Рейтинг: 4.5/5.0 (1926 проголосовавших)Категория: Бланки/Образцы
26 мая 817 0 Автор: Шмидт Николай 817 0
В сегодняшней статье хочу рассказать немного об учетной политике ИП. Многие не то что, не составляют ее, но даже не знают что это такое.
По сути, учетная политика (УП) – документ, даже свод положений, описывающих процесс учета операций хозяйственной деятельности. То есть, все методы, способы и правила учета доходов / расходов, оформления первички, ведение регистров, составления бухгалтерской и налоговой отчетности, расчет показателей.
Что содержит в себе УП?В ней отражаются следующие основные моменты:
Начну с того, что любой ИП должен иметь учетную политику. Но тут есть важный момент. УП может быть составлена для бухучета и для налогообложения. Так вот, для бухучета ее составлять не обязательно. Почему? Потому что ИП вправе не вести его, при условии, что в соответствии с положениями НК РФ они заполняют КУДИР. И если ИП этим правом не вести бухучет пользуется, то составлять УП для этого, конечно же, не надо.
С другой стороны, есть такие ИП, которые бухучет ведут – например, если бизнес довольно большой, то это вполне оправдано, так как бухучет позволяет много полезной информации для себя собрать. Тогда учетную политику для бухучета требуется составить.
А вот налоговую УП должны иметь все, для ИП здесь никакого исключения нет. Согласно НК РФ, учетная политика – выбранная плательщиком налогов совокупность способов определения доходов / расходов, порядок их признания, оценки, распределения, а также учета прочих показателей деятельности, имеющих значение в расчете налогов.
Цели составления учетной политики такие:
Любой ИП ведет учет согласно тому, какой режим уплаты налога он выбрал. Отдельные моменты в НК РФ прописаны однозначно, то есть ИП может применять один единственный способ учета, а в некоторых допускаются вариации – ИП может выбрать между несколькими вариантами тот, который ему наиболее подходит. Вот это и отражается в УП.
Способы, которые прописаны однозначно, мы в ней не указываем, мы и так вправе использовать только их. А вот там, где может выбрать – надо выбрать и указать в составляемом документе. Есть и моменты, которые в законодательстве вообще не прописаны, например, про то, как именно вести раздельный учет при совмещении УСН с вмененкой. В предыдущей статье мы приводили примеры регистров, которые можно для этого использовать и пример деления расходов между режимами – это все тоже надо прописать в своей УП.
Проще говоря, УП – это документ, отражающий то, как вы ведете учет доходов / расходов, по которым потом считаете налог.
И этот документ, правильно составленный и своевременно утвержденный, в дальнейшем вам может сильно помочь, например, при налоговых проверках. Если законодательством нет установленного порядка расчета, вы, что вполне логично, применяете тот, который вам выгоден. Но если он не закреплен в вашей учетной политике, то налоговики имеют полное право рассчитать показатели по-своему – ну а потом доначислить налоги и пени. Если вы при совмещении режимов делите расходы в какой-то таблице, но ее форму в УП не приложили, то налоговая опять же может не принять эти суммы в расходы, уменьшающие налоговую базу. Ну и так далее.
Конечно, многие сейчас скажут, что это вообще никому не нужно, никто у нас это никогда не проверял и т.п. Приведу только два аргумента:
Стандартной учетной политики не существует, каждый делает ее с учетом особенностей своего бизнеса. Есть только общий перечень положений, который требуется прописать в ней обязательно. Какую же основную информацию надо отразить?
Дополнительно для ИП при совмещении УСН и ЕНВД:
Кроме этого, в УП надо включить:
По сути, учетная политика составляется один раз, желательно грамотным специалистом. Составляется она до 1 января и утверждается приказом ИП. Срок окончания действия прописывать в приказе не надо, так как вы сможете ее использовать из года в год. Только перед каждым новым годом надо будет просматривать ее на предмет соответствия законодательству. Внести корректировки из-за изменений в законах или из-за изменений в вашем бизнесе вы сможете отдельными приказами.
Понравилась статья? Отблагодарите автора, поделитесь с друзьями!
Учётная политика для целей налогообложения
1. Налоговый учет ведётся лично.
2. Учет имущества, обязательств и хозяйственных операций осуществляется раздельно по каждому из следующих видов деятельности:
Основание: пункт 7 Порядка, утвержденного приказом от 13 августа 2002 г. Минфина России № 86н. пункт 6 статьи 346.53 Налогового кодекса РФ.
3. В отношении деятельности, связанной со сдачей в аренду нежилых помещений. применяется патентная система налогообложения.
Основание: подпункт 19 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ.
4. Записи в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя по деятельности, связанной с оказанием услуг общественного питания осуществляются на основании первичных документов по каждой хозяйственной операции.
Основание: пункт 2 статьи 54 Налогового кодекса РФ, подпункт 1 части 2 статьи 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, п. 4 и 9 Порядка, утвержденного приказом от 13 августа 2002 г. Минфина России № 86н
5. Доходы от сдачи в аренду недвижимости отражаются в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, на основании первичных документов по каждой хозяйственной операции.
Основание: пункт 1 статьи 346.53 Налогового кодекса РФ, подпункт 1 части 2 статьи 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ. пункт 1.1Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н.
6. Профессиональный налоговый вычет признаётся в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.
Состав расходов, принимаемых к вычету, определяется в порядке, предусмотренном главой 25 Налогового кодекса РФ.
В случае невозможности документального подтверждения расходов профессиональный налоговый вычет признаётся в размере ___ процентов от суммы доходов от предпринимательской деятельности.
Основание: статья 221 Налогового кодекса РФ.
7. Оценка сырья и материалов. используемых в предпринимательской деятельности, производится по методу средней стоимости.
Основание: пункт 1 статьи 221, пункт 8 статьи 254 Налогового кодекса РФ.
8. Оценка покупных товаров производится по методу средней стоимости.
Основание: пункт 1 статьи 221, подпункт 3 пункта 1 статьи 268 Налогового кодекса РФ.
9. Транспортные расходы, связанные с приобретением товаров, учитываются отдельно.
Основание: пункт 1 статьи 221, статья 320 Налогового кодекса РФ.
10. Ведётся раздельный учет затрат на осуществление операций, как облагаемых НДС, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения).
Основание: пункт 4 статьи 149, пункт 11 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ.
11. Суммы налога, предъявленные поставщиками по товарам (работам, услугам), используемым в деятельности по оказанию услуг общественного питания, облагаемой НДС, принимаются к вычету в порядке, установленном статьей 172 Налогового кодекса РФ, без ограничений.
Основание: абзац 3 пункта 4 статьи 170, статья 172 Налогового кодекса РФ.
12. Суммы налога, предъявленные поставщиками по товарам, используемым в деятельности по предоставлению в аренду недвижимости, облагаемой по патентной системе, к вычету не принимаются и при расчете НДФЛ не учитываются.
Основание: подпункт 3 пункта 2, пункт 4 статьи 170, пункт 11 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ.
13. Суммы налога, предъявленные поставщиками по товарам, используемым одновременно в деятельности по оказанию услуг общественного питания и в деятельности по предоставлению в аренду недвижимости, в течение квартала регистрируются в книге покупок на всю сумму, указанную в счете-фактуре.
Размер вычетов корректируется по итогам налогового периода (квартала).
Корректировка осуществляется пропорционально выручке от деятельности, облагаемой по патентной системе, в общей выручке предпринимателя за квартал.
При этом в расчет выручки не включаются доходы, признаваемые внереализационными в соответствии со статьей 250 Налогового кодекса РФ.
Указанная корректировка производится по каждому счету-фактуре по состоянию на последний день налогового периода (квартала).
Суммы налога, подлежащие по итогам квартала восстановлению, в стоимость товаров (работ, услуг), в том числе основных средств. не включаются и при расчете НДФЛ не учитываются.
Основание: пункт 4 статьи 149, подпункт 2 пункта 3, пункт 4 статьи 170 Налогового кодекса РФ.
Индивидуальный предприниматель Петров П.П.
Юля Князева (Мск)Мадина Романова
Перечень расходов при УСН 15%, на которые налогоплательщик вправе уменьшать полученные доходы, указаны в статье 346.16 НК РФ. Данный список является закрытым. Расходы, которые не названы в перечне, учесть в УСН нельзя. Кроме того.
Марк Петров
Для ИП да могут, для ООО нет. Первичные документы для ООО счет-фактура, товарная накладная, акт выполненных работ. КУДиР. кассовый чек - подтверждение факта оплаты. Для подтверждения получения товара или услуги - накладная или акт.
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Найденов Дмитрий
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Анна Доронина (Мск)Мадина Романова
======================================= Сдача отчетности в ИФНС: ?Декларацию по УСН в срок не позднее 31 марта следующего года (1 раз в год). ? Сведения о среднесписочной численности работников до 20 января (1 раз в год). Вновь.
Марк Петров
Соцстрах, ПФР, среднесписочная, декларация по УСН, (можно книгу ДиР сдать, но санкций за не сдачу нет). бух. отчетность. Нужна помощь в составлении, пишите в личку. Налог на прибыль или усн 15%. смотря какая система налогообложения.
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Найденов Дмитрий
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Татьяна Бурова (Мск)Мадина Романова
УСН ведет учет расходов согласно главе 25 "Налог на прибыль". Следовательно, расходы должны быть экономически оправданны и подтверждены документами. И как составлен ваш договор. И как вы оплачиваете. У вас кассовый метод. Если оплатили.
Марк Петров
Списывайте сразу.Ведь согласно законодательство ,все расходы можно списать на затраты,если эти расходы экономически обоснованы.Ст.346. пункт-забыла.
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Найденов Дмитрий
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Герман Афанасьев (Москва)Мадина Романова
При УСНО 6% налогом облагается весь объем денежных поступлений как за наличку, так и по безналу за проданный товар, оказанные услуги или выполненную работу. Т.е. если Вы, условно, сделали и продали заказчику вазу за 1000р, то заплатите.
Марк Петров
на сколько я помню доход минус расход сейчас уже не 15 а 10%. 1. 6 %. Платишь налог четко 6% от того что тебе упало на счет. т.е. пофиг какие у тебя расходы, ты четко платишь 6% с выручки. Не надо доказывать какие у тебя расходы и соот-.
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Найденов Дмитрий
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Богдан Павлов (Москва)Мадина Романова
Скорее всего, у вас ЕНВД, находящийся в УСНО. В розничной торговле так часто бывает, потому что практически не бывает розницы без опта. Необходимо соблюдать кассовую дисциплину. А без учета не обойтись никак. Если придерживаться буквы.
Марк Петров
ИП вообще не должен вести бухучет. Его ведут в организациях. У ИП должна быть КУДиР + налоговая отчетность и в фонды. вменёнка у вас-налог от площади без бух учёта Конечно должен все как полагается- касса,банк и т.д Спецрежимы.
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Найденов Дмитрий
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Нужна ли учетная политика на УСН Доходы минус расходы в 2015 году
Но вот при использовании упрощенного режима «Доходы минус расходы», необходимо выбрать те затраты, которые будут использоваться предприятием при расчете ().
Именно они и будут утверждены в учетной политике. При выборе способа учета затрат и прибыли стоит ориентироваться на перечень .
В независимости от выбранного объекта, компания на упрощенке должна определиться и со способом ведения – в бумажном или электронном формате. Далее прописывают налоговые особенности учета.
В какой срок утвердить
Как внести изменения
Пример учетной политики
В отношении бухгалтерских регистров. Если компания не будет вносить изменения, то это стоит отразить в учете.
Бухучет может вестись самим директором, если организация является объектом малого или среднего бизнеса. В противном случае обязательство ведения учета ложится на плечи бухгалтера.
Необходимо вести учет фактов хозяйственной жизни, который отражают в учетной политике.
Если на фирме проводится аудит, должен быть организован внутренний контроль бухучета и формирования отчетов по бухгалтерии.
Появятся основные средства – разработаете.
Что должно быть в бухгалтерской учетной политике
Сразу отметим, что учетная политика для бухгалтерского учета может содержать множество пунктов, конкретный перечень которых сильно зависит от вида деятельности и хозяйственных операций организации. Поэтому поговорим о самых общих пунктах.
При совмещении «упрощенки» с ЕНВД приходится вести раздельный учет, поэтому сразу нужно предусмотреть это в рабочем плане счетов. Например, к счетам вводятся как минимум 3 субсчета:
- для показателей по ЕНВД;
- для показателей на УСН;
- для показателей, суммы по которым будут распределяться между режимами (например, общехозяйственные расходы).
В учетной политике выбирается лимит стоимости основных средств (максимум 40000 руб.), метод амортизации основных средств и нематериальных активов, оговаривается проведение переоценки основных средств, инвентаризации имущества.
Выбираются способы учета товаров или же материалов и готовой продукции, если организация занимается производством.
Учетная политика ООО на УСН в качестве образца приведена здесь, вы можете адаптировать ее под свои особенности:
В заключение отметим, что просто слепо копировать нормы Налогового кодекса нет смысла.
Планом счетов предусмотрены два варианта: по фактической себестоимости их приобретения (заготовления) на счете 10 "Материалы" или по учетным ценам (возможность использования дополнительных счетов 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" и 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей"). В налоговом учете - только по фактической стоимости; порядок создания резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете (п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности); порядок исправления существенных ошибок в бухгалтерском учете. Необходимо определить, какие ошибки будут считаться существенными. Субъекты малого предпринимательства вправе выбрать способ их исправления: в общем порядке, предусмотренном Положением по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010) (утв. Приказом Минфина России от 28.06.2010 N 63н), или в порядке, установленном для несущественных ошибок, то есть в корреспонденции со счетом 91 "Прочие доходы и расходы" и без ретроспективного пересчета (т.е.
Однако не запрещено оформлять новую учетную политику на каждый год. В этом случае документ начинает действовать с первого января года, следующего за годом утверждения соответствующего приказа.
При необходимости в действующую учетную политику вносятся изменения. Это возможно, если вы разработали новые способы ведения налогового учета (при условии, что налоговое законодательство предусматривает возможность выбора из нескольких вариантов). Обновление учетной политики обязательно, если меняется действующее законодательство. При этом изменения учетной политики оформляются приказом руководителя организации (индивидуального предпринимателя). И «новшества» вступают в силу с начала следующего года, если иное не обусловлено причиной такого изменения.
Обратите внимание, что отражать в учетной политике нужно только те способы учета, которые относятся к уже имеющимся активам и обязательствам, совершаемым операциям. Не нужно записывать способы учета абсолютно всех операций, по которым налоговое законодательство предоставляет право выбора либо не содержит правил. Так, если торговая деятельность не ведется, то нет смысла прописывать в учетной политике порядок оценки покупных товаров при их списании.
Учетная политика ООО на 2016 год при УСН доходы, образец
Учетная политика при УСН доходы минус расходы на 2016 год, образец для индивидуального предпринимателя
При совмещении нескольких видов деятельности – порядок учета имущества и обязательств.
В целях исчисления налога на доходы физических лиц, определяется возможность применения профессионального налогового вычета, порядок оценки сырья, материалов, покупных товаров и прочих расходов.
Для исчисления НДС, конкретизируется способ учета затрат по операциям, облагаемым НДС и не облагаемым. А также порядок предъявления к вычету налога по различным видам деятельности.
Учетная политика ИП на УСН: доходы минус расходы
В налоговой учетной политике отражается вариант ведения учета в целом и книги учета доходов и расходов в частности. В разделе по учету амортизируемого имущества, прописывается первоначальная стоимость имущества, относящегося к основным средствам и порядок их отнесения на расходы.
Учет материалов и товаров определяет формирование их стоимости и порядок списания их в расходы, нормирование ГСМ, порядок отражения НДС в КУДиР.
Учет затрат по реализации товаров включает расходы по хранению, обслуживанию товаров, расходы на аренду помещений и рекламу, а также порядок их включения в расходы для целей налогообложения.
Учет убытков описывает порядок отнесения убытков прошлых лет и превышения минимального налога над расчетным на прибыль текущего года.
Приказ об учетной политике
Принятая учетная политика ИП на календарный год утверждается приказом в конце предыдущего года или начале текущего года (обычно это приказ №1).
Приказом возлагается контроль за исполнением учетной политике ИП на ответственное лицо (часто это сам предприниматель). Затем ИП подписывает приказ.
Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту:
В форме поиска укажите свой запрос за обновлениями в Москва, Санкт-Петербург (СПб), Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Пермь, Новосибирск, Ростов-на-Дону, Воронеж, Саратов, Уфа, Красноярск, Самара, Волгоград, Рязань, Омск, Челябинск, Краснодар, Тольятти, Ижевск, Ярославль, Химки, Люберцы (Московская область)ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме
Приведена примерная форма учетной политики для целей налогообложения ЕСХН и ЕНВД
Образец приказа о об учетной политике. Образец учетной политики.
Бухгалтерскую и налоговую учетную политику должен утвердить руководитель организации своим приказом или распоряжением. Положения учетной политики могут быть либо в самом приказе, либо в приложении к нему.
Все риски, связанные с принятием решений на основании предоставляемой Сайтом информации, лежат на пользователе.
Администрация сайта не несет ответственности за использование третьими лицами информации, опубликованной на Интернет-сайте.
Мы не собираем, не храним и не передаем третьим лицам никакую информацию о пользователях сайта. Мы делаем все возможное для того,
чтобы обезопасить сайт и наших пользователей от несанкционированных попыток доступа, изменения или уничтожения хранящихся у нас данных.
Юридическая консультация online.
Несмотря на то, что выбранный объект указывается в заявлении о переходе на данный налоговый режим, стоит указать его и в учетной политике.
Для налогоплательщиков, которые выбрали объект «доходы», больше ничего прописывать в учетной политике не придется, поскольку вариантов выбора элементов налогообложения при этом объекте нет.
А вот при выборе объекта «доходы – расходы ситуация иная. В порядке признания расходов по п.1 ст. 346.16 НК появляются варианты, из которых нужно выбрать те, которые будете использовать вы. Именно эти варианты утверждаются в составе учетной политики для целей налогообложения.
Что входит в налоговую учетную политику
Как уже сказано, в учетной политике указывается, какой объект налогообложения выбрала компания.
Если вы ведете регистры в бумажном виде, то в составе учетной политике обязательно закрепить форму регистра по налогу на доходы физических лиц (и привести ее в приложении), т.к. она разрабатывается организацией и самостоятельно.
Рекомендую в рабочий план
бухгалтерских счетов ввести дополнительные субсчета: "Расходы по
деятельности ЕНВД", "Расходы по деятельности УСН", "Расходы
распределяемые" (см. рис. 2).
Рис. 2. Фрагмент учетной политики УСН и ЕНВД, предусматривающей порядок ведения раздельного учета
на УСН с объектом "доходы", совмещающие ЕНВД, тоже ведут раздельный
учет. Дело в том, что сумму "упрощенного" налога уменьшают на сумму
страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности,
выплачиваемых за счет работодателя, а также платежей по договорам
добровольного личного страхования (п. 3.1 ст. 346.21
НК РФ). Чиновники считают, что в этом случае, как и при "упрощенке" с
объектом "доходы минус расходы", при невозможности разделения расходов
по разным спецрежимам их следует распределять пропорционально долям
доходов (письмо Минфина России от 29.03.2013 № 03-11-11/121, от 16.11.2012 № 03-11-11/348, от 08.06.2012 № 03-11-11/184).
Материалы по теме
Рабочее время учителей и преподавателей имеет немало особенностей. И одной из основных является то, что их рабочее время складывается из нормируемой и ненормируемой части.
Вопрос: Какие документы могут служить доказательством в УСН “Доходы минус расходы”?
Вопрос: какую отчетность сдаёт ооо на доходы минус расходы
Вопрос: ИП на УСН доходы минус расходы. Как списать затраты на усиление здания: долями или сразу?
Вопрос: УСН подразумевает 6% с дохода, а доход минус расход 15%, объясните пожалуйста разницу, приведите пример?
Вопрос: ИП на УСН доходы минус расходы, розничная торговля. Должен ли ИП вести бух учет при УСН?
О проекте О проекте
Учетная политика - документ, которым руководствуется предприниматель при возможности выбора нескольких вариантов учета.
Но в соответсвии с действующим законодательством (ФЗ от 06.12.2011 N 402-ФЗ) ИП не ведут бухгалтерский учет, следовательно, составлять бухгалтерскую учетную политику нет необходимости.
Но вот налоговая учетная политика должна быть у каждого предпринимателя. В этом документе отражаются правила и методы, которые будут использоваться при расчете налогов. Заметим, что применяемый режим налогообложения не имеет значения, поскольку налоговая учетная политика потребуется каждому ИП.
Зачем предпринимателю учетная политикаНалоговая учетная политика представляет собой совокупность способов подсчета доходов и расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных показателей в целях расчета налогов. Другими словами, в этом документе вы должны отразить все те правила и методы, которые будете применять при исчислении и уплате налогов.
В настоящее время вам предоставлено право самостоятельно выбирать, на каком налоговом режиме работать и какие методы оценки активов использовать. Например, Налоговый кодекс РФ предусматривает несколько методов оценки сырья и материалов - вам нужно выбрать тот, что вам удобен.
Кроме того, есть ряд ситуаций, для которых правила налогового учета не прописаны вовсе. Например, порядок распределения страховых взносов при совмещении УСН и ЕНВД не установлен. Тут вы должны разработать методы учета самостоятельно. И вот налоговая учетная политика - это и есть тот самый документ, в котором вы прописываете все выбранные методы учета.
Как утвердить документСформировать учетную политику необходимо до 1 января года, в котором планируете ее применять. Утверждается учетная политика приказом ИП.
Тем ИП, кто деятельность ведет давно, но налоговой политики не разрабатывал, необходимо сделать это сейчас.
Включите в документ методы и правила налогового учета, которые уже применяете в бизнесе, и введите документ в действие начиная с 1 января 2015 г. При этом срок окончания действия документа указывать не надо.
Применять утвержденную налоговую политику вы можете последовательно из года в год. Составлять новый документ на каждый новый год не нужно. При необходимости вы можете внести в учетную политику изменения и дополнения. Оформлять поправки следует отдельными приказами.
Какие нормы прописать ИП в учетной политике по налогообложениюСведения, которые следует отразить каждому коммерсанту в учетной политике, могут различаться. Имеет значение ваш вид деятельности, применяемая система налогообложения, совмещаете ли вы разные налоговые режимы или нет. Ведь тогда вы обязаны вести раздельный учет показателей, задействованных в разных бизнесах. Основную информацию, которую вам целесообразно прописать в налоговой политике, мы привели в таблице.
Пункты учетной политики, актуальные для предпринимателей
Ольга Белозерова (Мск)Марсель Васильев
А что значит приусадебное хозяйство? всем огородами заниматься что ли? Не думаю. вот жить за городом, иметь свой дом, а не в квартирке ютиться - это да. А огородничать - не, уж лучше пусть этим занимаются те, у кого к этому призвание, а.
Людмила Лихачева
умные давно поняли. Они никогда этого не поймут. Государство делает всё возможное, чтобы сконцентрировать население в городах. Так скотом легче управлять. Как все кинутся-можно закон проталкивать, как содрать с владельца побольше. А чем.
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Краузе Юрий
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Руслан Вишняков (Москва)Марсель Васильев
Упрощенку можно применять. Все пишут, что отчетность в налоговую раз в год, это правильно. Есть одно НО. Если у вас одновременно будет несколько видов деятельности, Вы обязаны официально оформить сотрудников. Отчетность за сотрудников -.
Людмила Лихачева
Упрощенку 6%, чтоб не париться лишний раз и не отчитываться обо всем. И Вы со всем этим знакомы, и умеете сами водить авто, ремонтировать обувь, строить и т. д. Сомневаюсь. Предприниматель обязан знать, как управлять своим капиталом, а.
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Краузе Юрий
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Леонид Соловьёв (Мск)Марсель Васильев
Пользуюсь сервисом Мое Дело в Иркутском региональном центре сопровождения малого бизнеса, доволен, не думал, что бухгалтерия может быть такой простой :) Сервис онлайн-бухгалтерии Мое Дело - Иркутск Минусы: нет ЕНВД, нет общей системы.
Людмила Лихачева
Единственный плюс, который я увидела - возможность зайти с любого компьютера. После 1С для меня интерфейс был дикий, разобралась где-то через месяц, когда срок бесплатного использования истекал, продлевать за деньги желания не возникло.
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Краузе Юрий
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Богдан Павлов (Мск)Марсель Васильев
Да, енвд проще по бухучету. Наличие/отсутствие р/с на систему налогообложения не влияет. Просчитайте сумму налогов. При енвд ведь базовая доходность не меняется. И если такую сумму налогов потянете, то енвд.
Людмила Лихачева
Если Вы будете осуществлять продажу масел, то эта подажа не подходит под вмененку. Можно выкупить у налоговой патент вместо вменёнки. И платить налог за торг. точку будете меньше. Конечно лучше советоваться с бухгалтером.
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Краузе Юрий
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Богдан Смирнов (Мск)Марсель Васильев
Вы уверены, что в Вашем регионе введены налоговые каникулы? Ваша деятельность, даже если и введены, не относится к сфере науки и производства. ----------------------------------------------------------------------------------------------.
Людмила Лихачева
"А как же закон о налоговых каникулах который ввели в начале 2015 года? ". Вы всё ещё верите нашим царям? Во-первых, как ИП на упрощёнке, ты не привязана к кварталам с уплатой налогов. Ты можешь заплатить их целиком и в конце года.
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Краузе Юрий
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"».
36. Для учета финансовых результатов применяется счет 99 «Прибыли и убытки» (вместо счетов 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы», 99 «Прибыли и убытки»).
Основание: подпункт «в» пункта 3.2 информации Минфина России № ПЗ-3/2012 «О вступлении в силу с 1 января 2013 г. Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"».
49. Перечень должностных лиц, имеющих право на получение денежных средств под отчет, приведен в приложении 3. Срок представления авансовых отчетов по суммам, выданным под отчет (за исключением сумм, выданных в связи с командировкой),– 30календарных дней. По возвращении из командировки сотрудник обязан представить авансовый отчет об израсходованных суммах в течение трех рабочих дней.
52. Бухгалтерская отчетность представляется в сокращенном объеме. Решение вопроса о включении в бухгалтерскую отчетность отчета об изменениях капитала и отчета о движении денежных средств определяется необходимостью приведения в приложениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках наиболее важной информации, без знания которой невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
Основание: пункт 6 приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н.
счет Наименование счета 01 Основные средства 02 Амортизация основных средств 03 Доходные вложения в материальные ценности 04 Нематериальные активы 05 Амортизация нематериальных активов 08 Вложения во внеоборотные активы 08-1 Приобретение земельных участков 08-3 Строительство объектов основных средств 08-4 Приобретение объектов основных средств 08-5 Приобретение нематериальных активов 10 Материалы 19 НДС по приобретенным ценностям 20 Основное производство 21 Полуфабрикаты собственного производства 41 Товары 45 Товары отгруженные 50 Касса 50-1 Касса организации 50-2 Операционная касса 50-3 Денежные документы 51 Расчетные счета 58 Финансовые вложения 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 63 Резервы по сомнительным долгам 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 66-1-1 Основная сумма долга по краткосрочным кредитам и займам (в рублях) 66-1-2 Основная сумма долга по краткосрочным кредитам и займам (в валюте) 66-2-1 Проценты по краткосрочным кредитам и займам (в рублях) 66-2-2 Проценты по краткосрочным кредитам и займам (в валюте) 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 67-1-1 Основная сумма долга по долгосрочным кредитам и займам (в рублях) 67-1-2 Основная сумма долга по долгосрочным кредитам и займам (в валюте) 67-2-1 Проценты по долгосрочным кредитам и займам (в рублях) 67-2-2 Проценты по долгосрочным кредитам и займам (в валюте) 68 Расчеты по налогам и сборам 68-1 Налог на доходы физических лиц 68-2 Налог на добавленную стоимость 68-3 Акцизы 68-4 Налог на прибыль 68-5 Транспортный налог 68-6 Налог на имущество 68-7 Земельный налог 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69-1 Расчеты с ФСС России по социальному страхованию 69-1-1 Взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 69-1-2 Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 69-2 Расчеты по обязательному пенсионному страхованию (страховые взносы на страховую часть пенсии) 69-3 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 80 Уставный капитал 81 Собственные акции (доли) 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 86 Целевое финансирование 94 Недостачи и потери от порчи ценностей 98 Доходы будущих периодов 99 Прибыли и убытки 001 Арендованные основные средства 002 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 003 Материалы, принятые в переработку 004 Товары, принятые на комиссию 005 Оборудование, принятое для монтажа 006 Бланки строгой отчетности 007 Списанная в убыток задолженность неплатежных дебиторов 008 Обеспечения обязательств и платежей полученные 009 Обеспечения обязательств и платежей выданные 011 Основные средства, сданные в аренду 012 Программы для ЭВМ
п/п Должность, Ф.И.О.
Учет товарно-материальных ценностей 13. В состав материальных расходов включается цена приобретения материалов, расходы на комиссионные
вознаграждения посредникам, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку, а также
расходы на информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением материалов. Суммы налога
на добавленную стоимость, уплаченные поставщикам при приобретении материальных запасов, отражаются в
книге учета доходов и расходов отдельной строкой в момент признания материалов в составе затрат.
Основание: подпункт 5 пункта 1, абзац 2 пункта 2 статьи 346.16, пункт 2 статьи 254, подпункт 8 пункта 1
статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. 14. Материальные расходы учитываются в составе затрат по мере оплаты. При этом материальные расходы
корректируются на стоимость материалов, не использованных в коммерческой деятельности. Корректировка
отражается отрицательной записью в книге учета доходов и расходов на последнюю дату квартала. Для
определения суммы корректировки используется метод оценки материалов по стоимости единицы запасов.
Основание: пункт 2 статьи 346.16, пункт 1 статьи 252, пункт 8 статьи 254 Налогового кодекса РФ. 15. Стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, определяется исходя из цены их
приобретения по договору (уменьшенной на сумму НДС, предъявленного поставщиком товаров).
Транспортно-заготовительные расходы учитываются в составе затрат в качестве расходов, связанных с
приобретением товаров, на самостоятельном основании отдельно от стоимости товаров.
Основание: подпункты 8, 23 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. 16. Стоимость товаров, приобретенных для перепродажи, учитывается в составе затрат по мере реализации
товаров. Оценка всех реализованных товаров осуществляется по методу средней стоимости.
Основание: подпункт 23 пункта 1 статьи 346.16, подпункт 2 пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса
Перечень форм, утвержденный для применения в организации, приведен в приложении к настоящей учетной политике.
Основание: часть 4 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.
7. Право подписи первичных учетных документов предоставлено должностным
лицам, перечисленным в приложении 2.
Основание: пункт 7 части 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.
8. Бухгалтерский учет ведется с применением единого регистра бухгалтерского учета – книги учета фактов хозяйственной деятельности, утвержденной в приложении к настоящей учетной политике.
Основание: статья 10 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, информация Минфина России № ПЗ-10/2012 «О вступлении в силу с 1 января 2013 г. Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»».
9. Отчетным периодом для составления внутренней промежуточной бухгалтерской отчетности является календарный месяц.
Основание: часть 3 статьи 14, часть 5 статьи 13, часть 4 статьи 15 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, пункт 49 ПБУ 4/99.
10. Критерий для определения уровня существенности устанавливается в размере 5 процентов от величины объекта учета или статьи бухгалтерской отчетности.
Основание: пункт 3 ПБУ 22/2010, пункт 11 ПБУ 4/99.
11. Существенная ошибка, выявленная после даты подписания годовой бухгалтерской отчетности, исправляется записями за текущий период по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце, в котором выявлена ошибка, без ретроспективного пересчета бухгалтерской отчетности.
Основание: пункты 9 и 14 ПБУ 22/2010.
12. Инвентаризация имущества и обязательств проводится раз в год перед составлением годового баланса, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством, федеральными и отраслевыми стандартами, регулирующими ведение бухгалтерского учета.
Основание: часть 3 статьи 11 Закона от 6 декабря 2011 г.
Подписка на новости
Интересует учетная политика усн доходы минус расходы образец
Сообщений: Регистрация: 27.12.2015 0 29.01.2016 16:13:49 Интересует учетная политика усн доходы минус расходы образец
Сообщений: Баллов: 1 Регистрация: 14.01.2016 0 29.01.2016 16:14:32 Образец формы Учетная политика тематически разделена на две части – бухгалтерский учет и налоговый учет. Каждая часть состоит из необходимых закладок.
Принцип работы с формой весьма прост - необходимо последовательно переходя от вопроса к вопросу выбирать из выпадающих списков подходящие именно Вам варианты учетной политики.
Образец учетной политики УСН можете скачать бесплатно
Рабочее время учителей и преподавателей имеет немало особенностей. И одной из основных является то, что их рабочее время складывается из нормируемой и ненормируемой части. Такая система на практике вызывает определенные трудности (с учетом рабочего времени, выплатой сверхурочных, работой в выходные и т. д.). Нюансов много и вопросы соответственно возникают часто. Какие режимы рабочего времени лучше устанавливать педагогам? Должен ли педагог выходить на работу, если у него нет занятий? Сколько часов максимально может составлять ненормированная часть педагогической нагрузки? Что делать, если сотрудники считают, что они перерабатывают? Попробуем разобраться.
В Определении ВС РФ от 21.03.2016 № КГ15-31 рассмотрен спор между сотрудником организации (должность – проводник пассажирского вагона) и его работодателем. По мнению первого, с него неправомерно был удержан НДФЛ со стоимости проезда по бесплатным транспортным требованиям, поскольку предоставление бесплатных билетов является предусмотренной законом компенсацией.
Возможна ситуация, когда компания за свой счет предоставляет сотруднику из другого региона в качестве поощрения временное жилье.
Иное должностное лицо.
3. Сторонний исполнитель в соответствии с заключенным договором.
4. Лично руководитель организации.
За организацию бухгалтерского учета в любом случае отвечает руководитель организации.
Способ ведения бухгалтерского учета
2. С использованием бухгалтерской программы
Если используется программа, следует написать, какая именно.
Рабочий план счетов
2. Собственный план счетов.
Самостоятельно разработанный план счетов лучше оформить в качестве приложения к учетной политике.
Используемые формы регистров бухгалтерского учета
Используемые формы первичных документов
1. Утверждаются в качестве приложения к учетной политике.
2. Утверждаются отдельным приказом.
График плановой инвентаризации имущества и обязательств
Лимит стоимости основных средств
Способ начисления амортизации основных средств
2. Способ уменьшаемого остатка.
3. Способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования.
4. Способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).
Можно использовать различные способы для разных групп объектов.
Способ начисления амортизации нематериальных активов
2. Способ уменьшаемого остатка.
3. Способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).
Можно использовать различные способы для разных групп объектов.
Метод оценки материалов
1. По стоимости единицы.
2. По средней стоимости.
3. По себестоимости первых по времени приобретения материалов (ФИФО).
«Упрощенцам» с объектом доходы минус расходы удобно использовать тот же метод, что и в налоговом учете.
Метод оценки покупных товаров
1. По стоимости единицы.
2. По средней стоимости.
3. По себестоимости первых по времени приобретения товаров (ФИФО).
«Упрощенцам» с объектом доходы минус расходы удобно использовать тот же метод, что и в налоговом учете.
Способ учета товаров в розничной торговле
1. В покупных ценах.
2. В продажных ценах.
Способ учета готовой продукции
1. По фактической производственной себестоимости.
2. По нормативной (плановой) себестоимости.
Порядок признания управленческих расходов
1. В конце месяца полностью списываются на счет 90 "Продажи".
Нужна ли учетная политика на УСН Доходы минус расходы в 2015 году
Но вот при использовании упрощенного режима «Доходы минус расходы», необходимо выбрать те затраты, которые будут использоваться предприятием при расчете ().
Именно они и будут утверждены в учетной политике. При выборе способа учета затрат и прибыли стоит ориентироваться на перечень .
В независимости от выбранного объекта, компания на упрощенке должна определиться и со способом ведения – в бумажном или электронном формате. Далее прописывают налоговые особенности учета.
В какой срок утвердить
Как внести изменения
Пример учетной политики
В отношении бухгалтерских регистров. Если компания не будет вносить изменения, то это стоит отразить в учете.
Бухучет может вестись самим директором, если организация является объектом малого или среднего бизнеса. В противном случае обязательство ведения учета ложится на плечи бухгалтера.
Необходимо вести учет фактов хозяйственной жизни, который отражают в учетной политике.
Если на фирме проводится аудит, должен быть организован внутренний контроль бухучета и формирования отчетов по бухгалтерии.
