На официальном сайте ФНС России www.nalog.ru доступны для скачивания форма декларации 3-НДФЛ и программа Декларация 2013. которая поможет налогоплательщику без проблем заполнить эту декларацию.

Программа Декларация 2013 предназначена для автоматизированного заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ и форма 4-НДФЛ) за 2013 год и включает в себя файл установки, инструкцию по установке и аннотацию к программе.

Начиная с января 2015 года на сайте ФНС России будет доступна новая программа для заполнения декларации 3-НДФЛ - Декларация 2014.

Одним из обязательных документов для индивидуальных предпринимателей, что находятся на ОСНО, является декларация формы 3-НДФЛ.

При этом отчетный документ подается даже в том случае, если предпринимательская деятельность не осуществлялась. Поэтому необходимо рассмотреть образец нулевой 3-НДФЛ для ИП, и разобраться какие разделы заполнять.

Статус индивидуального предпринимателя физические лица получают после прохождения государственной регистрации (ст.22.1 Закона ).

При регистрации ИП также выбирают подходящую систему налогообложения, например, УСН или ОСН. По итогам осуществления предпринимательской деятельностью все налогоплательщики обязательно сдают налоговую декларацию.

Если деятельность не велась, тогда сдается нулевая отчетность. Стоит также отметить, что физические лица могут работать одновременно по трудовому соглашению .

В этом случае они должны отчитываться перед фискальным органом о тех доходах, что были получены не по основному месту работы.

Потому как на основной работе функцию налогового агента выполняет работодатель, который и удерживает подоходный налог. Как следствие обязанность по сдаче отчетной документации за наемного работника возложена на нанимателя.

Если же гражданин параллельно является индивидуальным предпринимателем, тогда подача налоговой декларации будет зависеть от того, где именно находится основное место работы.

Если ИП работает на предприятии по совместительству, тогда он должен подавать отчетную документацию за себя, параллельно отображая доходы, полученные от работы по совместительству.

В любом случае подача декларации 3-НДФЛ является прямой обязанностью налогоплательщика независимо от его гражданско-правового статуса.

По закону отчетная документация является неотъемлемой частью российской системы налогообложения (ст.80 НК РФ ). Форма налоговой декларации утверждается приказом профильного Министерства .

Расчет суммы налоговых обязательств осуществляется на основании доходов полученных:

Чтобы облегчить налоговое бремя законодатель предусмотрел возможность частичной компенсации уплаченного налога.

Согласно с разъяснениями профильного министерства индивидуальные предприниматели также как и физические лица могут воспользоваться налоговыми вычетами (письмо Минфина от 06.06.2013 № 03-04-05/21156 ).

Пакет документов для применения налоговых преференций будет зависеть от конкретного вида удержания.

Нулевая 3-НДФЛ для ИП — это такой же бланк отчетного документа, но, с отображением соответствующих показателей. Нулевая отчетность подается тогда, когда предпринимательская деятельность временно не ведется.

Возможна ли подача 3-НДФЛ через интернет, читайте здесь .

Это может быть связано с сезонностью бизнеса или из-за того, что физическое лицо имеет основное место работы, а коммерческой деятельностью занимается в свободное время. Подача нулевой декларации также свидетельствует о том, что ИП продолжает свое существование.

Налоговую декларацию 3-НДФЛ должны сдавать:

У индивидуальных предпринимателей обязанность по сдаче отчетной документации возникает в результате перехода на ОСН.

Если ИП находится на УСН, тогда обязанность по сдаче декларации 3-НДФЛ у него не возникает (письмо Минфина от 07.05.2010 N 03-04-05/3-255 ).

Исключением может быть доход, полученный налогоплательщиком в статусе физического лица (см. подзаголовок «Общие сведения»).

Подача отчетной документации осуществляется по месту регистрации налогоплательщика не позже 30 апреля каждого года.

Исчисление сроков для сдачи декларации 3-НДФЛ необходимо производить от прошедшего отчетного периода (ст.229 НК РФ ).

При наличии дополнительных налогооблагаемых доходов их уплата происходит в течение 30 дней с момента получения налогового извещения.

Если налогоплательщик нарушит установленные сроки, то на него может быть наложен штраф (ст.119 НК РФ ). Лица, которые не обязаны подавать декларацию, могут обращаться в налоговую службу в любое время.

Однако не стоит забывать, что перерасчет налоговой суммы при получении налогового вычета производится не более чем за 3 года (ст.78 НК РФ ).

За правильностью заполнения декларации 3-НДФЛ и своевременностью ее подачи следит территориальный орган ФНС. При выявлении ошибок налоговый инспектор может попросить переделать отчетный документ.

Отказ в принятии налоговой декларации может произойти в случае нарушения заявителем п.28 Административного регламента. Проверка отчетной документации происходит в течение трех месяцев (ст.88 НК РФ ).

Если фискальный орган не выявит нарушений, то по итогам камеральной проверки будет принято соответствующее решение (ст.78 НК РФ).

Заполняя бланк отчетного документа налогоплательщику необходимо отобразить:

При этом полученная прибыль должна быть документально обоснована. Как правило, доходы подтверждаются следующими документами:

Допускается заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ вручную или на компьютере. Однако при самостоятельном заполнении бланка не должно быть никаких исправлений или зачеркиваний.

Заполнение полей производится заглавными печатными буквами. В пустых колонках необходимо ставить прочерки. Актуальный образец заполненной декларации можно найти в территориальном отделении налоговой службы.

Если отчетный документ оформляется в электронном формате, то последующая распечатка должна быть только односторонней. Денежные суммы должны указываться исключительно в российских рублях.

Данные о налогоплательщике указываются на каждой странице декларации. Обязательными для заполнения являются титульный лист и раздел №1.

В то же время, если ИП не осуществлял предпринимательскую деятельность, то большинство колонок не заполняется. Также не нужно производить какие-либо расчеты.

Сдавать отчетную документацию можно в территориальном отделении фискального органа или через портал Госуслуги .

Чтобы постоянно пользоваться услугами государственных информационных порталов заинтересованным лицам необходимо пройти авторизацию.

После того, как будет создан личный кабинет. налогоплательщик сможет отчитываться через интернет.

Для этого нужно:

1. Зайти в раздел «Налоги и сборы».
2. Найти подраздел «Подача декларации».
3. Прикрепить подготовленный файл к заявке.
4. Ввести код налогового органа.
5. Отправить заявку.

Уведомлять налоговую службу о подаче декларации можно путем почтового отправления. Если возникнет необходимость сделать отметку фискального органа на втором экземпляре отчетного документа, тогда нужно будет посетить территориальное отделение.

Для применений налоговых вычетов к заявлению нужно прикладывать документы, дающие право на получение налоговых льгот.

Бланк декларации включает:

Количество заполняемых страниц зависит от следующих факторов:

Если предпринимательская деятельность не велась, и не было дополнительных доходов от совместительства, тогда обязательными для заполнения является титульный лист, а также КБК и код по ОКТМО в разделе №1 (см. подзаголовок «Как заполнить…»).

Как можно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ?

Налоговую декларацию можно заполнить от руки, либо распечатать на принтере с использованием чернил синего или черного цвета. При этом двусторонняя печать 3-НДФЛ в целях экономии бумаги не допускается.

Граждане вправе подготовить декларацию с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании декларации вывод на ее страницах двумерного штрих-кода.

Какие листы и разделы содержаться в налоговой декларации?

Форма декларации состоит из Титульного листа, разделов 1, 2, 3, 4, 5, 6 и листов А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И.

Титульный лист и раздел 6 подлежат обязательному заполнению всеми налогоплательщиками, представляющими декларацию. Разделы 1 - 5 заполняются по необходимости.

Листы А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И используются для исчисления налоговой базы и сумм налога при заполнении разделов 1, 2, 3, 4 и 5 и заполняются по необходимости.

Рассмотрим кратко - в каких случаях необходимо заполнять тот или иной лист налоговой декларации 3-НДФЛ?

Лист А заполняется по налогооблагаемым доходам, полученным от источников в Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

Лист Б заполняется по налогооблагаемым доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

Лист В заполняется по всем доходам, полученным от осуществления предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

Лист Г1 используется для расчета и отражения сумм доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с абз. 7 п. 8 и п. 28, 33 и 43 ст. 217 НК РФ (за исключением доходов в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ и услуг)).

Лист Г2 используется для расчета и отражения сумм доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ и услуг).

Лист ГЗ используется для расчета суммы удержанного налога с доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ.

Лист Д используется для расчета:

- профессиональных налоговых вычетов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, установленных п. 3 ст. 221 НК РФ

- профессиональных налоговых вычетов по договорам гражданско-правового характера, установленных п. 2 ст. 221 НК РФ

- налоговых вычетов по доходам от продажи доли в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), установленных абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Лист Е используется для расчета имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества, от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд, установленных подп. 1 и 1.1 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Лист Ж1 используется для расчета стандартных налоговых вычетов, установленных ст. 218 НК РФ.

Лист Ж2 используется для расчета социальных налоговых вычетов, установленных ст. 219 НК РФ.

Лист Ж3 используется для расчета социальных налоговых вычетов, установленных подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Лист 3 используется для расчета налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.

Лист И используется для расчета имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:

- на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них

- на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них

- на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

Для того, чтобы понять, в каком случае и как правильно самостоятельно заполнить декларацию, рассмотрим первый пример.

Гражданка - Семенова Ирина Павловна в 2011 году продала квартиру, которой владела менее трех лет. Квартира была продана за 1 400 000-00 рублей. Более того, она работала на предприятии ООО Пегас несколько месяцев и получила зарплату за 2011 год в размере 56 702-00 рублей. У физического лица есть несовершеннолетний ребенок. Семенова Ирина является вдовой.

Вот у нас заданы условия (примерные), теперь необходимо определиться, какие налоги надо заплатить Семеновой И.П. и вообще она должна что-то заплатить? Она продала квартиру, так как она являлась единственным собственником недвижимости, она имеет право на имущественный вычет в размере 1 000 000-00 рублей. Чтобы задекларировать свои доходы ей надо заполнить 3-НДФЛ.

Заполнять следует листы:

Лист Ж1 - данные надо заполнять на основании справки 2-НДФЛ, которую выдаст работодатель. В разделе 1.1 листа Ж1 следует перечислять доходы (без учета стандартных вычетов) и обязательно нарастающим итогом. Сумму стандартных вычетов следует отразить по строке 170 и 190 листа Ж1.

Далее, необходимо заполнить лист Е, в котором идет расчет имущественного вычета. Обратите внимание, что данные - сумма дохода от продажи и сумма вычета указываются в разделе 1.1 листа Е, а не в разделе 1.2, потому что в разделе 1.2 речь идет о продажи долей имущества. А в нашем примере - Семенова И.П. являлась единственным собственником имущества.

Теперь мы переходим к листу А, в котором отразим все наши доходы. Укажем там ставку НДФЛ - 13 % в правом верхнем углу листа. Так как Семеновой И.П. в 2011 году было два источника дохода, значит именно два источника и необходимо указывать. Сначала можно отразить предприятие, в котором она работала три месяца. А потом уже покупателя квартиры. Обратите внимание на то, что по строке 040 отражена общая сумма дохода (без стандартных вычетов), а по строке 050 - уже отражается сумма с учетом стандартных вычетов. По строке 060 и 070 отражаем сумму НДФЛ, которую работодатель удержал и перечислил в бюджет (данные берем из справки 2-НДФЛ).

После того, как заполнены листы А, Е, Ж1 переходим к заполнению раздела 1, а потом раздела 6. Титульный лист можно заполнить как в конце работы, так и в самом ее начале. Декларация готова.

Рассмотрим теперь ситуацию, когда гражданин РФ купил квартиру в 2011 году за 2 100 500-00 рублей. Причем он не является единственным собственником данной квартиры, его доля составляет ½ часть. В 2011 году он девять месяцев проработал на предприятии, потом он уволился и пока не работает. Какие листы ему необходимо заполнить в декларации 3-НДФЛ?

Заполнять он будет титульный лист, лист 2, раздел 1, раздел 6, Листы: А, Ж1 и И.

Лист И - если вы заметили, что в разделе 1.11 данного листа указана сумма не 2 млн руб. (размер имущественного вычета при приобретении жилья), а только 1 млн руб. потому что (как сказано в условиях примера) доля гражданина в праве собственности на квартиру составляет только ½ часть. Поэтому ½ от 2 млн руб. составляет 1 млн руб.

Строка 230 настоящего листа - данные по этой строке рассчитываются, как значение строки 120 листа Ж1 за вычетом значения строки 220 листа Ж1.

Строка 210 листа И означает, что рассчитанная сумма 895 683-00 рублей - это остаток имущественного вычета, который переходит на следующий налоговый период.

Лист Ж1 заполняется на основании справки 2-НДФЛ, которую выдает работодатель (по условиям примера гражданин работал в 2011 году на предприятии). Данные заполняются сначала по доходам - сумма указывается каждый месяц нарастающим итогом. А уже общая сумма вычета по соответствующим кодам будет указываться в строках 170 и 180. Допустим, что у нашего Белкина Ю.В. был один стандартный вычет в размере 400 руб. и вычет на детей в размере 35 тыс. руб. Общая сумма вычетов проставляется по строке 220 листа Ж1. Если возникнет вопрос - почему в некоторых случаях данные по зарплате повторяются, а не рассчитаны нарастающим итогом, тут ответ прост - гражданин работал не каждый месяц.

Лист А служит нам для того, чтобы раскрыть информацию о полученных за 2011 году доходах. Так как источник дохода был один (это предприятие), потому указываем только его. Если бы присутствовали какие-нибудь другие источники дохода (например, продажа имущества) то надо было бы указывать и их.

Строка 040 листа А - это общая сумма дохода без учета стандартных вычетов. Строка 050 - это уже сумма доходов с учетом вычетов, то есть, налогооблагаемый доход. Сумма НДФЛ, который был взыскан с заработной платы Белкина Ю.В. указывается по строке 060 и 070 соответственно.

Обратите внимание на раздел 6, на строку 020. Почему тут указан именно такой КБК? Для того, чтобы воспользоваться имущественным вычетом, необходимо, чтобы НДФЛ сначала был уплачен в бюджет (либо уплачивается в настоящее время). А так как у нас гражданин работал в организации - у налогового агента и получал соответственно зарплату от налогового агента, то предприятие платило НДФЛ с его оклада именно на этот КБК. Поэтому с этого кода и будет происходить возврат денежных средств.

Представим пример заполнения налоговой декларации в случае покупки квартиры по ипотеке. Сумма покупки составляет 1 800 000 рублей. Покупательница приобрела недвижимость в 2010 году, но пока правом на вычет не воспользовалась. Также по ипотеке уплачены проценты: за 2010 год 90 000 рублей и за 2011 год - 129 000 рублей. Квартира приобретена в общую совместную собственность с мужем. Данные от работодателя - по справке 2-НДФЛ сумма дохода за 2011 год составила 396 000 рублей.