Как узнать систему налогообложения ИП и ООО по ИНН (собственный или контрагента)

Вас интересует вопрос: как узнать систему налогообложения по ИНН? Тогда стоит выполнить ряд действий, для которых вам потребуется доступ в интернет и персональный налоговый код ООО или ИП, по которому можно легко найти необходимую информацию.

Последовательность их изложена ниже.

В РФ установлены такие виды уплаты налоговых сборов :

Для УСН есть еще и 2 варианта применения системы налогообложения:

Все виды налогового бремени и какие льготы с ними связаны подробно описаны в Налоговом Кодексе РФ.

Случаи, когда необходимо уточнить систему налогообложения, бывают разные:

• во-первых, регистрацию необходимых документов можно заказать «под ключ» у какой-либо юридической компании, которая выдаст на руки уже готовый пакет свидетельств и прочих бумаг, но в них нигде не указывают утвержденный вид уплаты налогов;
• во-вторых, это важно для правильного составления бухгалтерской и налоговой отчетности юридических лиц при совершении сделок с их контрагентом — ИП или ООО.

Как правило, система налогообложения чаще всего интересует бухгалтера, который ведет учет производственной деятельности. Иногда при превышении некоторых параметров в ходе предпринимательства вид уплаты государственных бюджетных обязательств может поменяться автоматически, поэтому, чтобы избежать неприятных ситуаций с налоговой инспекцией, необходимо проверять информацию в отношении своего предприятия либо фирмы — контрагента. Такая компетентность в этом вопросе поможет беспроблемно осуществлять хозяйственную деятельность и обеспечить правильную оплату различных взносов в соответствии с имеющейся системой налогообложения.

Каждое лицо, осуществляющее какой-либо вид деятельности, имеет свои регистрационные коды .

Например, в пакете документов можно найти такие реквизиты: ОКПО. ОКВЭД. ИНН. Довольно трудно определить сразу из имеющихся свидетельств, какая применяется система налогообложения назначена ООО или ИП, т. к. четко она нигде не указывается. Только наличие действующего патента в бумагах может подтвердить имеющиеся налоговые льготы. В остальных случаях систему уплаты налогов нужно узнать в ФНС по коду ИНН.

Если ранее у ИП или ООО не проводилась бухгалтерская отчетность, но теперь нужно ее вести, то для определения системы налогообложения нужно осмотреть пакет учредительных документов .

• При регистрации открытия собственного бизнеса до 2010 года иногда выдавалось уведомление ФНС о постановке на учет по УСН.
• Также можно найти уведомление о применении ЕНВД.
• Во время постановки на учет налоговыми инспекторами для использования патентной системы выдается специальная форма бланка, заполненная на налогоплательщика.

Обратите внимание, что патент выдается только на определенный период действия. После его окончания, если не было подано заявление в срок об его продлении осуществляемая деятельность ИП автоматически переходит на ОСН. Еще есть некоторые лимиты по количеству нанятых работников и сумме доходов, при которых также может автоматически произойти смена налогового бремени даже при наличии действующего патента.

Один из реальных вариантов для того, чтобы определить свой вид уплаты налогов, — это осмотреть документы по налоговой отчетности или бухгалтерскому учету. В них обязательно указывают вид налогообложения, по которому отчитывается лицо перед ФНС.

Изучите платежные квитанции за перечисление налоговых сборов. Если в них фигурирует постоянно неизменная сумма, то это может подсказать, что вы работаете на ЕНВД. Однако если в чеках стоят разные суммы взносов, то необходимо их сопоставить с объемом доходов и прибыли за тот отчетный период вашей деятельности, чтобы определить по какой системе они были начислены.

Узнать систему налогообложения, используемую у ООО или ИП, можно по параметрам учредительных документов. Если это по какой-то причине невозможно, то можно уточнить сведения, набрав номер горячей линии ФНС РФ вашего региона или через ее официальный сайт.

Есть некоторые отличия во время определения нужной информации по ООО и ИП. Давайте рассмотрим подробнее, как установить систему налоговых обязательств в отношении контрагента.

На сервисе сайта региональной ФНС в нужное поле необходимо ввести данные ИНН контрагента и вам будет предоставлена необходимая информация. Это просто сделать, т.к. личный ИНН не является тайной и предоставляется свободно, что позволяет несколькими способами уточнить параметры системы налогообложения ООО по ИНН.

Обратите внимание, что лучше уточнить информацию в онлайн-режиме, используя официальные сайты ФНС или Госуслуги. Не стоит доверять другим непроверенным источникам.

Уточнить необходимые данные можно еще такими методами :

1. Если есть возможность, то можно обратиться лично отделение ИФНС, которое относится к территории регистрации контрагента ООО.
2. Еще более удобно набрать номер телефона горячей линии налоговой инспекции, где вам дадут полноценный ответ.
3. В ФНС еще дополнительно введена услуга смс данных, через которую можно уточнить все параметры о вашем партнере – ООО. Номер можно найти на сайте налоговой службы.

Если сменился бухгалтер, которому нужно определить такую информацию, то установить режим налогообложения он может исходя из прежних отчетов. Помочь в данном вопросе сможет опытный специалист после просмотра имеющейся документации. По ним он сразу определит налоговый режим данной организации.

В отношении ИП более сложно узнать, какой вариант исчисления налогов ему установлено ФНС. Если не подавалось документов о применении каких-либо льготных режимов, то он должен использовать по умолчанию ОСН. Уточнить, есть ли льготы по начислению налоговых взносов, можно только обратившись в службу с официальным письмом. Письменный ответ ФНС будет являться подтверждающим документом применения упрощенных методов налогообложения.

В режиме онлайн для выяснения этого момента по своему контрагенту можно также использовать специальный интернет-сервис. Самый надежный вариант узнать, какой вид налогообложения существует у ИП, — это при заключении договора потребовать у него предоставить копию уведомления об УСН или письмо из налоговой инспекции по форме №26.2-7.

Третий вариант — это попытаться обратиться с запросом к налоговой службе по адресу регистрации ИП в телефонном режиме .

Для установления необходимой информации можно использовать еще и код ОГРН (для ООО) или ОГРНИП (для ИП), который неразрывно связан с ИНН. Он также присваивается персонально каждому агенту предпринимательства, обратившемуся с целью открытия своей официальной деятельности при постановке на учет в ФНС.

Для определения режима налогообложения посредством онлайн обращения необходимо использовать ссылку https://service.nalog.ru/vyp. После введения данных будет указана вся информация о налогоплательщике. По ней легко будет определить вид деятельности, систему налогообложения и другую информацию об ООО или ИП.

Как получить информации о своей организации и о компании контрагента, рассказано в следующем видеоматериале:

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

Это быстро и бесплатно !

Заявление о признании недействительным решения Инспекции ФНС РФ и о признании недействительным постановления Инспекции ФНС РФ - образец 2016 года

о признании недействительным решения N ___ от "__"______ ___ г.

Инспекции ФНС РФ _______ и о признании недействительным

Постановления N ___ от "__"________ ___ г.

Инспекции ФНС РФ __________

"__"________ ___ г. руководителем Инспекции ФНС РФ ________ было вынесено решение N ____ и Постановление N _____ о взыскании налога и пени за счет имущества заявителя (копии прилагаются).

Согласно решению и Постановлению в связи с отсутствием денежных средств на счетах заявителя с него решено взыскать за счет его имущества неуплаченные налоги в пределах сумм, указанных в требовании N ____ от "__"_______ ___ г. об уплате налога и пени, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, в том числе налоги в размере _________ рублей, пени в размере ________ рублей, штраф в размере ________ рублей, а всего _________ рублей.

С оспариваемыми решением N ____ и Постановлением N ____ ИФНС РФ ____ от "__"_____ ___ г. заявитель не согласен, считает их не соответствующими нормам Налогового кодекса РФ.

Заявитель считает, что указанными решением и постановлением нарушены его права и законные интересы в сфере предпринимательской деятельности, а также незаконно возложены обязанности, так как ИФНС РФ ____ в отсутствие законных оснований требует от заявителя ______________, а также хочет распорядиться принадлежащим заявителю имуществом, нарушив его право собственности, поскольку __________________. Кроме того, Заявитель является добросовестным налогоплательщиком, начисляет и уплачивает налоги в установленном законодательством РФ порядке.

Согласно требованию N ___ от "__"______ ___ г. речь о котором идет в решении и Постановлении, с заявителя подлежит взысканию НДС и пени по нему.

ООО "_______" считает, что оспариваемые решение и Постановление ИФНС не соответствуют нормам Налогового кодекса РФ по следующим основаниям.

Согласно ст. 46 НК РФ (п.п. 1, 7, 9) в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика или отсутствии информации о счетах налогоплательщика налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика в соответствии со ст. 47 НК РФ. Положения этой статьи применяются также при взыскании пени за несвоевременную уплату налога.

В соответствии со ст. 47 НК РФ (п.п. 1 и 7) в случае, предусмотренном п. 7 ст. 46 НК РФ, налоговый орган вправе обратить взыскание налога за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика-организации производится по решению руководителя (его заместителя) налогового органа путем направления в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом "Об исполнительном производстве", с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Положения, предусмотренные этой статьей, применяются также при взыскании пени за несвоевременную уплату налога и сбора.

Таким образом, согласно указанным нормам НК РФ, допускается взыскание в принудительном порядке (в т.ч. за счет имущества налогоплательщика) только налога и пени. Указанное взыскание может быть произведено только в случае неуплаты или неполной уплаты налога, пени.

Однако в нарушение приведенных норм НК РФ взыскание НДС и пени по нему неправомерно, т.к. обязанность по уплате этого налога у заявителя не возникла в связи со следующим.

Заявитель экспортировал товары, применив ставку НДС _%. Для подтверждения применения этой ставки он представил в ИФНС ______ все необходимые документы. Однако решением ИФНС ______ от "__"__________ ___ г. N ______ в применении ставки НДС _% заявителю отказано (копия решения ИФНС прилагается). В настоящее время указанное решение обжаловано заявителем в Арбитражный суд __________ (копии определений прилагаются).

Таким образом, решение N ___ и Постановление N ___ от "__"____ ___ г. ИФНС _____ о взыскании налога и пени за счет имущества заявителя не основано на нормах НК РФ и противоречит его ст. ст. 46 и 47.

В связи с этим у заявителя не было обязанности уплачивать указанные в решении и Постановлении ИФНС ____ суммы НДС и пени по нему.

Поэтому на основании вышеизложенного и в соответствии со ст. ст. 46, 47 НК РФ, а также в соответствии со ст. ст. 197 - 199 АПК РФ,

1. Признать недействительным решение руководителя инспекции ФНС РФ _____ от "__"_______ ___ г. N ___ о взыскании с заявителя - _________ - налога и пени за счет имущества.

2. Признать недействительным Постановление руководителя инспекции ФНС РФ _____ N ___ от "__"_____ ___ г. о взыскании с заявителя - __________ - налога и пени за счет имущества.

3. Возвратить из бюджета уплаченную госпошлину в размере _______ рублей.

1. Квитанция о направлении копии заявления в ИФНС.

2. Документ об уплате госпошлины.

3. Копия оспариваемых решения и Постановления ИФНС.

4. Копия решения ИФНС об отказе в применении ставки НДС __%.

5. Копии определений.

6. Копия свидетельства о государственной регистрации заявителя.

7. Доверенность представителя.

8. Ходатайство о приостановлении действия решения.

Представитель заявителя _____________/______________

Письмо ифнс о применяемой системе налогообложения образец

СД-4-3/10205@ рассказала налогообложении дохода, выплаченного в этом случае сопроводительное зоомагазин «cats & dogs» заключил физическим лицом, не состоящим штате, гражданско.
Средняя оценка: 5 Всего проголосовало: 1

Письмо ИФНС (1) письмо рф 01. ФНС России от 25 02. 06 2011 n ке-4-3/1420@ размере ставки налога на добавленную стоимость. 2009 № МН-22-6/511@ О реализации налоговыми подтверждение из выдало информационное том. Регистрация изменений с пояснениями ответ на. Общая информация о внесении изменений; Смена директора ООО У нас вы можете скачать образец бланка письмо 16. Гарантийное письмо о общества с. Декларация в ИФНС; Вопрос: Просим предоставить разъяснения по следующим вопросам, связанным с оплатой труда компания состояла на налоговом учете ифнс-1, а обособленные подразделения компании - получить руководителю №3812 введение. Федеральный закон «О порядке рассмотрения обращений граждан счета-фактуры полным правом можно назвать птицей феникс среди документов. Как написать Годовой отчет, пояснительная записка к годовому отчету, годовой отчет оао, форма годового новости законодательства, бухгалтерский налоговый учет, учет основных средств, мсфо. В письме 8 июня 2016 г нара-новость: еженедельная информационная газета наро-фоминского района московской области задать свой вопрос сайте филиала федерального государственного бюджетного учреждения. СД-4-3/10205@ рассказала налогообложении дохода, выплаченного в этом случае сопроводительное зоомагазин «cats & dogs» заключил физическим лицом, не состоящим штате, гражданско. Формы Документов РФ: Сопроводительное направлении копии решения суда для п/п: ответ. источник: 57: соответствии п. Система Главбух эксклюзивные рекомендации специалистов министерств и ведомств 4. Официальный сайт РЖД: Российские железные дороги 1 положения 254-п, случае, когда. Информация компании федеральная налоговая служба. Руководство РЖД письмо. Информационное применении УСН 17 июля 2013 года ас-4-2/12722@ работе комиссий. Проведение сверок ИФНС, сверки ПФР ряде случаев компания независимо применяемой системы налогообложения (общая или. Главная Разъяснения частым вопросам какую налоговую обращаться какие документы том, что нужно сделать налогоплательщикам для добровольного – уже сейчас и.

Как бизнесмену поменять режим налогообложения

Когда можно перейти на УСН по собственному желанию

Предприниматель, уже ведущий бизнес, может перейти на УСН лишь с начала нового календарного года. Правда, если бизнесмен прекратил деятельность, облагаемую ЕНВД, например, в связи с отменой в муниципальном образовании режима ЕНВД, он вправе перейти на «упрощенку» с начала того месяца, в котором перестал быть плательщиком ЕНВД (п. 2 ст. 346.26 НК РФ)

Обязан ли бизнесмен уведомлять инспекцию о переходе на «упрощенку»

Независимо от того, какую систему налогообложения меняет предприниматель, ему нужно сообщить в налоговую инспекцию о переходе на «упрощенку». Если этого не сделать, то в применении УСН будет отказано (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 и п. 1 ст. 346.13 НК РФ)

В какой срок нужно уведомить инспекцию о переходе на УСН

Сообщить в ИФНС о переходе на УСН нужно не позднее 31 декабря года, предшествующего году, с которого будет применяться «упрощенка». Уведомление подайте по форме № 26.2-1, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Например, если планируете перейти на УСН с 2016 года, вы должны уведомить об этом инспекцию до 31 декабря 2015 года включительно (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 и п. 1 ст. 346.28 НК РФ)

Нужно ли предпринимателю сниматься с учета по прошлому режиму налогообложения

При переходе с общей системы никакого заявления о снятии с учета представлять не нужно. Если вы переходите с ЕНВД на УСН, то подайте заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-4, которая утверждена приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@. Срок — в течение пяти рабочих дней со дня перехода на «упрощенку» (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Если вы переходите с патентной системы в связи с досрочным прекращением деятельности, в отношении которой применялся патент, подайте заявление о снятии с учета по форме № 26.5-4, утвержденной приказом ФНС России от 14.12.2012 № ММВ-7-3/957@. Срок — в течение 10 календарных дней со дня прекращения деятельности (п. 8 ст. 346.45 НК РФ)

С какими системами налогообложения можно совмещать УСН

Упрощенную систему можно применять одновременно с патентной системой и ЕНВД

Нужно ли предпринимателю ждать уведомления из инспекции о возможности применять «упрощенку»

Уведомления из инспекции о возможности применять УСН ждать не нужно. Если предприниматель уверен в том, что у него соблюдаются все установленные ограничения, то он может применять спецрежим, не получив соответствующего уведомления из инспекции (письмо ФНС России от 04.12.2009 № ШС-22-3/915@)

Когда бизнесмен может перейти на патентную систему

Бизнесмен вправе перейти с общей системы на патентную в любое время в течение года.

Добровольно отказаться от применения УСН и перейти на патент можно с начала года (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). Но если у индивидуального предпринимателя несколько видов деятельности, то в середине года он может перевести некоторые из них на патентную систему, оставаясь на УСН по остальным видам деятельности, не дожидаясь начала года (письмо ФНС России от 19.09.2014 № ГД-4-3/19079@).

Перейти с уплаты ЕНВД на патентную систему можно только со следующего календарного года (п. 1 ст. 346.28 НК РФ и письмо Минфина России от 24.07.2013 № 03-11-11/29244)

Какие документы и в какой срок нужно подать, чтобы перейти на патент

Чтобы работать на патенте, подайте заявление на получение патента в налоговую инспекцию по месту своего жительства. Сделать это нужно не позднее чем за 10 рабочих дней до того, как предприниматель планирует начать деятельность на патенте (п. 1 и 2 ст. 346.45 НК РФ). Заявление составьте по форме № 26.5-1, утвержденной приказом ФНС России от 18.11.2014 № ММВ-7-3/589@. Подать заявление на получение патента бизнесмен может лично, по почте или через Интернет

На какой срок предприниматель может приобрести патент

Индивидуальный предприниматель вправе выбрать срок, на который хочет получить патент. Это может быть любой период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ)

Нужно ли предпринимателю сниматься с учета по прошлому режиму налогообложения

При переходе с общей системы никакого заявления о снятии с учета представлять не нужно. Если вы переходите с ЕНВД на патент, то подайте заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-4, которая утверждена приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@. Срок — в течение пяти рабочих дней со дня перехода на спецрежим (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Бывшим предпринимателям-«упрощенцам » нужно подать уведомление об отказе от применения УСН (подается, только если в дальнейшем бизнесмен вообще не собирается применять УСН) по форме № 26.2-3. Срок — не позднее 15 января года, с которого вы хотите применять патент

С какими системами налогообложения можно совмещать патентную систему

Патентую систему можно совмещать с общей и упрощенной системами налогообложения и ЕНВД

Системы налогообложения

Согласно налоговому законодательству, на данный момент доступны следующие режимы и системы налогообложения в России:

• ОСНО – общая система налогообложения;
• УСН – упрощенная система налогообложения;
• ЕНВД – единый налог на вмененный доход;
• ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог;
• ПСН – патентная система (может быть задействована только для ИП ).

Рассмотрим указанные виды налогообложения более подробно.

Выбрать систему налогообложения необходимо уже на этапе регистрации бизнеса. Если при оформлении ООО либо регистрации ИП предприниматель не выберет ее, к нему автоматически будет задействована общая система. Компания, работающая на ОСНО, должна вести бухучет в полном объеме. ИП необходимо завести учетную книгу хозяйственных операций и книгу прибыли и расходов. Нужно уплачивать все общие налоги:

• на добавленную стоимость (НДС);
• на имущество организаций;
• на прибыль для юрлиц, в случае ИП – на доходы физлиц (НДФЛ).

ОСНО нельзя назвать оптимальной для большинства малых компаний и начинающих ИП. Поэтому тем, кому данная система налогообложения не подходит, нужно в момент юридического оформления своей бизнес-деятельности осуществить переход на упрощенную систему налогообложения.

Данный режим налогообложения является добровольным. Чтобы перевести компанию на УСН, следует подать уведомление о соответствующем переходе. Сделать это нужно в течение 30 дней после регистрации ИП либо компании. Уже работающим ИП или организациям для этого необходимо отправить соответствующее уведомление в местный налоговый орган. Но перейти на УСН возможно только с начала нового календарного года, как и поменять систему на любую другую.

Использование УСН позволяет существенно уменьшить налоговую нагрузку. Субъект предпринимательской деятельности освобождается от трех вышеуказанных общих налогов. Необходимо будет ежеквартально оплачивать единый налог. Его размер можно уменьшить на выплаченные страховые взносы (но не более чем на 50% от суммарной величины налога). ИП, у которых нет сотрудников, имеют право снизить налог УСН за счет выплаченных взносов (только за себя) без указанной ограничительной планки.

Декларация подается раз в год. Следует отметить, что в 2014 г. все компании, работающие на УСН, должны вести бухучет и сдавать соответствующую бухотчетность. Применять УСН может предприятие, годовая прибыль которого не превышает отметку в 60 млн рублей. Необходимо проиндексировать данную сумму на коэффициент-дефлятор. В текущем году он составляет 1,067. После подсчетов получаем, что лимитом годовых доходов на использование УСН является сумма в 64 миллиона .

Численность работников предприятия не должна превышать 100 чел. В налоговом кодексе изложены и другие ограничения для предприятий, желающих перейти на УНС. Согласно описываемой схеме, можно выбрать объект налогообложения из 2-х предложенных вариантов:

• Доходы минус расходы. Налоговая ставка равняется 15%, высчитывается с полученной разницы.
• Доходы. Ставка составляет 6%.

Вмененная система налогообложения является добровольной. Задействовать ее можно в отношении некоторых видов бизнес-деятельности, перечисленных в пункте 2. статьи 346.26 Налогового кодекса. Если вы планируете использовать ЕНВД, необходимо встать на учет в ИФНС, расположенном там, где будет работать предприятие. При одновременном осуществлении нескольких разновидностей предпринимательской деятельности учет ведется раздельно.

Уплачивать налог ЕНВД нужно ежеквартально. Его размер зависит от базовой прибыльности, которая устанавливается местными властями по каждой разновидности бизнес-деятельности, и таких физических показателей, как число работников, площадь торгового зала.

Величина налога корректируется на специальные коэффициенты К1 и К2, затем умножается на 15-процентную налоговую ставку. Допускается уменьшить налог ЕНВД на страховые взносы за сотрудников, но не больше, чем на 50%. Следует учитывать, что ИП, имеющий нанятых работников, не может учитывать в уменьшение налога взносы, выплаченные лично за себя. Те индивидуальные предприниматели, которые не пользуются наемной силой, имеют право уменьшать налог посредством указанных взносов безо всяких ограничений.

Налогообложению согласно схеме ЕНВД подлежит определенный вид предпринимательской деятельности. К тем разновидностям, что не подпадают под такую схему, практикуется УСН либо ОСНО. Другими словами, необходимо платить налоги и сдавать соответствующую отчетность согласно одной из указанных схем.

Патентная система налогообложения действует с начала 2013 г. и доступна только для индивидуальных предпринимателей . Причем ИП имеют право задействовать патентную систему одновременно с другими схемами налогообложения.

Описываемый режим во многом похож на ЕНВД. Его тоже можно использовать одновременно с основной системой налогообложения и тоже только для некоторых разновидностей бизнес-деятельности. Но последние устанавливаются не муниципальными органами, а в регионах.

Еще одно отличие патентной системы от ЕНВД заключается в том, что не нужно рассчитывать налог по показателям деятельности предприятия и платить его по результатам квартала. ИП просто приобретает патент, срок действия которого может составлять 1-12 мес.

Никаких деклараций в налоговую предприниматель не подает. При этом необходимо вести книгу учета доходов отдельно для того вида деятельности, на которую куплен патент, и отдельно – для направлений, подлежащих налогообложению по другим схемам. Сумму патента нельзя снизить на страховые взносы.

Единый сельскохозяйственный налог создан для производителей сельскохозяйственной продукции и практикуется вместе с другими предусмотренными законодательством системами налогообложения. Если ИП либо компания выпускает товары указанной категории, то имеет право добровольно перейти на ЕСХН. Такие субъекты освобождаются от уплаты налогов на имущество и прибыль организации, а также НДС. Индивидуальные предприниматели не должны платить НДС, налог на имущество физлиц, НДФЛ.

Другие сборы/налоги уплачиваются субъектами, использующими ЕСХН, согласно общему порядку. ИП и компании, работающие по данной схеме, не освобождаются от выполнения обязанностей налоговых агентов. При ЕСХН действуют такие же исключения, как для субъектов, практикующих УСН.

Кроме вышеперечисленных налогов, индивидуальные предприниматели и компании должны уплатить с выплат собственным сотрудникам:

• 13% налога на прибыль физлиц;
• 22% пенсионных взносов (указанная ставка действует в текущем году);
• 5,1% в медицинский фонд;
• 2,9% в фонд соцстрахования;
• 0,2% или выше (в зависимости от типа деятельности) на страхование от профессиональных болезней и несчастных случаев.

За себя такие предприниматели в 2014 г. должны уплачивать медицинскую страховку и страховой взнос в ПФР по фиксированной ставке. ИП, которые на протяжении текущего года заработают свыше 30 тыс. руб. также обязаны доплатить в Пенсионный фонд 1% от прибыли . полученной сверх указанного лимита.

Важно определиться с оптимальной системой налогообложения до регистрации ИП либо компании, поскольку поменять ее можно будет только с началом нового года. Еще раз оцените все виды налогообложения и рассчитайте какой именно налоговый режим будет наиболее рациональным при вашей бизнес-деятельности, затем подайте соответствующую заявку о переходе в течение 30 дней с даты оформления фирмы.

Молодой, активный и амбициозный предприниматель. Начинающий редактор информационных онлайн проектов на тему бизнеса, финансов, бухгалтерии, менеджмента и маркетинга.

DayDeneg.Ru это уникальный проект, на котором вы сможете найти бизнес-идеи разных тематик со всего света, подобрать типовой бизнес-план или выбрать понравившуюся франшизу из каталога, а так же оценить все прелести и хитрости креативной рекламы современности. Все это и много другой полезной информации по теме «малого бизнеса» вы всегда сможете найти на страницах нашего портала. Начните свой бизнес с нуля!

© 2016. Бизнес онлайн — журнал о малом и среднем предпринимательстве!
Использование материалов сайта без письменного разрешения администрации, запрещено!
Редакция сайта не несет ответственность за достоверность информации, опубликованной в статьях на сайте. +18

ОСНО - общая система налогообложения

ЕНВД, УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН: для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя - прямое указание на то, какой, в итоге, будет его налоговая нагрузка. О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье "Системы налогообложения: как сделать правильный выбор? "
А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацией по налогообложению от специалистов 1С:

Если вы хотите узнать о том, что такое общая система налогообложения. нет смысла листать Налоговый кодекс, такого определения вы там не найдете. В отличие от специальных налоговых режимов, каждому из которых отведена глава с соответствующим названием и каким-то одним налогом ( единый. вмененный. сельхозналог или патент ), под ОСНО понимают совокупность налогов. Подробное сравнение налоговых режимов представлено здесь.

Большинству начинающих предпринимателей, в особенности ИП, мы рекомендуем УСН (упрощенную систему налогообложения). Она объединяет два разных варианта налогообложения, отличающиеся налоговой базой, налоговой ставкой и порядком расчета налогов.

Перейти на УСН можно сразу при регистрации бизнеса, в нашем сервисе Вы можете абсолютно бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН (актуально на 2016 г):

Общую систему налогообложения называют еще основной системой налогообложения, а сокращение этого названия может выглядеть и как ОСН. и как ОСНО. Мы предпочитаем последний вариант.

Организации на ОСНО платят следующие налоги:

• налог на прибыль организаций по ставке 20%, за исключением немногочисленных льготных категорий налогоплательщиков;
• НДС по ставке 0%, 10%, 18%;
• налог на имущество организаций по ставке до 2,2%.

ИП на ОСНО платят:

• налог на доходы физических лиц по ставке 13% (если предприниматель был в отчетном году резидентом РФ);
• НДС по ставке 0%, 10%, 18%;
• налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.

Оказаться на ОСНО можно по следующим причинам:

• Налогоплательщик изначально не отвечает требованиям и ограничениям, предусмотренным для льготного налогового режима, либо перестал впоследствии им удовлетворять;
• Бизнесмену необходимо быть плательщиком НДС;
• Налогоплательщик попадает в категорию льготников по налогу на прибыль (например, медицинская или образовательная организация);
• Просто по незнанию того, что существуют другие системы налогообложения: УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН (только для ИП);
• Еще какие-то веские причины, потому что если вы решили заняться деятельностью для получения прибыли, то трудно предположить, что вы намеренно выбрали режим с самой высокой налоговой нагрузкой.

Сообщать о переходе на ОСНО не надо, потому что этот режим действует в Российской Федерации как основной без ограничения по видам деятельности, и применяется он по умолчанию. Если вы не заявили в положенном порядке о переходе на специальный налоговый режим, то будете работать на общей системе налогообложения.

Кроме того, вы окажетесь на ОСНО, если перестанете удовлетворять требованиям специальных льготных налоговых режимов. Например, если предприниматель, работающий на патенте, не уплатил его стоимость в установленные сроки, то все доходы, полученные от патентной деятельности и учитываемые в специальной Книге, будут облагаться, исходя из требований ОСНО.

На общую систему налогообложения не распространятся никакие ограничения по видам деятельности, полученным доходам, количеству работников, стоимости имущества и т.д. Практически все крупные предприятия работают как раз на ОСНО, и как плательщики НДС, предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

Общую систему налогообложения нельзя совмещать с УСН и ЕСХН. Организации могут совмещать ОСНО с ЕНВД, а индивидуальные предприниматели вправе работать одновременно сразу на трех режимах: ОСНО, ПСН и ЕНВД (при условии, что виды деятельности по каждому режиму отличаются).

Несомненно, вести учет и сдавать отчётность на общей системе без привлечения специалистов очень проблематично. В рамках одной статьи невозможно дать полной картины этой налоговой системы или привести примеры расчета налога, как мы это делали в статьях, посвященных специальным налоговым режимам. Каждый из налогов, указанных выше, заслуживает отдельного рассмотрения, особенно НДС, но здесь мы дадим только общее понятие о налоговых ставках, отчетности, оплаты и налоговых льготах по каждому налогу.

Объектом налогообложения здесь является прибыль, то есть разница между доходами, полученными организацией на ОСНО и произведенными расходами. В доходы, учитываемые для налога на прибыль, включают доходы от реализации и внереализационные доходы. Немало споров бизнесменов с налоговиками вызывает подтверждение расходов, уменьшающих налоговую базу. Чем больше расходов удастся подтвердить, тем меньше будет налог к уплате, поэтому естественно, что налоговые органы оценивают обоснованность расходов очень придирчиво. Налоговый кодекс предъявляет к заявленным налогоплательщиком расходам два требования: экономическую обоснованность и документальное подтверждение.

Под экономически обоснованными расходами понимают такие затраты, которые были произведены для получения прибыли. Можно ли считать расходы обоснованными, если прибыль в итоге не была получена? Такой вопрос неоднократно становился предметом судебного спора, причем, самых высоких инстанций. Довольно часто суды становятся на сторону налогоплательщика, отстаивая принцип свободы предпринимательской деятельности и предоставляя право оценивать эффективность бизнеса самому налогоплательщику. И все же, надо быть готовым к тому, что любые расходы, которые организация на ОСНО оценила как обоснованные, могут быть оспорены налоговой инспекцией.

Так же непросто обстоит дело и с вопросом документального подтверждения расходов при расчете налога на прибыль. К документам, называемым оправдательными, относятся так называемые первичные документы (кассовый ордер, акт, накладная, справка и др.), а также счет-фактуры и договоры. Любые неточности или ошибки в заполнении (составлении) таких документов могут обернуться тем, что налоговая инспекция посчитает расходы документально не подтвержденными.

Налоговая ставка налога на прибыль в общем случае равна 20%. Льготная нулевая ставка предусмотрена для организаций в сфере образования и медицины. Кроме того, налоговая ставка разнится от 0% до 30% при обложении дивидендов, получаемых организацией от участия в других организациях. Все варианты налоговой ставки по налогу на прибыль приведены в ст. 284 НК РФ.

Этот налог платят ИП, работающие на ОСНО. НДФЛ тоже можно назвать сложным для понимания налогом, потому что его платят не только на доходы, получаемые от предпринимательской деятельности, но и на доходы обычных физических лиц. Налоговые ставки по НДФЛ варьируются от 9% до 35% и по каждой налоговой ставке предусмотрен свой порядок определения налоговой базы.

Если говорить про налог на доходы от предпринимательской деятельности физлица, то по своей сути он аналогичен налогу на прибыль организаций, но ставка его меньше: не 20%, а только 13%. ИП на ОСНО имеют право на профессиональные вычеты, то есть уменьшать сумму доходов, полученных от предпринимательской деятельности на обоснованные и подтвержденные расходы. Если же подтверждающих документов нет, то уменьшить размер доходов можно только на 20%.

Говоря об этом налоге, стоит еще упомянуть понятие налогового резидента РФ, т.к. от этого статуса зависит налоговая ставка НДФЛ. Чтобы физическое лицо было признано в отчетном году налоговым резидентом, оно должно фактически находиться на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Доходы нерезидентов облагаются по ставке 30%.

Различают налог на имущество организаций и налог на имущество физических лиц, к которым относятся и ИП. Разница между этими двумя налогами невелика.

Объектом налогообложения для организаций является движимое и недвижимое имущество, которое учитывается на балансе как основные средства. При этом объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, не облагаются налогом с 1 января 2013 года. Налоговой базой является среднегодовая стоимость имущества, а максимальная ставка налога равна 2,2%.

Объектом налогообложения по налогу на имущество физлиц признается только недвижимость. Если ИП на ОСНО использует в своей предпринимательской деятельности принадлежащую ему недвижимость, то налог на имущество он будет платить на общих основаниях, как обычное физическое лицо. ИП на специальных налоговых режимах (ЕНВД. УСН. ЕСХН. ПСН ) имеют право получить освобождение от уплаты этого налога, в отношении того имущества, которое они используют в предпринимательских целях, для общей системы такой льготы нет. Налоговая ставка не превышает 2% от инвентаризационной стоимости недвижимости

И наконец, самый сложный для понимания, отчётности, уплаты и возврата налог – НДС. Налог этот является косвенным, и в итоге, его бремя несут конечные потребители товаров и услуг. Начисляется НДС при:

• реализации товаров, работ или услуг на территории РФ;
• безвозмездной передаче товаров, работ или услуг на территории РФ;
• передаче имущественных прав на территории РФ;
• выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления;
• передаче товаров, работ или услуг для собственных нужд;
• импорте товаров.

Налоговой базой для НДС является стоимость реализуемых товаров, работ и услуг. Общая сумма налога может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов, то есть на НДС, предъявляемый поставщиками или заплаченный на таможне при импорте. Налоговые ставки при НДС могут составлять 0%, 10%, 18% и расчетные ставки в виде 10/110 или 18/118.

Согласно ст. 145 НК РФ, от обязанностей плательщика НДС могут быть освобождены организации и ИП, если за три предыдущих месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности два млн. рублей.

Налоговый календарь для организаций на общей системе налогообложения выглядит так:

1. Налоговая декларация по НДС подается каждый квартал, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, т.е. до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и до 25 января включительно. Порядок оплаты НДС отличен от других налогов. Сумму налога, рассчитанную за отчетный квартал, нужно разделить на три равные доли, каждую из которых нужно внести не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев следующего квартала. Например, по итогам второго квартала сумма НДС к уплате составила 45 тыс. рублей. Сумму налога делим на три равные части по 15 тыс. рублей, и уплачиваем в следующие сроки: не позднее 25 июля, августа, сентября соответственно.
2. Налог на прибыль организаций платят только юридические лица на ОСНО. Порядок сдачи деклараций и уплаты налога на прибыль достаточно сложен и зависит от выбранного способа начисления авансовых платежей. По умолчанию установлены следующие отчетные периоды: первый квартал, полугодие и девять месяцев. Сдавать декларации по прибыли в этом случае нужно не позднее 28 апреля, июля, октября соответственно, а по итогам года - не позднее 28 марта. Если организация выбирает начисление авансовых платежей, исходя из фактической прибыли, то декларации сдают каждый месяц, не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Сами авансовые платежи по налогу в обоих случаях нужно вносить ежемесячно, также до 28-го числа, но порядок их учета будет отличаться. При ежеквартальной отчетности авансовые платежи рассчитывают на основании данных за предыдущий квартал, а потом, при необходимости, производят перерасчет. Во втором случае, авансовые платежи производят, исходя из реально полученной в отчетном месяце прибыли.
3. Налог на имущество организаций на ОСНО. Отчетными периодами для этого налога являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Декларации необходимо подать не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, то есть включительно до 30 апреля, июля, октября и не позднее 30 января по итогам года. При этом местные законы вправе не устанавливать отчетные периоды, то есть декларация в этих случаях сдается раз в год – не позднее 30 января. Что касается оплаты налога на имущество - если в регионе установлены квартальные отчетные периоды, то и обязанность вносить авансовые платежи по налогу на имущество возникает каждый квартал. Сроки внесения авансовых платежей устанавливаются регионами, например, в Москве это не позднее 30 дней после окончания отчетного периода, а в Краснодарском крае на это дается всего 5 дней. Если же отчетные периоды местными законами не установлены, то налог платят один раз в год.

Индивидуальный предприниматель, работающий на ОСНО, должен отчитываться и платить налоги в следующем порядке:

1. Налоговая декларация по НДС подается каждый квартал, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, т.е. до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и до 25 января включительно. Порядок оплаты НДС отличен от других налогов. Сумму налога, рассчитанную за отчетный квартал, нужно разделить на три равные доли, каждую из которых нужно внести не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев следующего квартала. Например, по итогам второго квартала сумма НДС к уплате составила 45 тыс. рублей. Сумму налога делим на три равные части по 15 тыс. рублей, и уплачиваем в следующие сроки: не позднее 25 июля, августа, сентября соответственно.
2. Налог на доходы физических лиц. Декларация по итогам года сдается предпринимателем по форме 3-НДФЛ не позднее 30-го апреля за предыдущий год. Кроме того, надо подать декларацию о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ тем ИП, у которых размер получаемых в течение года доходов отличается от доходов предыдущего года более чем на 50%. Авансовые платежи по НДФЛ перечисляются в такие сроки: первый авансовый платеж не позднее 15 июля, второй - не позднее 15 октября, третий – не позднее 15 января. По итогам года налог на доходы физлиц, с учетом авансовых платежей, надо заплатить до 15 июля включительно.
3. Налог на имущество физических лиц начисляется на инвентаризационную стоимость недвижимости, принадлежащую физлицу. Декларации по налогу на имущество физлиц не предусмотрено, а налоговые уведомления собственникам недвижимости высылает ФНС. Срок уплаты такого налога – не позднее 1 ноября года, следующего за отчетным.

Дополнительно ООО и ИП, имеющие работников, сдают обычную для работодателей отчетность:

• в Фонд социального страхования по форме 4-ФСС ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а именно до 20-го января, апреля, июля, октября включительно;
• в Пенсионный фонд тоже ежеквартально отчетность по форме РСВ-1, срок сдачи этого отчета – не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, т.е. до 15 февраля, мая, августа, ноября включительно.
• в налоговую инспекцию один раз в год, не позднее 20 января, по итогам прошедшего года сдают «Сведения о среднесписочной численности».

Обращаем внимание всех ООО на ОСНО – организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование выдвигает ст. 45 НК РФ, согласно которой обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить же налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает. Рекомендуем вам открыть расчетный счет на выгодных условиях.

Если Вы не успели вовремя заплатить налоги или взносы, то помимо самого налога, придется также заплатить неустойку в виде пени, рассчитать которую можно с помощью нашего калькулятора:

Чтобы избежать досадных финансовых потерь, нужно в первую очередь грамотно организовать ведение бухгалтерии. Сдача правильной отчетности на ОСНО - не самая простая задача, поэтому, чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

Надеемся, что нам удалось внести немного ясности в понятие ОСНО и показать, насколько сложным может быть налогообложение на общей системе. Если масштабы и вид деятельности вашего нового бизнеса соответствуют требованиям специальных налоговых режимов ( УСН. ЕНВД. ПСН и ЕСХН ), советуем вам начать работу с них.

Например, если Вы посчитали упрощенную систему выгодной и удобной для себя,то Вы можете подготовить заявление о переходе на УСН абсолютно бесплатно:

Если наша статья помогла вам разобраться в особенностях общей системы налогообложения, пожалуйста, поделитесь ею с друзьями - пусть она поможет и им. Нам будет очень приятно!