Закрытие ИП - пошаговая инструкция

Многие, очень многие имеют опыт открытия ИП. Собственно с предпринимательской деятельностью отношения сложиться могу по-разному, в любом случае приходится изучать вопрос, какую отчетность ИП придётся сдавать. По разным причинам может наступить момент закрытия ИП. Как и с регистрацией и отчетностью, это можно сделать самостоятельно или обратиться к посредникам. Обычно, лишние траты на посредников никак не могут договориться с «жабой», ведь всё должно быть просто. Единственный аргумент «против» — это время. А так ли сложно пройти закрытие ИП? Может проще найти инструкцию, где пошаговое закрытие ИП описано и сделать всё как написано?

Для начала, нужно знать, что порядок закрытия ИП имеет «техническую» часть и часть с обязательствами, которые накладываются законом на бывших предпринимателей.

Итак, собственно по закрытию ИП пошаговая инструкция :

Самое первое и главное — это сдача отчетности, уплата налогов и взносов, если у ИП есть штрафы — уплата штрафов. Нужно помнить, что на учет как ИП все встают в налоговой инспекции, и поэтому закрытие ИП в налоговой и произойдёт. До 2011 года требовалось, чтобы при этом отчетность в фонды должна быть уже сдана, а задолженности полностью погашены. Но и в 2011, и в 2012 гг. можно закрывать ИП параллельно (стало возможно закрытие ИП с долгами). Но если затягивать, например, закрытие ИП в ПФР, то последний будет начислять и дальше взносы, а если они вовремя не уплачиваются, то рассчитывать ещё и пени со штрафами.

А как узнать, какие налоги инспекция считает неуплаченными, или неуплаченными в полном объеме?
Для того, чтобы знать точную сумму страховых и налоговых взносов, следует запросить акты сверки из соответствующих органов (см. сверка с налоговой ). В обязательном порядке — это ИФНС и ПФР, а если у ИП были работники — дополнительно ещё и в ФСС. В случае наличия задолженности — её следует погасить. Иногда бывают случаи неправильного расчета со стороны налоговой и т.д. Если разница (от правильной суммы) не велика, то стоит взвесить все «за» и против» уплаты или обращения в суд. При этом важно знать ИП свои обязанности, т.к. все контролирующие органы руководствуются простым правилом: незнание закона не освобождает от ответственности.

Итого, нужно будет сдать все декларации и формы отчетности, предусмотренные системой налогообложения, на которой был зарегистрирован ИП. Если это УСН или ЕНВД, то всё просто — можно зарегистрироваться в сервисе «Электронный бухгалтер Эльба «, и на вкладке «отчетность» посмотреть за нужный период все виды отчетности, которые нужно было сдать, если они не были сданы, и те виды отчетности, которые нужно будет сдать перед закрытием. Электронный бухгалтер всё рассчитает самостоятельно за каждый период, нужно только указать исходные данные. По сути, он сделает большинство работы по подготовке и сдаче отчетности (он её отправит онлайн, либо предложит распечатать или скачать файл отчетности), кроме того сервис позволит сделать сверку расчетов налогов. Если нужно — можно будет ещё и заказать выписку из ЕГРИП, чтобы удостовериться, что вы как ИП были удалены из госреестра. Для закрывающихся ИП подойдет один из следующих тарифов «Эконом» (500 руб за три месяца работы, можно сделать сверку с налоговой, сделать выгрузки из интернет-банка и др.), либо тариф «Бизнес» (1800 руб за три месяца, можно отчитаться ИП-работодателям, сервис также сформирует уведомление о закрытии расчетного счета). Внимание — после формирования декларации скачайте файл и измените в поле «код периода» на главной странице на «50». Именно этим нюансом отличается «внеплановая» декларация, когда готовится пакет документов для закрытия ИП. Зарегистрироваться в Эльбе можно прямо сейчас (выбрать тариф можно в любое время) :

Ну а если система налогообложения у ИП была ОСНО (полный бухучет), то видов отчетности нужно будет сдавать гораздо больше. В этом случае, после сверок, нужно будет самостоятельно искать формы за соответствующие периоды и заполнять их. Если это сложно — можно поискать приемлемые по цене услуги по закрытию ИП на ОСНО.

В любом случае, после сдачи форм отчетности, нужно будет заплатить неуплаченные налоги! Важно знать, что в случае переплаты налогов разницу можно вернуть лишь до момента закрытия ИП. В противном случае, после получения на руки Свидетельства о закрытии ИП, переплаченную сумму налога вернуть будет нельзя.

Итак, если задолженности подтвердила сверка, то у ИП на руках будут квитанции, которые нужно оплатить. Кроме того, отдельно оплачивается государственная пошлина на закрытие деятельности ИП (составляет 160 рублей) — квитанцию квитанцию на закрытие ИП можно сформировать на сайте налоговой. Для уплаты последней следует узнать КБК в своей налоговой. Можно позвонить, и спросить какое на закрытие ИП КБК указывать. Сотрудница продиктует соответствующие цифры. Нужно их правильно записать, так неправильный КБК доставит много хлопот !

Оплатив госпошлину на закрытие ИП в Сбербанке и квитанции (при выявлении задолженности), следует снова поехать в ПФР, и сдать все оплаченные квитанции. Сверив все цифры и суммы оплаты, пенсионный фонд выдает заявление, в котором необходима подпись заявителя. После этого квитанции об оплате возвращаются, и выдается справка об отсутствии задолженности перед ПФР. Если закрытие ИП в 2012 году происходит, то налоговая не должна требовать справок, которые на закрытие ИП Пенсионный Фонд выдает (Статья 22.3 Федерального закона от 03.12.2011 г. №383-ФЗ), однако это не освобождает от необходимости сделать полный расчет с ПФР (закрытие ИП в ПФР можно вести параллельно).

А какие документы для закрытия ИП нужны? Из заполняемых ИП фактически только один — это заявление о закрытии ИП (форма Р26001 — скачать заявление на закрытие ИП ) в налоговую инспекцию. Ошибиться, в принципе, сложно, но можно. Если заполнить невнимательно и сделать ошибку — заявление на закрытие ИП не примут. Заполняется данное заявление с 1 по 4 пункты, остальные пункты заполняются в присутствии нотариуса (если планируется подача документов в отсутствие самого ИП). Подпись нужно ставить тоже в его присутствии.

После этого, взяв паспорт, Свидетельство о государственной регистрации ИП и заявление о ликвидации ИП по форме Р26001, следует направиться к нотариусу с тем, чтобы заверить заявление, подтверждающее прекращение деятельности ИП. В присутствии нотариуса ставите подпись, нотариус заверяет бумаги своей подписью, прошивает и ставит печать, заносит данные в журнал.

Законодательство РФ не содержит понятного и четкого ответа на вопрос: «Нужно ли закрывать расчетный счет в связи с прекращением деятельности индивидуального предпринимателя»? Но, исходя из анализа и сопоставления норм, регламентирующих отношения между кредитной организацией и ее клиентом, можно сделать вывод, что закрытие расчетного счета ИП все-таки нужно сделать.

Для этого пишется заявление в банк. Когда, и нужно ли уведомлять об этом инспекцию, ПФР и ФСС (последний — для ИП-работодателей)? Время четко не регламентировано, а вот уведомить налоговую и фонды о закрытии расчетного счета ИП необходимо (форму можно скачать с сайта инспекции, либо уточнить по телефону, может быть им достаточно будет «бумаги из банка», либо произвольно заполненного заявления). За невыполнение требования — штраф, например:

«…Федеральным законом от 3 декабря 2011 г. N 379-ФЗ настоящий Федеральный закон дополнен статьей 46.1, вступающей в силу с 1 января 2012 г.
Статья 46.1. Нарушение срока представления плательщиком страховых взносов сведений об открытии и о закрытии счета в банке:

Нарушение плательщиком страховых взносов установленного настоящим Федеральным законом срока предоставления в орган контроля за уплатой страховых взносов информации об открытии или о закрытии им счета в каком-либо банке влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей.»

За неуведомление о закрытии расчетного счета ИП могут быть наложены и другие наказания!

а) Напишите заявление о снятие с учета ККМ .

б) Вызовите инженера Вашего ЦТО, он снимет фискальный отчет со снимаемого с учета ККМ (обязательно в день подачи Заявления о снятие с учета ККМ в ИФНС!)

в) Возьмите с собой документы для снятия с учета ККМ (ККМ с собой везти не нужно):

— оригинал технического паспорта на снимаемый с учета ККМ (формуляр);
— карточку регистрации ККМ ;
— журнал кассира-операциониста (форма КМ-4);
— договор с ЦТО снимаемого с учета ККМ (оригинал);
— снятый фискальный отчет ККМ ;
— документ удостоверяющий личность;
— копию баланса за последний отчетный период заверенный налоговой.

г) Едите в налоговую (лично, или по доверенности).

Порядок снятия с учета ККМ в разных регионах может быть разным, поэтому лучше уточнить его в своей налоговой в соответствующем отделе. При удачном стечении обстоятельств процесс снятия ККМ с учета займет несколько минут (если нет очередей и документы собраны правильно).

Документы о закрытии ИП можно отправить почтой (ценное письмо с описью вложения и уведомлением о вручении), лично или по доверенности.

Если ИП сам планирует придти в налоговую, то документы для закрытия ИП нужно взять следующие:

— паспорт;
— заявление на закрытие ИП (по форме 26001), заверенное нотариально;
— подлинник квитанции об оплате государственной пошлины (с обязательной пометкой об оплате);
— данные о закрытии расчетных счетов (если таковые имелись);
— декларации за последний период по тем налогам, плательщиком которых является заявитель (в зависимости от выбранной системы налогообложения);
— документ, подтверждающий представление в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации сведений в соответствии с подпунктами 1-8 пункта 2 статьи 6 и пунктом 2 статьи 11 Федерального закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» и в соответствии с частью 4 статьи 9 Федерального закона «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений». В случае, если предусмотренный настоящим подпунктом документ не представлен заявителем, указанный документ (содержащиеся в нем сведения) предоставляется по межведомственному запросу регистрирующего органа соответствующим территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации в электронной форме в порядке и сроки, которые установлены Правительством Российской Федерации». (пп. «в» введен Федеральным законом от 19.07.2007 г. №140-ФЗ, в ред. Федеральных законов от 30.04.2008 г. №55-ФЗ, от 27.07.2010 г. №227-ФЗ, от 03.12.2011 г. №383-ФЗ).

Отличная для многих ИП новость — ВЕСЬ пакет документов на закрытие ИП можно автоматически сформировать в юридическом онлайн-сервисе Документовед — это самый распространенный в России сервис, через который десятки тысяч бизнесов уже несколько лет ежегодно регистрируются (ООО и ИП), причём многие через интернет. Теперь в сервисе есть возможность сформировать пакет для ИП, который закрывается — смело рекомендуем обратить внимание на эту возможность быстро, без ошибок и поисков закрыть ИП. Стоимость полного пакета документов составляет 950 руб, при необходимости можно получить и юридическую консультацию.

Итак, сдав подготовленные документы на закрытие ИП в налоговый орган, и получив расписку о получении всех документов, через пять рабочих дней следует вернуться в налоговую и получить на руки Свидетельство о прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Следует очень тщательно (при получении) проверить Свидетельство на наличие возможных ошибок. Желательно сверить все данные с паспортом, чтобы не возникало проблем впоследствии. На это пошаговая инструкция закрытия ИП и заканчивается.

Но «не всё кончено». Жизнь после закрытия ИП у бывшего предпринимателя будет сопровождаться обязанностью в течение четырех лет хранить «первичку» и документы, необходимые для исчисления налогов! Прочитать об этом можно, например, в письме Минфина России от 11.05.12 № 03-02-08/45, описывающему это правило. Актуально, если идёт закрытие ИП 2012 года, когда, собственно, ещё не поздно сохранить нужные первичные документы! И не уничтожать их!

Письмо Минфина 2012 г. закрытие ИП и хранение документов не регламентирует, а, лишь, напоминает. Ведь упомянутый срок хранения документов прописан сразу в нескольких нормативно-правовых актах. Так, подпункт 8 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса обязывает налогоплательщиков в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов (в том числе документов, подтверждающих получение индивидуальным предпринимателем доходов и осуществление расходов). А в пункте 48 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (Утв. приказом Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.02) прямо сказано, что индивидуальные предприниматели обязаны в течение четырех лет хранить первичные учетные документы, Книги учета и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.

По мнению Минфина, все вышесказанное справедливо и для тех физлиц, которые утратили статус индивидуального предпринимателя. Именно поэтому обязанность по хранению первичных документов сохраняется за физлицом и после того, как он прекратил заниматься предпринимательской деятельностью.

Каждый ИП (бывший в том числе) должен знать и помнить, что после закрытия ИП (вернее, снятие с учета) не прекращаются Ваши обязательства, как физического лица. Поэтому даже когда прошло закрытие ИП документы лучше хранить, ведь Вам могут предъявить претензии по долгам, образовавшимся в результате деятельности в качестве ИП. К примеру, если у ИП имелись долги, не закрытые в процессе деятельности, то контрагенты совершенно обоснованно могут предъявить счет на оплату имеющихся долгов. Заявителю придется их оплачивать даже в том случае, когда деятельность ИП уже давно закрыта.

Подскажите, пожалуйста, я открывала ИП В 2012 году на одну фамилию, а в этом 2014 году вышла замуж и поменяла фамилию. Надо ли кого-то уведомлять о смене фамилии? На какую фамилию заполнять документы по закрытию ИП?
И еще вопрос. Как можно погасить задолженность по ПФР взносам, когда я не знаю точного дня закрытия ИП? Я могу погасить за первые три триместра 2014 года, а как быть с остальными днями? Когда оплачивать и как рассчитать?или оплачивать оставшиеся дни после выдачи заявления о прекращении деятельности ИП?

Юлия, здравствуйте! При смене фамилии у ИП должны вноситься изменения в запись об ИП в госреестр (ЕГРИП), для этого подается заявление в своей налоговой. С «действующей» фамилией, соответственно, и надо документы оформлять (когда подаете на закрытие ИП).

С ПФР сначала можно сделать сверку, это надежнее, чем самостоятельно делать расчет, возможно вас вызовут на комиссию, возможно штрафы по полной (за просрочку) вам не вменят. Оплачивают через квитанции или интернет-банк. Возможно, всем этим стоит заняться после закрытия ИП. Всё это делать можно либо самостоятельно, либо с помощью сервисов для ИП.

Добрый день! У нас ИП на ЕНВД, розничная торговля — кубки, медали, грамоты и прочая спортивная атрибутика. Поставщик также ИП, отгружают нам без НДС, но! Мы участвуем в электронных аукционах, выиграли несколько контрактов, Заказчикам также выставили документы без НДС, а потом выяснилось, что госконтракт приравнивается к договору поставки, а значит, это оптовая торговля и не попадает под ЕНВД. С одной стороны, можно отчитаться по ОСНО, но к возмещению-то у нас нет НДС, и нам такая система налогообложения грозит банкротством, на УСН задним числом не перейдешь, сделали запрос в Минфин, ждем ответ… И еще такой нюанс — ведь двойное налогообложение запрещено, а мы платим вмененку. Подскажите, пожалуйста, кто-нибудь сталкивался. Очень не хочется иметь проблем с налоговой!

Юлия, день добрый!
Вмененка применятся только по тому виду деятельности по которому применяется. С учетом всех ограничений. Вмененка освобождает от уплаты налогов по ОСНО только по этому виду деятельности. Так что по факту она всегда с чем-то совмещается, например с ОСНО. В отличие от ЕНВД — УСН не привязана к виду деятельности, а полностью заменяет ОСНОшные налоги. Таким образом, ЕНВД совмещается либо с УСН ,либо с ОСНО. В данном случае, т.к. вы не подавали уведомление на УСН — применять УСН сможете только со следующего года, при условии подачи уведомления до 31.12.2014. Но прелесть в том, что вы — ИП, а значит можно решить вопрос затратами в 960 руб. и небольшими временными затратами. Идея не нова. ИП легко открыть и легко закрыть. Платите пошлину в 160 руб. и закрываете ИП. И тут же платите 800 руб. за открытие ИП и открываете… В итоге у вас будет 30 дневный срок для подачи уведомления для перехода на УСН. При этом, надо будет не забыть до закрытия сняться с ЕНВД и сдать отчет, а после открытия — снова встать… Если есть сотрудники, то этот маневр усложнится в разы и надо уже подумать о целесообразности такого действия… до конца года осталось уже не так много времени.

Консультацией экспертов по налогам, бухучету или праву вы всегда можете воспользоваться в нашем веб-сервисе для ИП (в нём почти миллион предпринимателей и бухгалтеров работает — ведут ИП и ООО, управление торговлей, налоги, взносы, отчетность, выписки, сверки и мн.др.)

Про гос. пошлину не упомянуто. Какой размер пошлины уплачивается при закрытии ИП?

Закрытие ИП

Как закрыть ИП с долгами самостоятельно в 2015 году? Какие нужны документы и сколько стоит закрыть ИП. Закрытие расчетного счета ИП. снятие с учета как работодатель и другие вопросы в нашей новой статье.

ШАГ 1. УВОЛЬНЯЕМ РАБОТНИКОВ (ЕСЛИ ИМЕЮТСЯ)

В случае, если Вы стоите на учете в Пенсионном фонде и Фонде социального страхования как работодатель, Вам необходимо:

- произвести окончательный расчет с работниками;

- внести запись об увольнении в Трудовые книжки сотрудников;

- предоставить все необходимые документы работникам при увольнении: справку о сумме зарплаты, иных выплат и вознаграждений, на которую были начислены страховые взносы, за 2 календарных года, предшествующих году увольнения, и текущий календарный год, справку 2НДФЛ.

- закрыть задолженность по налогам и взносам по работникам;

- сформировать и предоставить в Фонды отчетность за текущий квартал (в специально отведенном поле указываем, что это отчет при ликвидации/снятии с учета).

- как только вся отчетность принята, пишите заявление о снятии с учета в качестве работодателя, и приложите документы, подтверждающие увольнение последнего сотрудника. Это может быть копия приказа, трудовой книжки и т.д.

Если Вы стоите на учете как работодатель, на не имеете работников и подаете «нулевые отчеты», то также предоставьте нулевки за текущий период и напишите заявление с снятии с учета.

По новому законодательству ИФНС. прежде чем ликвидировать ИП, подает запрос в фонды на предмет отсутствия задолженностей по отчетности и взносам, и в случае, наличия долгов по страховым взносам, незакрытой отчетности, налоговая имеет полное право отказать Вам в регистрации. По этому мы настоятельно рекомендуем Вам не пренебрегать этим шагом.

Подробнее о начислении заработной платы и подаче необходимой отчетности Вы можете прочитать в разделе "Начинающим предпринимателям" Зарплата: налоги, отчетность.

В случае, если Вы не нашли ответа на свой вопрос, Вы всегда можете задать его онлайн на нашем сайте по форме заявки.

ШАГ 2. ЗАКРЫВАЕМ РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ И ККМ

Вы закрываете расчетный счет в банке, если имеется. Процедура закрытия и срок зависит от Вашего банка.

Уведомлять налоговую и фонды о закрытии счета не нужно, банк это сделает самостоятельно.

Если у Вас был кассовый аппарат, снять его с регисрации в ИФНС рекомендуем до ликвидации ИП.

ШАГ 3. ПОДАЕМ ЗАЯВЛЕНИЕ В НАЛОГОВУЮ

Чтобы ликвидировать ИП, в налоговую подается заявление о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя по форме № Р26001 (утв. Приказом ФНС России от 25.01.2012 г. № ММВ-7-6/25). Скачать бланк.

Заявление состоит из 1 страницы, где указывается ФИО индивидуального предпринимателя, а ткже ИНН. В бланке предусмотрен выбор способа получения ответа от ИНФС по ливкидации ИП:

- лично или через уполномоченного заявителя по доверенности

- отправить по почте. Отметим, что в случае, если Вы выбираете вариант «по почте», документы придут на Ваш адрес прописки.

К заявлению прикладывается квитанция об уплате госпошлины. На данный момент это 160 рублей. На сайте ФНС также можно сформировать квитанцию на уплату госпошлины. Это делается с помощью сервиса «Уплата госпошлины», который находится в разделе «Электронные услуги», или же оплатив госпошлину по реквизитам через банк/терминал об оплате. Скачать реквизиты.

Сейчас наличие справки из ПФР об отсутствии задолженности при подаче заявления на ликвидацию не обязательно.

Документы можно подать:

- лично. Вам понадобиться паспорт, заявление и квитанция на оплату госпошлины.

- через уполномоченного представителя. Для этого необходимо выписать представителю нотариальную доверенность на совершение этих действий, а также заверить свою подпись в заявлении в нотариальном порядке. Далее уполномоченное лицо предоставляет в налоговой орган (в Калининградской области документы можно подать в Единый регистрационный центр, находящийся по ул. Мусоргского, 10, ТЦ «Мега», 4 этаж) пакет документов: доверенность, свой паспорт для удостоверения личности, заявление, заверенное у нотариуса, документ об оплате госпошлины.

Отметим, при подаче лично или через уполномоченного представителя, специалист налоговой выдает Вам расписку о получении документов с датой выдачи. В указанный в расписке срок Вам/УП необходимо явиться в налоговую и получить Лист записи о прекращении деятельности в качестве ИП или же отказ в ликвидации.

- Вы можете отправить документы по почте ценным письмом с описью вложения. В этом случае Заявление также заверяется нотариально. Получив бумаги, налоговики высылают по адресу ИП расписку в получении (на следующий день после того, как документы будут у инспектора).

- в электронном виде с помощью сервиса «Подача электронных документов на государственную регистрацию». Сервис доступен на сайте ИНФС www.nalog.ru. Для этого необходимо иметь ключ цифровой подписи.

ШАГ 4. ПОЛУЧЕНИЕ ДОКУМЕНТОВ

После получения документов ФНС должна в течение 5 рабочих дней принять решение о ликвидации ИП. На основании этого вносится запись в ЕГРИП. На шестой день, теперь уже индивидуальный предприниматель может получить у чиновников: уведомление о снятии с учета по форме № 2-4-Учет (утв. приказом ФНС России от 11.08.2011 г. № ЯК-7-6/488) и Лист записи из ЕГРИП.

Также инспекция в течение пяти рабочих дней после внесения записи в ЕГРИП должна сообщить об этом в Пенсионный фонд. А ПФР, в свою очередь, на основании данных самостоятельно снимет предпринимателя с учета.

Если в госрегистрации ликвидации отказали, то ревизоры должны выдать документ, в котором указана причина такого решения.

ШАГ 5. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА НИКУДА НЕ ИСЧЕЗЛИ

С даты ликвидации Вашего ИП, Вам перестанут начисляться страховые взносы, но остается обязанность оплатить текущие.

В случае если они не были оплачены до ликвидации, обычно, после получения Листа ликвидации в налоговой мы просим своих клиентов сходить в свой ПФ и взять сверку расчетов, в который отражается сумма начисленных и уплаченных взносов. По этой сверке можно гасить задолженность, в случае, если она имеется.

Статья 25 закона № 212-ФЗ предусматривает начисление пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате взносов.

Дополнительно, в соответствии со ст. 47 указанного закона, за неуплату или неполную уплату страховых взносов налагается штраф в размере 20% неуплаченной суммы.

Размер штрафа может составить и 40% этой суммы, если будет доказано, что неуплата или неполная уплата взносов совершена умышленно.

Важное замечание сделал ВАС РФ в своем решении от 31.05.2013 № ВАС-3196/13 - если страховые взносы были уплачены с нарушением срока, но начислены правильно, то ПФР не вправе предъявлять штраф, а только пени.

Штраф может быть наложен только в случае неуплаты или неполной уплаты взносов, поэтому если Пенсионный фонд выставляет штраф после того, как вы заплатили взносы в полной сумме, такое требование можно и стоит опротестовывать, ссылаясь на это решение ВАС РФ.

Также хочу обратить Ваше внимание на тот факт, что по Вашему ИП необходимо будет сдать годовую отчетность.

Если Вы применяете УСН, то должны подать НД по УСН за текущий год, к котором ликвидировались. Вы можете отчитаться сразу же после ликвидации (указав в специальном поле, что отчет подается в связи с ликвидацией) или же до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. Мы рекомендуем Вам все сдавать сразу же, чтобы потом об этом не забыть и не получить штраф.

Если Вы применяете ОСНО, то должны предоставить НД по НДС за текущий квартал, и также как по УСН, до 30 апреля года, следующего за отчетным, предоставить отчет 3НДФЛ по своей деятельности.

В случае, если Вы показываете в отчетности начисление и уплату налогов, то должны эти налоги уплатить до срока, указанного в НК РФ, то есть НДС до 25 числа следующего месяца, за истекший квартал и налог по УСН и 3НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным. В случае неуплаты налога Вам будут начисляться пени.

ВАЖНО. Вам необходимо показать отсутствие/наличие факта хозяйственной деятельности в ИФНС путем предоставления отчетности за год, чтобы Пенсионный Фонд (куда Вы платите фиксированные платежи за ИП), начислил Вам минимальный размер данных платежей. На сегодняшний момент принято постановление, в котором сказано, что при отсутствии сданной отчетности в ИФНС за год, ПФ имеет право начислить Вам не минимальные взносы (22 261,38 в год), а максимальные 141’813,30 в год.

В 2013 году в статью 14 закона № 212-ФЗ были добавлены части 9-11, согласно которым налоговые органы должны сообщать в Пенсионный фонд сведения о доходах плательщиков страховых взносов за год. Если, в соответствии с этой информацией, страховые взносы уплачены не со всей суммы доходов, это станет основанием для выставления требования об уплате недоимки.

В случае же, если предприниматель не сдает на протяжении года налоговую отчетность, и у ФНС не будет сведений о размере его доходов, то органы контроля за уплатой страховых взносов будут взыскивать с него сумму, рассчитанную по формуле 8МРОТ*26%*12, что за 2014 год составит 138 628 рублей.

Каким образом будет функционировать этот механизм на практике, и будет ли возможность оспаривать взыскание таких сумм, пока неясно, т.к. такой порядок начнет действовать после 15 июня 2015 года.

ШАГ 6. СЖИГАЕМ МОСТЫ?

После ликвидации ИП настоятельно рекомендуем Вам уничтожить печать, если она у Вас имелась.

Помните, что ФНС сохраняется право провести и выездную инспекцию бывшего бизнесмена.

В рамках выездной проверки может быть проверен период, не превышающий трех лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о ее проведении.

Поэтому рекомендуется хранить первичные документы по хозяйственной деятельности ИП за прошедшие три года, отчетность за этот же период.

Ряд документов по работникам, необходимо хранить до 75 лет. Поэтому список документов по типам и срокам хранения смотреть всем ИП-работодателям.

В случае, если Вам необходима помощь в ликвидации Вашего ИП, Бухгалтерия для бизнеса предлагает Вам услугу по ликвидации «пакет документов » или «Под ключ ».

ЛИКВИДАЦИЯ ИП - 500 рублей

Услуга «пакет документов» включает в себя:

1. Консультирование Заказчика по вопросу ликвидации ИП

2. Подготовка Заявления о ликвидации ИП

3. Онлайн-запись в налоговую на подачу и получение документов

ЛИКВИДАЦИЯ ИП – 3 000 рублей

Услуга «под ключ» включает в себя:

• Консультирование Заказчика по вопросам:

- уплаты налогов, штрафов, пеней в Налоговую и Фонды

- снятия с учета ККМ

- расчетов с работниками

- формирования и сдачи недостающих отчетов и деклараций

- уплаты фиксированных платежей в ПФ РФ за ИП

• Формирование и подача заявления о закрытии ИП в ИФНС
• Госпошлина
• Нотариальные расходы

Какие документы нужно предоставить:

• паспорт
• свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя
• свидетельство о постановке на налоговый учет физического лица в налоговом органе

• Подготовка документов: 1 рабочий день
• Процедура государственной регистрации: 5 рабочих дней

Вы всегда можете обратиться с вопросом на телефону в Калининграде 555 145, 900 145, или написав нам на сайте.

Как закрыть ИП с долгами в 2016 году: пошаговая инструкция

Ликвидация ИП может осуществляться в добровольном или принудительном порядке. В первом случае бизнесмен сам решает завершить осуществление предпринимательской деятельности по собственной инициативе, во втором – соответствующий вердикт выносит суд. Решение о принудительном закрытии допускается в случаях, утвержденных в законодательстве РФ.

Ликвидация ИП проводится в силу разных причин. В некоторых ситуациях бизнес расширяется и требуется провести трансформацию своего дела, открыв юридическое лицо, а кто-то, наоборот, не получает ожидаемых доходов и решает полностью прекратить занятие предпринимательством. Часто у бизнесменов возникают задолженности перед контрагентами, работниками или бюджетом.

Так, можно ли закрыть ИП с долгами? Законодатель отвечает положительно на данный вопрос. Причем ликвидация допускается при наличии задолженности любого вида.

При наличии долгов перед сотрудниками или клиентами предприниматель может прекратить свою деятельность. Регистрирующий орган не может требовать от бизнесмена передачи доказательств отсутствия данных обязательств. Кроме того, в федеральном законодательстве в качестве причины для отказа в регистрации закрытия ИП не предусмотрено подобное основание. В отличие от компаний предприниматели не должны заблаговременно извещать кредиторов о прекращении своей работы.

Как правило, бизнес создается на заемный капитал. В настоящее время банки предлагают разные кредитные продукты как для физических лиц, так и для бизнесменов. Получить денежные средства ИП может и в роли субъекта рынка, и в качестве простого гражданина. По сути, отличаться будут только условия и процесс представления денежных средств.

Факт ликвидации ИП с долгами не влияет на его обязательства перед кредитными организациями. Наличие кредита не служит препятствием для закрытия особого статуса. Все обязательства должны быть погашены им уже после закрытия и внесения соответствующей записи в ЕГРИП. Порядок расчета с банком устанавливается кредитным соглашением.

Сегодня предприниматели вправе закрывать свой особый статус без предварительного возмещения долгов. До 2011 года наличие задолженности служило в качестве основного препятствия для ликвидации ИП. Регистрирующие органы обязывали заявителя передавать справку из ПФР об отсутствии задолженности.

После ликвидации статуса ИП долги не будут аннулированы, они перейдут на предпринимателя, как на физическое лицо. Законодатель дает право рассчитаться с внебюджетными фондами в течение 15 дней с момента внесения записи о ликвидации в ЕГРИП. Затем заинтересованные инстанции вправе потребовать возмещения в принудительном порядке через суд.

В налоговую службу должны быть переданы декларации. Эта обязанность актуальна и для тех предпринимателей, которые фактически бизнес не осуществляли и прибыль не получали. На неодинаковых системах налогообложения функционирует разный порядок и период передачи налоговых деклараций. Например, ИП на ЕНВД обязаны отчитаться перед уполномоченной службой еще до передачи заявления на ликвидацию.

Многие предприниматели, не владеющие знаниями в области российского законодательства, ошибочно предполагают, что закрывать ИП с долгами нельзя. Их деятельность продолжается, а задолженность увеличивается. Так, с каждым месяцем растет долг перед ПФР из-за того, что взносы начисляются даже тогда, когда реально деятельность не ведется. Это очень распространенная ошибка бизнесменов. Своевременное закрытие ИП позволит предотвратить увеличение задолженности перед сотрудниками, ПФР и пр.

Итак, как закрыть ИП с долгами в 2016 году? Пошаговая инструкция процедуры ликвидации предусматривает прохождение следующих этапов:

1. Формирование пакета документации;
2. Передача собранных данных в регистрирующий орган;
3. Внесение записи в ЕГРИП о ликвидации ИП, выдача документов;
4. Обращение во внебюджетные фонды для проведения расчета, возмещение обязательств.

В зависимости от системы налогообложения ИП должен сдать налоговую декларацию и оплатить налоги до непосредственной ликвидации (ЕНВД) или же после нее (ОСН, УСН).

В первую очередь предприниматель должен подготовить сведения для прекращения деятельности ИП. Определим, какие нужны документы для закрытия ИП в 2016 году. В целях инициирования процедуры бизнесмен обязан передать в регистрирующую службу следующий документальные данные:

• заявление по форме Р26001;
• ксерокопию паспорта;
• документ о внесении средств в счет государственной пошлины.

В недалеком прошлом предприниматели должны были дополнительно передавать справку из ПФР об отсутствии задолженности. Бизнесменам отказывали в принятии документов при отсутствии данного акта. В настоящее время эта обязанность упразднена. Сегодня налоговая служба сама делает запрос во внебюджетный фонд о наличии задолженности у ИП.

Затем собранные сведения передаются в регистрирующую службу. Сотрудник, принимающий их, выдает предпринимателю расписку с указанием документов и момента их передачи. Вердикт о регистрации ликвидации ИП будет вынесен в течение 5 рабочих дней.

Процедура считается завершенной после оформления записи в ЕГРИП. Бывший предприниматель получает документы о ликвидации.

На этом завершается процесс официального закрытия деятельности ИП, но дополнительно надо произвести ряд сопутствующих мероприятий:

1. Сдать в налоговую службу декларацию, оплатить задолженность;
2. Уведомить ПФР, который произведет расчёт, внести денежные средства в счет взносов.

Отдельные операции осуществляются в рамках подготовительного этапа, когда ИП еще не передал документы на ликвидацию:

1. Увольнение работников;
2. Снятие с регистрационного учета ККМ;
3. Закрытие расчетного счета.

Если у предпринимателя трудятся наемные работники по трудовому договору, то он обязан своевременно известить их о грядущем сокращении. В соответствии со ст.180 ТК РФ выполнить данные действия нужно в письменном виде за 2 месяца до планируемой даты первого увольнения. О факте ознакомления свидетельствует роспись работника.

За две недели до планируемой даты увольнений следует уведомить центр занятости. Сообщение передается по форме, утвержденной данной службой. Его можно скачать на официальном сайте центра занятости. Кроме того, работодатель должен сдать отчетность в ФСС, ПФР и ФФОМС.

В последний рабочий день предприниматель заполняет трудовые книжки сотрудников, указывая в качестве основания для увольнения причину в соответствии со ст. 81 ТК РФ. С работниками должен быть проведен расчет за отработанное время, компенсацию за неиспользованные отпуска, а также выходное пособие.

Работодатель при ликвидации может сократить всех сотрудников, в том числе беременных женщин, а также работников, пребывающих в декретном отпуске.

Если у ИП не хватает денежных средств для выплаты причитающихся сотрудникам платежей, то они становятся его кредиторами и могут требовать возмещения в судебном порядке. При инициировании дела о банкротстве задолженность по выплатам работникам также учитывается. Они выступают в роли кредиторов второй очереди.

Отказ в регистрации ликвидации статуса ИП правомерен, если бизнесмен не сдал отчетность в ПФР. После представления документов в налоговую службу, она делает запрос во внебюджетный фонд. Если регистрирующая служба выясняет, что отчетность не была сдана, то она вправе отказать в проведении регистрационных действий.

Данный документ не связан с наличием задолженности. Отчетность доказывает факт передачи предпринимателем в ПФР следующей информации:

• сведения об ИП (ФИО, дата и место рождения, адрес, паспортные данные, гражданство, страховой номер);
• данные о работающих гражданах;
• реестр застрахованных лиц.

При отсутствии этих сведений регистрирующий орган выносит вердикт об отказе в регистрации. Задолженность по страховым взносам причиной для отрицательного решения по вопросу ликвидации ИП не является. Долги будут числиться за бизнесменом, как за физическим лицом. ПФР становится кредитором гражданина, который имеет право потребовать выполнение обязательств в принудительном порядке через суд.

Если у бизнесмена нет денежных средств на погашение задолженности, он может быть объявлен банкротом. Данная процедура инициируется при наличии следующих признаков несостоятельности:

• неисполнение обязательств в течение 3 месяцев;
• суммарный размер задолженности – не менее 500 тыс. рублей.

Признать ИП банкротом может исключительно арбитражный суд. Передать исковое заявление вправе сам предприниматель или его кредиторы. Следует учитывать, что процедура банкротства предусматривает максимальный расчет по обязательствам за счет всей собственности принадлежащей бизнесмену.

Взыскание не будет наложено на следующие объекты:

• жилую недвижимость, если она является единственной для гражданина;
• личные вещи и продукты.

После завершения процедуры банкротства статус ИП будет ликвидирован налоговой службой. Причем сам бизнесмен не участвует в данной процедуре. Уполномоченная служба самостоятельно делает запись в ЕГРИП о закрытии ИП в 2016. Пошаговая инструкция в данной ситуации во внимание не берется.

Основное преимущество банкротства в том, что после завершения процедуры все долги предпринимателя будут аннулированы. Ликвидация ИП в обычном порядке не предусматривает наступление таких правовых последствий.

Главный недостаток банкротства ИП в том, что бизнесмен лишается прав на занятие предпринимательской деятельностью в течение 1 года с момента вынесения соответствующего вердикта арбитражным судом. Кроме того, аннулируются все лицензии и разрешения, полученные им.

Итак, ликвидация ИП с долгами допускается. Данное положение связано с особым положением предпринимателя, который фактически сохраняет статус физического лица. Задолженность, появившаяся в период осуществления предпринимательской деятельности, будет сохранена за ним и после закрытия ИП.

Интересное по теме: