декларациям налог исчислен в меньшей сумме, чем по данным проверки, топроверка констатирует недоплату по налогу. Если же наоборот, то налог по результатам проверки будут считать излишне исчисленным. Если же плательщик заплатил налог в бюджет в сумме большей, чем отражено в налоговой декларации, то такая переплата на размер штрафа не повлияет. Эти суммы могут быть засчитаны в счет уплаты доначисленных по результатам проверки налогов, сборов (пошлин). Таким образом, чтобы избежать ответственности, плательщику следует представить уточненную налоговую декларацию (расчет) и уплатить сумму налога, сбора (пошлины). и налоги полностью уплачены в бюджет в общей сумме 9 500 тыс. Ранее плательщиком была произведена переплата по экологическому налогу в сумме 3 000 тыс. Одного лишь перечисления налога в бюджет в данном случае недостаточно. Плательщиком в налоговый орган поданы налоговые декларации по НДС на сумму 8 000 тыс.

    Как правильно зачесть переплату по налогу -

    Заявление на зачет налога по налогам образец. Оценка: 51 / 100 Всего: 383 оценок.

    Другие новости по теме:

    Как зачесть переплату по налогам

    Как зачесть переплату по налогам

    Многие учреждения сталкиваются с ситуацией, когда у них возникает переплата по одному или по нескольким налогам. Разумным шагом в данном случае будет зачет переплаты в счет этого же или других налогов. Выясним, в каком порядке происходит зачет и какие документы нужно составить.

    Юлия Юрьева, эксперт «МЦФЭР Госфинансы»

    Причины переплаты

    Отметим, что правила о зачете переплаты применяются не только к налогам, но и к штрафам и пеням (п. 14 ст. 78, п. 9 ст. 79 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ)). Поэтому в дальнейшем, говоря о налогах, мы будем иметь в виду все три типа платежей.
    Итак, переплата налога может возникнуть по двум причинам:

    • организация сама переплачивает налог, пени, штрафы (например, в результате неправильного определения налоговой базы или неверного указания КБК в платежке). В этом случае налог возвращается в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ;
    • налоговая инспекция взыскивает излишнюю сумму налога. Здесь применяется ст. 79 НК РФ.

    Организация, переплатившая налог, может выбрать один из трех вариантов действий (гл. 12 НК РФ):

    1.  вернуть переплату (в случае отсутствия задолженности по налогам – п. 1 ст. 79 НК РФ);
    2.  зачесть переплату в счет платежей по этому налогу;
    3.  зачесть переплату в счет платежей по некоторым (не по всем!) другим налогам.

    Рассмотрим два последних варианта.

    ОСОБЕННОСТИ ПРИНУДИТЕЛЬНОГО ВЗЫСКАНИЯ
    С 1 января 2015 г. принудительное взыскание налога допускается даже с лицевых счетов. Недосчитаться денег на лицевом счете могут те учреждения, чья недоимка по налогам составляет не более 5 млн руб. (подп. 1 п. 2 ст. 45 НК РФ). При возникновении большей задолженности налоговикам придется обращаться в суд.

    Что можно зачесть

    В соответствии с п. 1 ст. 78 НК РФ зачет производится по видам налогов: федеральные в счет федеральных, региональные в счет региональных, местные в счет местных (п. 1 ст. 12 НК РФ). При этом не имеет значения, в какой бюджет зачисляется тот или иной налог (письмо Минфина России от 26.04.2011 № 03-02-07/1-141).

    ПРИМЕР 1
    Федеральными налогами являются, в частности, НДС и налог на прибыль (пп. 1 и 5 ст. 13 НК РФ). При этом НДС идет в федеральный бюджет полностью (ст. 50 БК РФ), а налог на прибыль (ставка – 20%) распределяется между федеральным (по ставке 2%) и региональным (по ставке 18%) бюджетами (п. 1 ст. 284 НК РФ). Тем не менее переплату по НДС можно полностью зачесть в счет налога на прибыль (и наоборот).

    Если организация переплатила сама

    Порядок действий будет зависеть от того, кто обнаружил переплату: организация или налоговая инспекция.

    Переплату обнаружила инспекция.

    ЗАПОМНИТЬ
    Налоги, уплачиваемые в связи с применением специальных режимов налогообложения, относятся к числу федеральных (п. 7 ст. 12 НК РФ, письмо Минфина России от 20.04.2006 № 03-02-07/2-30).

    В данном случае налоговики обязаны сообщить организации о переплате. На это им отводится 10 рабочих дней с даты обнаружения (п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 78 НК РФ). Сообщение направляется по форме, утв. приказом ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90@ (приложение № 2). Оно может быть передано представителю учреждения под расписку, направлено обычной почтой, по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет (абзац второй п. 4 ст. 31 НК РФ).
    Надо сказать, что на практике налоговики далеко не всегда сообщают об обнаружении переплаты. Поэтому, если организация выявила ее самостоятельно, есть смысл подать в инспекцию заявление о зачете, не надеясь на активность инспекторов в этом вопросе. Тем более что НК РФ позволяет это сделать, даже если налоговая инспекция сама обнаружила переплату (абзац третий п. 5 ст. 78 НК РФ).
    Если у учреждения имеется недоимка по налогам, то инспекция должна зачесть переплату в счет имеющейся задолженности (п. 5 ст. 78 НК РФ). Разумеется, это относится только к тем случаям, когда возможность принудительного взыскания задолженности не утрачена (п. 32 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Утрата может произойти, например, если инспекция попустила двухмесячный срок (после того, как организация не исполнила требование об уплате налога) на вынесение решения о принудительном взыскании задолженности (п. 3 ст. 46 НК РФ).
    Если же долгов нет, то дальнейшую судьбу переплаты определяет только налогоплательщик. В таком случае самостоятельно (без заявления налогоплательщика) проводить зачет переплаты (например, в счет предстоящих платежей по тому же налогу) инспекция не вправе (письмо Минфина России от 25.07.2011 № 03-02-07/1-260).

    Переплату обнаружила организация.

    ЗАПОМНИТЬ
    Подать заявление о зачете переплаты можно в течение трех лет со дня уплаты налога (п. 7 ст. 78 НК РФ).

    Налогоплательщик, обнаруживший переплату, может подать в инспекцию заявление о ее зачете. Форма этого документа утверждена приказом ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90@ (приложение № 9).
    Налоговая инспекция сверит информацию из заявления со своими данными о поступивших платежах. При выявлении расхождений налоговики могут предложить провести сверку расчетов (абзац второй п. 3 ст. 78 НК РФ). Если все вопросы будут сняты, то инспекция примет решение о зачете сумм налога, если нет – об отказе в зачете. И в том и в другом случае на принятие решения у инспекции есть 10 рабочих дней. Этот срок отсчитывается либо с даты получения заявления от организации, либо с даты подписания акта сверки расчетов (п. 6 ст. 6.1, абзац второй п. 4 ст. 78 НК РФ).
    Нередко налоговики нарушают этот срок. Тогда можно пожаловаться на их бездействие в вышестоящий орган (п. 2 ст. 138 НК РФ), но потребовать уплаты процентов за просрочку нельзя. Такая мера предусмотрена при просрочке возврата (а не зачета) излишне уплаченного налога (п. 10 ст. 78 НК РФ).
    Еще пять рабочих дней у инспекции есть на то, чтобы сообщить организации о принятом решении (п. 6 ст. 6.1, п. 9 ст. 78 НК РФ).

    Заявление о зачете.

    Порядок заполнения заявления о зачете рассмотрим на примере 2.

    ПРИМЕР 2
    Государственное учреждение «Центр дополнительного образования» имеет переплату по НДС за III квартал 2015 г. в сумме 100 000 руб. Недоимка по другим федеральным налогам отсутствует. Учреждение хочет зачесть переплату в счет предстоящих платежей по этому же налогу.
    Образец заполнения заявления о зачете переплаты НДС см. далее.

    Оформите подписку до конца месяца со скидкой 5%.
    И читайте о самом интересном в следующем номере:

    • Какие оригинальные идеи привлекут крупного спонсора в ваш проект
    • Как оказывать услуги дистанционного обучения
    • Как обернуть отдаленность от города себе в плюс

    Если излишки взыскала инспекция

    Зачесть излишне взысканный налог инспекция может только в счет имеющейся недоимки. Такой зачет проводится самостоятельно, без каких-либо заявлений от налогоплательщика (абзац второй п. 1 ст. 79 НК РФ). А вот зачет в счет будущих платежей в данном случае невозможен (письмо Минфина России от 23.11.2012 № 03-02-07/1-293).
    В соответствии с п. 5 ст. 79 НК РФ излишне взысканная сумма налога подлежит возврату с процентами, которые рассчитываются по ставке рефинансирования. При этом специалисты налоговой службы подчеркивают один очень важный момент: «для начисления процентов не имеет значения, в какой форме произведен возврат излишне взысканного налога – путем возврата на банковский счет налогоплательщика либо путем зачета» (письмо ФНС России от 21.09.2011 № СА-4-7/15431). Суды с таким подходом согласны (постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 12.04.2013 по делу № А32-14781/2012, ФАС Московского округа от 26.04.2013 по делу № А40-85167/12-107-453 и от 16.03.2011 № КА-А40/1301-11 по делу № А40-82943/10-35-416).


    ОФИЦИАЛЬНЫЙ ДОКУМЕНТ
    В соответствии со ст. 195, 196 Гражданского кодекса РФ общий срок, в течение которого лицо может обратиться в суд за защитой своих прав, составляет три года. Срок исчисляется с момента, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении (п. 1 ст. 200 ГК РФ).

    Подчеркнем, что проценты начисляются со дня, следующего за датой взыскания, по день фактического возврата (абзац второй п. 5 ст. 79 НК РФ).На практике часто возникает вопрос: по какой формуле считать такие проценты? По мнению чиновников, исходить следует из того, что в году 360 дней (письма Минфина России от 14.01.2013 № 03-02-07/1-7, ФНС России от 08.02.2013 № НД-4-8/1968@). При этом они ссылаются на п. 2 постановления Пленума ВС РФ № 13, Пленума ВАС РФ № 14 от 08.10.1998 «О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами». Однако как постановление, разъясняющее применение Гражданского кодекса, связано с налоговыми отношениями, понять сложно.
    Именно поэтому Президиум ВАС РФ выпустил постановление (от 21.01.2014 № 11372/13 по делу № А53-31914/2012), в котором указал, что при расчете следует использовать фактическое количество дней в году: 365 или 366.

    ПРИМЕР 3
    Предположим, что налоговая инспекция 26 октября 2015 г. излишне взыскала налог в сумме 1 000 000 руб. Решением суда взыскание было признано незаконным. Налог был зачтен 25 декабря 2015 г. Таким образом, период, за который должны быть начислены проценты, составляет 60 дней. Ставка рефинансирования в течение этого периода составляла 8,25% годовых.
    Если рассчитывать проценты по формуле, предлагаемой чиновниками, то организация должна получить 13 750 руб. (1 000 000 руб. × 8,25%. 360 дн. × 60 дн.).
    Если же воспользоваться формулой, предложенной Президиумом ВАС РФ, то сумма процентов окажется меньше – 13 562 руб. (1 000 000 руб. × 8,25%. 365 дн. × 60 дн.).

    С ЗАЯВЛЕНИЕМ НУЖНО ПОТОРОПИТЬСЯ
    Заявление о зачете переплаты в счет предстоящих платежей лучше подавать не позднее чем за 10 рабочих дней до последнего дня срока уплаты налога. В противном случае налоговая инспекция может принять решение о зачете уже после того, как этот срок наступит. И если организация не уплатит в срок текущий платеж по налогу, то на его сумму инспекция начислит пеню. Пеня будет начислена за период со дня, следующего за последним днем срока уплаты налога, и по день принятия инспекцией решения о зачете (п. 20 постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57, письмо Минфина от 12.02.2010 № 03-02-07/1-62).

    Материалы для скачивания:

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое