Руководства, Инструкции, Бланки

инструкция по заполнению енвд за 2 квартал 2016 img-1

инструкция по заполнению енвд за 2 квартал 2016

Рейтинг: 4.3/5.0 (1875 проголосовавших)

Категория: Инструкции

Описание

Декларация ЕНВД за 2 квартал 2013

Декларация ЕНВД за 2 квартал 2013 года

Несмотря на внесение изменений в законодательство, декларация ЕНВД за 2 квартал 2013 года осталась почти неизменной (форма по КНД 1152016). При отсутствии работников, ИП может уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов, но не больше исчисленного налога.

За 4 кв. 2013 года нужно отчитаться по новой форме декларации с ОКТМО вместо ОКАТО. Скачать её можно здесь .

При заполнении декларации за 1 квартал 2013 года в программе «Налогоплательщик ЮЛ», приходилось вручную корректировать показатели раздела 3. Сейчас эти трудности устранены. Рассмотрим заполнение расчета по шагам на условном примере. Расчет ЕНВД вручную смотрите здесь.

Заполнение титульного листа

Сначала заполняем ИНН и КПП (для организаций), номер страницы 001. Код налогового периода 22, отчетный год 2013. Далее заполняется код налогового органа по месту учета (120 для предпринимателей, 214 для организаций).

ФИО ИП заполняется полностью, для организаций – сокращенное наименование. Далее код ОКВЭД.

В разделе достоверность сведений ИП ставит 1, только расписывается и ставит печать.

Раздел отражает сумму, подлежащую уплате в бюджет за квартал.

Код КБК 18210502010021000110, код по ОКТМО соответствует коду вашего муниципального образования.

В строку 030 выносится итог строки 060 из раздела 3.

В этом разделе происходит расчет налога. В верхней части заполняем ИНН, КПП (для организаций) и страницу 003. Далее выбираем код предпринимательской деятельности из выпадающего списка. В примере это 07 – розничная торговля через объекты стационарной сети с торговыми залами.

За ним следует адрес объекта предпринимательской деятельности (магазина, мастерской, кафе) и код ОКТМО местонахождения объекта.

Программа «Налогоплательщик ЮЛ», при выборе код деятельности, автоматически подставляет базовую доходность. В нашем случае – 1800 руб. в месяц.

Для строк 050,060,070 введены графы 3 и 4. Они заполняются при неполном месяце деятельности (после регистрации или снятия с учета). Например: ИП зарегистрировался 11 апреля и работал только 20 календарных дней (графа 3). Всего в апреле 30 календарных дней (графа 4).

Остальные месяцы были полные и эти графы не заполняются. Они остаются свободными также, если ИП не работал по любым причинам, кроме связанных с регистрацией.

В графу 2 заносим величину физического показателя за каждый месяц квартала (торговую площадь, число работников, площадь земельного участка и т.д.).

Коэффициент К1 устанавливается ежегодно федеральным законом и составляет с 2013 году 1,569. Коэффициент К2 устанавливается региональными законами и не может превышать 1. Если К2 не установлен, он принимается за 1.

Далее в строке 100 программа рассчитывает налоговую базу: 1800 * (10+15+15) * К1 *К2 = 26209 руб. Сумма берется с округлением без копеек. Физический показатель в апреле составил 10 (15*20/30).

В строке 110 налоговая база умножается на 15% и получаем рассчитанный налог за квартал (26209 * 15% = 3931 руб.).

В разделе 3 исчисленный налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы. ИП, имеющие наемных работников, уменьшают налог на взносы и пособия по нетрудоспособности своих работников, но не больше 50%.

ИП без работников может полностью уменьшить свой налог, если уплаченные до конца квартала взносы «за себя» больше или равны налогу.

Строка 010 повторяет налоговую базу, строка 020 – исчисленный налог. В строку 030 записываем в первом случае, все уплаченные взносы за работников, во втором все свои уплаченные взносы в фиксированном размере.

В строке 040 – выплаченные ИП пособия по нетрудоспособности работникам за первые 3 дня болезни.

В строке 050 – все уплаченные суммы (строки 030+040), уменьшающие налог, но не больше строки 020. Для ИП без работников в специальном поле ставят галочку и программа снимает ограничение в 50% для строки 050.

В приведенном примере у ИП не было работников, начислено налога 3931 руб. было уплачено страховых взносов 8916 руб. следовательно, весь налог можно уменьшить. В результате в строке 060 нет значений.

Прочерк также переносится в строку 030 раздела 1. Налог к уплате отсутствует.

Если уплаченная сумма взносов меньше исчисленного налога, то к уплате будет разница: строка 020 – строка 050.

Вот так просто заполняется декларация ЕНВД за 2 квартал 2013 года.

Если эта статья оказалась Вам полезной, не забудьте оставить комментарий, сделать ретвитт и сообщить Вашим друзьям в социальных сетях. Благодарю Вас.

Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту:

Декларация ЕНВД за 2 квартал 2013 года обновлено: Январь 19, 2014 автором: Все для ИП

Другие статьи

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2016 года: пример заполнения

Онлайн журнал для бухгалтера Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2016 года: образец заполнения

Декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2016 года плательщикам «внеменки» нужно сдать в срок не позднее 20 октября 2016 года. Как заполнить декларацию? На что обратить внимание при заполнении? В данной статье – конкретный пример заполнения и пошаговая инструкция заполнения декларации.

Кто должен сдать декларацию за 9 месяцев

Декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2016 года обязаны сдать все плательщики единого налога (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). То есть, все организации и ИП, которые состоят в налоговой инспекции в качестве «вмененщика». См. «Когда отменят ЕНВД ».

Декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2016 года следует представить, чтобы сообщить в ИФНС о сумме «вмененного» налога, о видах деятельности и о месте ведения деятельности. О доходах и расходах за 9 месяцев 2016 года сообщать не нужно, поскольку ЕНВД считают исходя из базовой доходности.

Срок сдачи декларации

Сдайте декларацию не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом). То есть не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января (п. 3 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ).

Если последний срок подачи декларации выпадает на нерабочий день, то отчитаться следует в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Однако 20 октября – это четверг. Значит, сдать декларацию по ЕНВД за 3 квартал (или как её ещё называют «декларацию по ЕНВД за 9 месяцев») требуется не позднее 20 октября 2016 года.

Форма декларации

Декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2016 года сдайте по форме, утвержденной приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353. Её состав следующий:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
  • раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
  • раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».
Заполнение декларации: правила округления

При заполнении декларации по ЕНВД за 3 квартал 2016 года нужно учитывать правила округления показателей, а именно (п.11 ст. 346.29 НК РФ):

  • денежные показатели округляйте до целых рублей по математическим правилам. Все, что меньше 50 копеек – отбросьте, а все что больше 50 копеек – округлите до целого рубля;
  • физические показатели округляйте до полных единиц. Если значение менее 0,5 – отбросьте, если равно или больше 0,5 единицы – округлите до целой единицы;
  • коэффициент К2 – округлите до третьего знака после запятой.

Далее приведем пошаговую инструкцию заполнения декларации за 3 квартал 2016 года.

Шаг1 :заполняем титульный лист

На титульном листе декларации укажите основные данные об организации или ИП. Поясним некоторые особенности заполнение титульного листа декларации по ЕНВД за 3 квартал 2016 года.

Номер корректировки

В строке «Номер корректировки» «вмененной» декларации за 3 квартал 2016 года проставьте одну из цифр:

  • «0–» – для первичной декларации;
  • «1–» – для первой уточненной декларации;
  • «2–» – при втором уточнении и т. д.
Налоговый период

В графе «Налоговый период (код)» укажите код «23». Именно он будет означать, что вы представляется декларацию именно за 3 квартал.

Отчетный год

В строке «Отчетный год» укажите «2016». Это будет означать, что декларация сдается именно за третий налоговый период 2016 года.

Код места представления

В графе «по месту учета» покажите код места представления декларации 3 квартал. Если, к примеру, компания сдает декларацию по своему местонахождению и представляет одну декларацию – укажите код 214. Если декларацию сдается по месту ведения деятельности по ЕНВД – впишите 310 (письмо ФНС России от 5.02. 2014 № ГД-4-3/1895).

Шаг 2:заполняем раздел 2

Раздел 2 декларации за 3 квартал 2016 года заполните отдельно:

  • по каждому виду деятельности;
  • по каждому муниципальному образованию, в котором ведется деятельность.

На территории одного муниципального образования ООО «Прогресс» занимается двумя видами «вмененной» деятельности. На территории другого муниципального образования – шестью видами «вмененной» деятельности. В такой ситуации раздел 2 нужно сформировать 8 раз (2 + 6).

Однако имейте в виду, что если вы ведете одну и ту же «вмененную деятельность» в разном расположении одного муниципального образования, то раздел 2 нужно заполнить один раз (письмо Минфина России от 22.07. 2013 № 03-11-11/28613).
В первой части раздела 2 укажите адрес ведения деятельности и соответствующие коды.
Во второй части раздела 2 декларации по ЕНВД за 9 месяцев нужно расписать базовую доходность, коэффициенты и физические показатели. Поясним в таблице.

Образец заполнения ЕНВД, порядок заполнения декларации по ЕНВД в 2016 году

Образец заполнения декларации ЕНВД

Четыре раза в год, до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, плательщики «вмененного» налога сдают декларацию по ЕНВД. Особенность этого налога такова, что он начисляется не на фактически полученный, а на предполагаемый доход. Поэтому, даже при отсутствии поступлений от бизнеса в отчетном периоде, сдавать нужно полноценную декларацию, а не нулевую. Далее речь пойдет о том, как заполнить декларацию по «вмененному» налогу в 2016 году.

Порядок заполнения декларации по ЕНВД в 2016

С начала 2016 года действует форма декларации, утвержденная приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353 в редакции от 22.12.2015. Этим же приказом утвержден и порядок ее заполнения.

Декларация состоит из четырех листов: титульного листа и трех разделов. Основные правила ее заполнения следующие:

  • Все листы подлежат заполнению и сквозной нумерации.
  • Заполнить декларацию ЕНВД можно вручную (только синей или черной ручкой, не допуская исправлений и использования корректирующих средств) или на компьютере, распечатав затем все листы на принтере. Не допускается двусторонняя печать.
  • Нельзя скреплять листы степлером или прошивать их.
  • В каждой ячейке указывается только один знак. Во всех пустых клетках проставляются прочерки.
  • Текстовые поля заполняются заглавными буквами.
  • Вверху каждой страницы декларации ставится ИНН и КПП плательщика (ИП указывают только ИНН).
  • Суммы округляются до полных рублей.

Все необходимые при заполнении коды (налоговых периодов, субъектов РФ, видов предпринимательской деятельности и др.) содержатся в приложениях к названному выше Порядку заполнения декларации по ЕНВД.

Сразу скажем, что заполнять разделы декларации последовательно, начиная с первого, не получится. О том, как это лучше сделать, расскажет наша инструкция по заполнению декларации ЕНВД 2016.

Раздел 2

Начинать заполнение лучше с раздела 2, где производится расчет ЕНВД по каждому виду бизнеса и адресу деятельности. Листов с разделом 2 может быть несколько.

Код вида деятельности по строке 010 выбираем из приложения № 5 к порядку заполнения.

Базовая доходность указывается согласно ст. 346.29 НК.

  • К1 по строке 050 в 2016 году равен 1,798
  • К2 по строке 060 – его значение устанавливается на региональном уровне.

По строкам 070-090 нужно указать по месяцам физические показатели и количество отработанных на «вмененке» дней, а также налоговую базу. Если не весь месяц отработан на ЕНВД, то укажите число дней, когда применялся вмененный налог, если же вы полный месяц трудились на ЕНВД, то поставьте в графе 3 прочерк, указав только величину физпоказателя по графе 2. По графе 4 налоговая база рассчитывается по следующей формуле:

  • гр. 4 по стр. 070 (080, 090) = стр. 040*стр.050*стр.060*гр.2 стр.070 (080, 090) - если месяц отработан на ЕНВД полностью;
  • гр. 4 по стр. 070 (080, 090) = стр. 040 * стр.050 * стр.060 * гр.2 стр.070 (080, 090) * гр.3 стр.070 (080, 090) / число календарных дней в месяце – если месяц на ЕНВД отработан не полностью.

По строке 100 складываем все суммы и получаем общую налоговую базу.

Обратите внимание, что ставка налога 15% теперь не у всех плательщиков, на региональном уровне она может отличаться, поэтому для расчета ЕНВД бланк 2016 года предусматривает, что строку 105 раздела 2 заполняет сам «вмененщик».

Ставку умножаем на налоговую базу, и результат вносим в строку 110. Единый налог за квартал по одному виду вмененной деятельности рассчитан.

Раздел 3

Далее по нашей инструкции заполняется раздел 3, в котором по строке 010 указываем общую сумму налога, сложив, строки 110 по всем разделам 2, то есть по всем видам «вмененной» деятельности.

В зависимости от признака плательщика, указанного по строке 005 (работодатель, или ИП без работников), сделаем необходимые вычеты из суммы налога, при этом:

  • строка 020 (не заполняют ИП без работников) - это сумма страховых взносов за сотрудников, из которой принять к вычету можно не более 50% от суммы налога по строке 010;
  • строка 030 - сумма страховых взносов ИП «за себя», заполняют только ИП без работников.
  • По строке 040 укажем результат после произведенных вычетов согласно нашей инструкции.
Раздел 1

И наконец, в разделе 1 делается распределение суммы ЕНВД по кодам ОКТМО. Если «вмененная» деятельность ведется в разных округах, то налог распределяется на каждый код пропорционально доле в общей сумме налога.

По строке 010 указываем код ОКТМО, в строку 020 ставим сумму налога, сделав следующий расчет:

  • Стр. 020 = стр.040 разд.3 * сумма строк 110 разд.2 по этому коду ОКТМО / стр.010 разд.3

Если кодов несколько, то расчет делается по каждому из них. В итоге, проверьте себя, сложив сумму налога по всем ОКТМО – она должна быть равна строке 040 раздела 3.

Титульный лист

Титульный лист заполняем последним:

  • Пронумеруйте все заполненные листы декларации, начиная с титула.
  • Номер корректировки при первоначальной сдаче – 0.
  • Коды налогового периода указаны в приложении № 1 к Порядку заполнения: для отчета за 3 квартал 2016 года указываем код 23.
  • Код по месту учета – смотрим Приложение № 3 к Порядку заполнения декларации.
  • Далее укажите наименование или имя, код ОКВЭД, номер телефона.
  • Код реорганизации ставим только если она имела место, выбираем его из приложения № 2 к Порядку.
  • Укажите количество страниц декларации и приложений (если есть).
  • Поставьте подпись и печать на титульном листе, а также подписи на остальных страницах декларации.
Образец заполнения ЕНВД

Приведем для декларации по ЕНВД пример заполнения 2016 для ИП с работниками. ИП начал работать на ЕНВД в августе 2016 года.

УСН, ЕНВД: что сдаем за 2 квартал (1 полугодие) 2016 г

УСН, ЕНВД: что сдаем за 2 квартал (1 полугодие) 2016 г. ИП на ОСНО тоже сюда

Внимание, данная тема создана только для обсуждения отчетности организаций на спецрежимах и ИП на любой системе налогообложения за 2 квартал (1 полугодие) 2016 г.. Просьба вопросы по другим темам здесь не задавать.

Персонифицированная отчетность здесь не обсуждается! Она обсуждается тут

Внимание спецрежимникам, работающим по посредническим договорам (комиссии, агентским и т.п.)! Если вы работаете с комитентами (принципалами) на ОСНО и выставляете/получаете в рамках договоров с ними счета-фактуры, вы должны не позднее 20 июля сдать в ИФНС в электронном виде журналы учета выставленных/полученных счетов-фактур!

Тема по отчетности коммерческих организаций на ОСНО находится здесь. Раздел по бюджетным организациям находится здесь .

Обратите внимание, что в ссылках находятся не только формы деклараций, но и порядок их заполнения. Прежде чем спросить "а что писать в строчке 050", почитайте порядок, может и спрашивать не придется?

Обращаем также Ваше внимание, что на форуме работает налоговый календарь. где можно посмотреть все сроки сдачи отчетности на 2016 год по всем налогам.


Обращаю Ваше внимание, что принята единая (упрощенная) налоговая декларация. которая предоставляется организациями не ведущими деятельность. Но это не декларация по упрощенной системе налогообложения (УСН)! Обсуждение этой декларации здесь.

Поделиться с друзьями

§ 1. Организации на УСН
Бухгалтерская отчетность с 2013 года сдается один раз в год!

Отчетность по налогам и взносам


1. Сведения о застрахованных лицах форма СЗВ-М (Постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п) - срок сдачи отчета за июнь- 11 июля, т.к 10 июля выходной. Новый вид ежемесячной отчетности! Эта форма не входит в состав квартальной отчетности, но включена сюда как напоминание о том, что её надо будет сдавать за июнь!

2. Расчетная ведомость в ФСС, форма 4 ФСС (ФСС РФ: Приказ № 59 от 26.02.15 в ред. приказа № 54 от 25.02.2016.) - срок сдачи 20 июля (в бумажном варианте) и 25 июля (в электронном). Сдается в свой филиал ФСС.

3. Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций. КНД-1152028 (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-11/895 от 24.11.2011 в ред. от 05.11.2013) – срок сдачи 1 августа (т.к. 30 июля суббота). Внимание, сдают только организации, имеющие недвижимость, облагаемую налогом от кадастровой стоимости имущества. Эта недвижимость должна быть включена в перечни, установленные регионами.

4. Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом 6-НДФЛ (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015) - срок сдачи 1 августа (т.к. 31 июля воскресенье).

5. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты физическим лицам РСВ-1 (Постановление Правления ПФ РФ от 16.01.2014 N 2п в ред. от 04.06.2015) – срок сдачи 15 августа при сдаче в бумажном варианте, 22 августа (т.к. 20 - суббота) при сдаче в электронном виде. Сдается в свое отделение Пенсионного фонда. Персонифицированный учет объединен с РСВ-1.

6. Уплата авансовых платежей по земельному налогу, если организация является собственником земельных участков и если авансовые платежи предусмотрены местными решениями о земельном налоге. Сроки уплаты смотреть в местных решениях о земельном налоге. С 2011 года квартальные расчеты по земельному налогу не сдаются.

7. Уплата авансовых платежей по транспортному налогу, если организация является владельцем транспортных средств и если авансовые платежи предусмотрены региональными законами о транспортном налоге. Сроки уплаты смотреть в региональных законах о транспортном налоге. С 2011 года квартальные расчеты по транспортному налогу не сдаются.

§ 2. Организации на ЕНВД:
Бухгалтерская отчетность с 2013 года сдается один раз в год!

Отчетность по налогам и взносам


1. Сведения о застрахованных лицах форма СЗВ-М (Постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п) - срок сдачи отчета за июнь- 11 июля, т.к 10 июля выходной. Новый вид ежемесячной отчетности! Эта форма не входит в состав квартальной отчетности, но включена сюда как напоминание о том, что её надо будет сдавать за июнь!

2. Расчетная ведомость в ФСС, форма 4 ФСС (ФСС РФ: Приказ № 59 от 26.02.15 в ред. приказа № 54 от 25.02.2016.) - срок сдачи 20 июля (в бумажном варианте) и 25 июля (в электронном). Сдается в свой филиал ФСС.

3. Декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Форма КНД–1152016 (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-3/353@ от 04.07.14 в ред. приказа от 22.12.2015 N ММВ-7-3/590@) – срок сдачи 20 июля. Срок уплаты налога – 25 июля.

4. Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций. КНД-1152028 (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-11/895 от 24.11.2011 в ред. от 05.11.2013) – срок сдачи 1 августа (т.к. 30 июля суббота). Внимание, сдают только организации, имеющие недвижимость, облагаемую налогом от кадастровой стоимости имущества. Эта недвижимость должна быть включена в перечни, установленные регионами.

5. Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом 6-НДФЛ (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015) - срок сдачи 1 августа (т.к. 31 июля воскресенье).

6. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты физическим лицам РСВ-1 (Постановление Правления ПФ РФ от 16.01.2014 N 2п в ред. от 04.06.2015) – срок сдачи 15 августа при сдаче в бумажном варианте, 22 августа (т.к. 20 - суббота) при сдаче в электронном виде. Сдается в свое отделение Пенсионного фонда. Персонифицированный учет объединен с РСВ-1.

7. Уплата авансовых платежей по земельному налогу, если организация является собственником земельных участков и если авансовые платежи предусмотрены местными решениями о земельном налоге. Сроки уплаты смотреть в местных решениях о земельном налоге. С 2011 года квартальные расчеты по земельному налогу не сдаются.

8. Уплата авансовых платежей по транспортному налогу, если организация является владельцем транспортных средств и если авансовые платежи предусмотрены региональными законами о транспортном налоге. Сроки уплаты смотреть в региональных законах о транспортном налоге. С 2011 года квартальные расчеты по транспортному налогу не сдаются.

§ 3. ИП без работников на УСН:


Не сдает ничего! Но на радостях не забудьте уплатить налог не позднее 25 июля.

Для расчета налога по УСН 6% можно использовать калькулятор .

§ 4. ИП с работниками на УСН:


Тоже, что и в § 3 плюс:

1. Сведения о застрахованных лицах форма СЗВ-М (Постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п) - срок сдачи отчета за июнь- 11 июля, т.к 10 июля выходной. Новый вид ежемесячной отчетности! Эта форма не входит в состав квартальной отчетности, но включена сюда как напоминание о том, что её надо будет сдавать за июнь!

2. Расчетная ведомость в ФСС, форма 4 ФСС (ФСС РФ: Приказ № 59 от 26.02.15 в ред. приказа № 54 от 25.02.2016.) - срок сдачи 20 июля (в бумажном варианте) и 25 июля (в электронном). Сдается в свой филиал ФСС.

3. Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом 6-НДФЛ (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015) - срок сдачи 1 августа (т.к. 31 июля воскресенье).

4. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты физическим лицам РСВ-1 (Постановление Правления ПФ РФ от 16.01.2014 N 2п в ред. от 04.06.2015) – срок сдачи 15 августа при сдаче в бумажном варианте, 22 августа (т.к. 20 - суббота) при сдаче в электронном виде. Сдается в свое отделение Пенсионного фонда. Персонифицированный учет объединен с РСВ-1.

§ 5. ИП без работников на ЕНВД:


1. Декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Форма КНД–1152016 (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-3/353@ от 04.07.14 в ред. приказа от 22.12.2015 N ММВ-7-3/590@) – срок сдачи 20 июля. Срок уплаты налога – 25 июля.

§ 6. ИП с работниками на ЕНВД:


Тоже, что и в § 5 плюс:

1. Сведения о застрахованных лицах форма СЗВ-М (Постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п) - срок сдачи отчета за июнь- 11 июля, т.к 10 июля выходной. Новый вид ежемесячной отчетности! Эта форма не входит в состав квартальной отчетности, но включена сюда как напоминание о том, что её надо будет сдавать за июнь!

2. Расчетная ведомость в ФСС, форма 4 ФСС (ФСС РФ: Приказ № 59 от 26.02.15 в ред. приказа № 54 от 25.02.2016.) - срок сдачи 20 июля (в бумажном варианте) и 25 июля (в электронном). Сдается в свой филиал ФСС.

3. Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом 6-НДФЛ (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015) - срок сдачи 1 августа (т.к. 31 июля воскресенье).

4. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты физическим лицам РСВ-1 (Постановление Правления ПФ РФ от 16.01.2014 N 2п в ред. от 04.06.2015) – срок сдачи 15 августа при сдаче в бумажном варианте, 22 августа (т.к. 20 - суббота) при сдаче в электронном виде. Сдается в свое отделение Пенсионного фонда. Персонифицированный учет объединен с РСВ-1.

§ 7. ИП без работников на ОСНО:


1. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость. КНД-1151001 (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014) – срок сдачи 25 июля. Сдается в налоговую инспекцию. Декларация сдается только в электронном виде!

§ 8. ИП с работниками на ОСНО:


Тоже, что и в § 7 плюс:

1. Сведения о застрахованных лицах форма СЗВ-М (Постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п) - срок сдачи отчета за июнь- 11 июля, т.к 10 июля выходной. Новый вид ежемесячной отчетности! Эта форма не входит в состав квартальной отчетности, но включена сюда как напоминание о том, что её надо будет сдавать за июнь!

2. Расчетная ведомость в ФСС, форма 4 ФСС (ФСС РФ: Приказ № 59 от 26.02.15 в ред. приказа № 54 от 25.02.2016.) - срок сдачи 20 июля (в бумажном варианте) и 25 июля (в электронном). Сдается в свой филиал ФСС.

3. Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом 6-НДФЛ (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015) - срок сдачи 1 августа (т.к. 31 июля воскресенье).

4. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты физическим лицам РСВ-1 (Постановление Правления ПФ РФ от 16.01.2014 N 2п в ред. от 04.06.2015) – срок сдачи 15 августа при сдаче в бумажном варианте, 22 августа (т.к. 20 - суббота) при сдаче в электронном виде. Сдается в свое отделение Пенсионного фонда. Персонифицированный учет объединен с РСВ-1.

Клерк Регистрация 27.05.2011 Адрес город Кронштадт Сообщений 222

Доброго всем времени суток.
ООО на ЕНВД, грузоперевозки, на балансе 3 тягача свыше 12 тонн. Платим авансовые по Тр.налогу.
Подскажите, а в связи с вступившим в силу ФЗ от 03.07.2016 № 249-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую НК РФ" можно ли за второй квартал уменьшить сумму авансовго платежа по Транспртному налогу на сумму выплат на "Платон". Или в конце года, при составлении Декларация.
Спасибо!

Последний раз редактировалось Ludmila17; 06.07.2016 в 18:52.

Вы вообще не должны платить авансовые платежи по транспортному налогу по этим тягачам.

"Налогоплательщики-организации в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре, исчисленные авансовые платежи по налогу не уплачивают.".

Клерк Регистрация 27.05.2011 Адрес город Кронштадт Сообщений 222

Клерк Регистрация 08.12.2014 Сообщений 110

Здравствуйте! ООО на ЕНВД. Приняли в мае 2х сотрудников. Сотрудники ушли в отпуск без сохранения з/п до 06.06.16. Никто не работал получается, взносы не начислялись. Директору на почту пришли требования на уплату взносов от травматизма и пени. Он оплатил их в апреле и в мае. С 06.06.16 все работают з/п начисляется.
Вопрос: Могу ли я уменьшить ЕНВД на 50% на уплаченные взносы от травматизма в этой именно ситуации?

ООО УСН, деятельность не ведется, один генеральный директор без з/пл. Надо ли сдавать 6-ндфл?

ИП УСН, один работник с з/пл. Надо ли сдавать 6-ндфл?

Порядок заполнения налоговой декларации по ЕНВД в 2015 году

Порядок заполнения налоговой декларации по ЕНВД в 2015 году

Декларация ЕНВД 2015 года заполняется по новым правилам и форме, существенно отличающейся от предыдущих редакций. Новшество вступает в силу с этого года, с отчетности за первый квартал, При этом важно помнить и о порядке заполнения документа, и о сроках его сдачи. Согласно установленным правилам, сдача допускается не позже двадцатого дня следующего за отчетным периодом месяца. В 2015 году таковыми станут 20-ые числа апреля, июля, октября и января уже следующего 2016 года.

Новая декларация по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) 2015 по отдельным видам деятельности была утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/353@ от 04.07.2014г. Впервые эту декларацию нужно сдать за I квартал 2015 года, до 20 апреля. Измененная форма имеет ряд нововведений, а также новый порядок заполнения. Отчет за IV квартал 2014 года можно сдавать еще по старой форме декларации ЕНВД.

Сразу хотим отметить, какие же изменения произошли в декларации по ЕНВД 2015:

  • из Раздела № 1 убрана строка, в которой вписывались коды КБК;
  • по-иному заполняется Раздел № 3, в котором исчисляется сумма налога (например, взносы в фонды внебюджетные (ПФР, ФСС и ФФОМС), когда нет работников, которые уменьшают ЕНВД, придется писать в строке другой);
  • из Раздела № 3 убрана строка, в которой вписывалась налоговая база по ЕНВД, исчислявшаяся по кодам ОКАТО и другие изменения.

Таким образом, заполняя декларацию по ЕНВД 2015 по новой форме, будьте внимательны и при необходимости обращайтесь к утвердившему ее приказу, а также к специалистам налоговой службы и иным экспертам по налогам и сборам. И не забывайте, что даже если ИП или организация не ведут деятельность, декларацию по ЕНВД все равно надо сдавать, так как рассчитывается она от вмененного дохода государством. А сдавать, так называемую, «нулевую декларацию», без данных нельзя. В противном случае ИП или юрлицо могут попасть на штраф:

  • несдача декларации ЕНВД, но налог уплачен – 1 000 руб.;
  • несдача декларации ЕНВД и налог не уплачен – 5% от вмененного налога (с увеличением за каждый просроченный период, но не более 30% и не менее 1 000 руб.).
Общие правила заполнения декларации ЕНВД, положения и сокращения

Декларация ЕНВД 2015 включает в себя 4 следующих листа:

  1. Титульный лист – содержится информация о налогоплательщике (ИП или юр. лицо);
  2. Раздел №1 – раскрывает подлежащую к уплате сумму налога;
  3. Раздел №2 – позволяет рассчитать сумму по отдельным видам ведущейся деятельности;
  4. Раздел №3 – позволяет рассчитать сумму налога за конкретный период.

Сокращения. Начиная заполнение декларации ЕНВД, нужно учесть некоторые принятые сокращения и округления:

  • Значения коэффициента К2 должны округляться и содержать три знака после запятой;
  • Физические показатели вносятся в целых величинах;
  • Стоимостные показатели вносятся в рублях. При этом значения, выраженные в копейках и меньшие 50, отбрасывают, а большие округляют до целого рубля.

Нумерация. Все страницы документа, включая Титульный лист, нумеруются. Такая нумерация должна быть сквозной и непрерывной даже при отсутствии информации в тех или иных разделах. Номер страницы вносится в отведенное для этого поле, рассчитанное на три знакоместа. Все места должны быть заполнены, отсчет ведется со значения 001 до соответственно 004.

ИНН и КПП. На каждой странице декларации ЕНВД, в ее верхней части вносится ИНН и КПП предоставляющей документ организации.

Заполнение от руки. Порядок заполнения декларации по ЕНВД 2015 предусматривает, что могут быть использованы чернила черного, синего или фиолетового оттенка. Исправления посредством любых корректирующих средств недопустимы, как и двусторонняя печать документа или скрепление отдельных листов, ведущее к порче носителя и утрате отдельных данных.

Поле для заполнения. Для каждого показателя в документе выделяется одно поле, в которое и следует вписать только одно значение. Исключением могут служить лишь те показатели, значения которых представлены датой или десятичной дробью.

Поле, предназначенное для указания даты составное. На обозначение дня и месяца отводится по два знакоместа соответственно, а на внесение года – четыре позиции. Для разграничения внутри поля и удобства используется разделительный знак – точка.

Для внесения десятичной дроби предусматривается разделенные точкой два поля, первое из которых служит для отображения целой части, а второе для дробной.

Текст и числа. Заполнение налоговой декларации ЕНВД показателями, имеющими текстовый, числовой или кодовый характер ведется слева направо с первого знакоместа. Если документ заполняется посредством программного продукта, то числовые значения соответствующих показателей необходимо выровнять по правому или последнему в поле знакоместу.

Текстовые поля в бланке заполняются печатными заглавными символами. Если значение какого-либо показателя отсутствует, то во всех отведенных под него знакоместах вносится прочерк или прямая линия, посередине и по длине поля. Если введение показателя не требует заполнения всех отведенных под него позиций, то в пустующих знакоместах справа обязательно проставляется прочерк.

Электронное заполнение. Сегодня налоговая декларация по ЕНВД все чаще оформляется при помощи компьютерной техники и распечатывается на принтере. В этом случае она может не содержать выделения знакомест и внесенных прочерков для пустующих из-за отсутствия данных позиций. Но ни расположение, ни установленные значения показателей меняться не могут. Для печати необходимо выбрать шрифт Courier New размером 16–18 пунктов.

Реорганизация. Если в результате произошедшей реорганизации предприятия заполнение декларации ЕНВД 2014 проводится организацией-преемником, то в Титульном листе, в графе «по месту учета» важно указать код 215. На месте внесения ИНН и КПП имеют место данные правопреемника, а в графах «налогоплательщик» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» – наименование подвергшейся реорганизации компании и ее данные.

Требующийся в разделе № 1 код ОКТМО вводится в соответствии с тем, на территории какого муниципального образования реорганизованная организация состояла на учете. Все значения кодов определяет порядок заполнения декларации по ЕНВД, найти их можно в Приложении № 2 к документу.

Скачать образец декларации по ЕНВД 2015 для ООО.

Оформление Титульного листа декларации ЕНВД

Вся информация на Титульном листе, кроме специального раздела, заполняемого специалистом налогового органа, вносится непосредственно налогоплательщиком.

  • ИНН и КПП, присвоенные организации. Для российских организаций заполняются поля для ИНН и КПП, согласно месту взятия на учет и виду деятельности. Если подается декларация ЕНВД ИП, то ИНН указывается по Свидетельству о постановке на учет.
  • Первичная декларация в поле «номер корректировки» вносится значение «0--», если же будут затребованы уточненные Декларации, то введется последующий номер.
  • Налоговый период, актуальный код которого можно определить по Приложению № 1, включенного в порядок заполнения декларации по ЕНВД;
  • Отчетный год.
  • Код принимающего декларацию налогового органа.
  • Код места представления документа по уже упоминаемому Приложению № 3.
  • Полное название организации по учредительным документам или фамилия, имя и отчество, если представляется декларация ЕНВД ИП.
  • Код вида деятельности по ОКВЭД.
  • Код ликвидации или реорганизации по Приложению № 2.
  • ИНН/КПП прошедшей реорганизацию компании.
  • Контактный телефон.
  • Количество страниц в документе.
  • Количество листов приложенных к Декларации документов и копий.

Также в специальном, подтверждающем полноту и достоверность информации разделе Титульного листа указывают следующие данные:

  • если сведения, внесенные в Декларацию, подтверждаются руководителем организации или индивидуальным предпринимателем, то в графу вносится значение «1»; если подтверждение получено от представителя налогоплательщика, то «2»;
  • если заполнение декларации ЕНВД проводится организацией, то вписываются полные данные руководителя, который подписывает документ, заверяет его печатью и указывает дату;
  • если налогоплательщик – индивидуальный предприниматель, то поле для «фамилии, имени, отчества» остается незаполненным, вносится только подпись предприниматели и дата;
  • если налоговая декларация по ЕНВД сдается представителем налогоплательщика, в соответствующее поле построчно и полностью вносятся фамилия, имя и отчество уполномоченного на это лица. Физическое лицо в этом случае проставляет личную подпись и дату подписания. Если представитель – это юридическое лицо. то кроме данных уполномоченного, заполняется графа «название организации-представителя», ставится подпись уполномоченного, уже указавшего сведения о себе и документ заверяется датой и печатью представителя.
  • Графа, предназначенная для указания наименования подтверждающего полномочия документа, представитель вносит вид этого документа.

Заполняемый сотрудником налогового органа раздел включает информацию о данном документе, а именно:

  1. способ его представления;
  2. количество страниц;
  3. количество листов приложенных документов и копий, обосновывающих данные Декларации и приложенных к документу;
  4. дату сдачи;
  5. номер регистрации;
  6. данные принявшего документ работника;
  7. подпись этого сотрудника.
Заполнение Раздела № 1 декларации ЕНВД
  • 010 – при внесении кода по ОКТМО важно помнить, что значение вписывается с крайнего левого знакоместа. Если не все из 11 позиций занимают цифры, то пустые заполняются прочерками. Если имеющихся строк с кодом 010 недостаточно, следует заполнить требуемое число листов раздела № 1.
  • 020 – значение суммы налога вычисляется как произведение значения, вносимого в строку 040 раздела № 3, и результата от соотношения суммы всех значений по строкам 110 раздела № 2, имеющих тот же код по ОКТМО, к полученному значению в строке 010 из третьего раздела Декларации.

Подтвердить полноту и достоверность сведений, внесенных в раздел № 1 документа можно тем же образом, что был описан для оформления Титульного листа.

Заполнение раздела № 2 декларации ЕНВД

Декларация ЕНВД 2015 во втором разделе должна содержать данные по каждому из видов деятельности налогоплательщика. При этом информация вносится им самостоятельно. Если один вид деятельности ведется в разных местах, то раздел заполняется по каждому из таких мест или коду по ОКТМО, отдельно.

  • 010 – код вида деятельности, данные о которой вносятся в раздел, взятый по Приложению № 5.
  • 020 – адрес места, где этот вид деятельности ведется предпринимателем или организацией, при этом код берется в соответствии с Приложением № 6.
  • 030 – код по ОКТМО конкретного места, где ведется деятельность.
  • 040 – базовая доходность, взятая по соответствующему виду деятельности на основании Приложения № 5.
  • 050 – значение коэффициента К1, установленного на конкретный календарный год.
  • 060 – значение коэффициента К2.
  • 070-090 – эти строки требуют более подробной расшифровки по графам:
    • графа 2 – содержит значения физического показателя по описываемому виду деятельности каждого месяца периода;
    • графа 3 – это помесячные данные о количестве календарных дней, когда деятельность осуществлялась. Деятельность в месяце постановки или снятия с учета велась не постоянно. Заполнение декларации ЕНВД 2014 учитывает два варианта: с числа взятия на учет до конца месяца или же с первого дня месяца до момента снятия с учета;
    • графа 4 – налоговая база, установленная за каждый из календарных месяцев периода. Если налогоплательщик ставился или снимался с учета в течение этого периода, то значение этого показателя помесячно берется равным произведению значений по 040–060, а также по 070, 080 или 090, учитывая количество дней в месяце постановки или снятия с учета, когда деятельность велась. Если за налоговый период изменений в статусе налогоплательщика не происходило, то повсюду в 050-070 третьей графы вносятся прочерки.
  • 100 – налоговая база за период по рассматриваемому виду деятельности, ведущемуся по внесенному адресу. Значение вычисляется в виде суммы по строкам 070-090 четвертой графы.
  • 110 – сумма налога по рассматриваемому виду деятельности, начисленного за актуальный налоговый период, результат деления на 100 произведения данных по коду строки 100 на 15.
Заполнение раздела № 3 декларации ЕНВД
  • 005 – если представляемая налоговая декларация по ЕНВД описывает деятельность организации или предпринимателя, производящего выплаты занятым в ведущейся налогоплательщиком сфере деятельности работникам, облагаемым единым налогом, то в строку вносится «1»; если таких выплат не предусмотрено, то проставляют «2»;
  • 010 – сумма налога за период равна суммарному значению по строкам 110 всех соответственно заполненных листов по разделу № 2;
  • 020 – сумма всех расходов, на которые может уменьшиться сумма налога при их уплате в пользу занятых в налогооблагаемой сфере деятельности сотрудников;
  • 030 — сумма взносов ИП в фонды пенсионного и медицинского страхования в ранее зафиксированном размере;
  • 040 – сумма налога для уплаты.

Заполнение налоговой декларации ЕНВД сдающим ее налогоплательщиком, будь то организация или индивидуальный предприниматель, ведется с учетом производимых работникам выплат, в случае, если те заняты в сферах, по которым уплачивается рассматриваемый налог. То есть по строке 005 вносится «1». Показатель в строке 040 – это разность между значениями по строкам с кодами 010 и 020. Здесь значение в строке 040 не может быть менее половины от суммы налога.

Если декларация ЕНВД подается ИП, не имеющим выплат физическим лицам, то в строку 040 вносится разность показателей по 010 и 030. Здесь показатель по коду 040 должен быть положителен или равен нулю.